税法 第二版 高职高专会计与电算化会计类 李列东 参考答案税法参考答案7 9章 5页

第七章其他流转税法及附加（本章的一些内容现在已过时，所以我做题时将错就错了）一、概念题略二、单项选择题1.A2.B3.D4.D5.C6.A三、多项选择题1.ABD2.ABC3.BC4.ABCD四、判断题1.×2.×3.×4.×5.×五、简答题1.城市维护建设税的纳税人，是负有缴纳“三税”义务的单位和个人，包括国有企业、集体企业、私营企业、股份制企业、其他企业和行政单位、事业单位、军事单位、社会团体、其他单位，以及个体工商户及其他个人。但目前，对外商投资企业和外国企业缴纳的“三税”不征收城市维护建设税。2.烟叶税的计税依据为纳税人收购烟叶的收购金额，实行比例税率，税率为20%，烟叶收购金额包括纳税人支付给烟叶销售者的烟叶收购价款和价外补贴，其中价外补贴统一暂按烟叶收购价款的10%计算，所以，烟叶税应纳税额=烟叶收购价款×（1+10%）×20%。3.教育费附加的计税依据是指纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额，\n纳税人违反税法规定而加收的滞纳金和罚款不作为教育费附加的计税依据。六、计算与分析题1.应纳营业税额=（80000-30000+10000）×3%=1800（元）应纳城建税税额=1800×5%=90（元）2.城建税税额=（40000+30000+10000+5000）×5%=4250（元）教育费附加=（40000+30000+10000+5000）×3%=2550（元）3.烟叶收购金额=40000×（1+10%）=44000（元）烟叶税应纳税额=44000×20%=8800（元）可抵扣的进项税额=（44000+8800）×13%+200×7%=6878（元）\n第八章资源税法一、概念题略二、单项选择题1.D2.A3.C4.C5.D6.A7.C8.D三、多项选择题1.BC2.ACD3.ACD4.CD5.AB四、判断题1.√2.√3.×4.√5.√6.×7.√五、简答题1.资源税的纳税人，是指在中华人民共和国领域及管辖海域开采本条例规定的矿产品或者生产盐的单位和个人。资源税的计税依据，为纳税人开采或者生产应税产品的数量或销售额。2.①纳税人开采或生产应税产品销售的，以实际销售数量为课税的销售数量。②纳税人开采或生产应税产品自用的，以移送使用（非生产用的数量）为课税的销售数量。自用于连续生产应税产品的，不缴纳资源税；自用于其他方面的，视同销售，依照本条例缴纳资源税。③扣缴义务人代扣代缴资源税的，以收购未税矿产品的数量为课税的销售数量。④\n纳税人不能准确提供应税产品销售数量或移送使用数量的，以应税产品的产量或主管税务机关确定的折算比换算成的数量为课税的销售数量。六、计算与分析题1.（1600+550）×10-820×2+500×2=20860（元）2.（5000+2000÷20%）×1.2=18000（元）\n第九章城镇土地使用税法一、概念题略二、单项选择题1.C2.B3.D4.A5.C6.A7.D8.A9.B10.C三、多项选择题1.ABCD2.ABD3.ACD4.AC5.ABCD6.AD7.BCD8.ACD9.ABC10.BD四、判断题1.×2.×3.√4.×5.×6.√7.√8.×9.√10.×五、简答题1.城镇土地使用税的征税范围，包括在城市、县城、建制镇和工矿区内的国家所有和集体所有的土地。2.略六、计算与分析题1.1600×15+1000×8×6/12=28000（元）2.（50000-1000-5000）×10-2000×10×9/12-900×10×8/12=419000（元）3.2000×1×1/2=1000（元）