2022注册税务师《税法I》专项练习合集 194页

2022注册税务师《税法I》专项练习合集注意：图片可根据实际需要调整大小(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第一章税法基本原理>第一节税法概述>下列属于税法基本原则的是（　)。{A}.新法优于旧法{B}.特别法优于普通法{C}.税收合作信赖主义{D}.程序法优于实体法正确答案：C,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第一章税法基本原理>第一节税法概述>纳税人李某和税务所在缴纳税款上发生了争议，必须在缴纳有争议的税款后，税务复议机关才能受理李某的复议申请，这体现了税法适用原则中的（　)。{A}.新法优于旧法原则{B}.特别法优于普通法原则{C}.程序优于实体原则{D}.实体从旧原则正确答案：C,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第一章税法基本原理>第一节税法概述>下列关于税收公平主义的说法，不正确的是（　)。{A}.税收公平主义是近代法的基本原理即平等性原则在课税思想上的具体体现，与其他税法原则相比，税收公平主义渗入了更多的社会要求{B}.纳税人的负担能力无论是否相等，税负都是相同的{C}.法律上的税收公平主义与经济上要求的税收公平较为接近，其基本思想内涵是相通的{D}.由于税收公平主义源于法律上的平等性原则，所以许多国家的税法在贯彻税收公平主义时，都特别强调“禁止不平等对待”的法理正确答案：B,(多项选择题)(每题2.00分)题目分类:第一章税法基本原理>第一节税法概述>从广义的立法层次上划分，税法包括（　)。　\n{A}.全国人大制定的税收法律{B}.国务院制定的税收法规{C}.省级政府制定的地方性税收法规{D}.中央政府部门制定的税收规章{E}.市级政府制定的税收规章正确答案：A,B,D,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第一章税法基本原理>第一节税法概述>下列关于税法属于义务性法规的解释，正确的是（　)。{A}.税法是国家制定的税收相关法律规范总和{B}.税法是综合性法律体系{C}.税法是以规定纳税义务为核心构建的{D}.税法属于制定法正确答案：C,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第一章税法基本原理>第一节税法概述>关于税法适用原则的说法，正确的是（)。{A}.新法优于旧法原则适用，以新法公布为标志{B}.法律优位原则明确了税收法律的效力高于税收行政法规的效力{C}.程序优于实体原则目的在于维护税法的稳定性和可预测性{D}.新法优于旧法原则打破了税法效力等级限制正确答案：B,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第一章税法基本原理>第一节税法概述>下列各项中，体现税收合作信赖主义原则的是（　)。{A}.税法主体的权利义务必须由法律加以规定{B}.税收负担必须根据纳税人的负担能力分配{C}.没有充足证据税务机关不能对纳税人是否依法纳税有所怀疑{D}.应根据纳税人的真实负担能力决定纳税人的适用税率正确答案：C,(多项选择题)(每题2.00分)题目分类:第一章税法基本原理>第一节税法概述>关于税法的基本原则，下列表述正确的有（　)。\n{A}.税收法定主义的功能偏重于保持税法的稳定性和可预测性{B}.经济上的税收公平不具备强制约束力，仅作为制定税法的参考{C}.实质课税原则的意义在于防止纳税人的偷税和避税{D}.税收公平主义赋予纳税人既可以要求实体利益上税收公平，也可以要求程序上税收公平的权力{E}.税务机关有权重新核定计税依据，体现的是税收公平主义原则正确答案：A,B,C,D,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第一章税法基本原理>第一节税法概述>关于税法的时间效力的陈述，下列选项正确的是（　)。{A}.税法的时间效力是指税法何时生效的问题{B}.对于重要税法的个别条款的修订，目前大多采用这种自通过发布之日起生效的方式{C}.税法的失效方式中，很少采用的是直接宣布废止{D}.我国及许多国家的税法均不坚持不溯及既往原则正确答案：B,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第一章税法基本原理>第一节税法概述>下列有关税法解释的表述中，正确的是（　)。{A}.税法解释不具有针对性{B}.税法解释不具有专属性{C}.检察解释不可作为办案的依据{D}.税法立法解释通常为事后解释正确答案：D,(多项选择题)(每题2.00分)题目分类:第一章税法基本原理>第一节税法概述>税法与刑法是从不同的角度规范人们的社会行为。下列有关税法与刑法关系的表述，正确的有（)。{A}.税法属于授权性法规，刑法属于禁止性法规{B}.税收法律责任追究的形式具有多重性，刑事法律责任的追究只采用自由刑与财产刑的形式{C}.刑法是实现税法强制性最有力的保证{D}.有关“危害税收征管罪”的规定，体现了税法与刑法在调整对象上的交叉{E}.对税收犯罪和刑事犯罪的司法调查程序不一致\n正确答案：B,C,D,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第一章税法基本原理>第一节税法概述>关于税法的基本原则，下列表述正确的是（　)。{A}.税收公平主义赋予纳税人既可以要求实体利益上税收公平，也可以要求程序上税收公平的权利{B}.税收法律主义的要求是单向的，即要求纳税人必须依法纳税{C}.经济上的税收公平可以作为制定税法的参考，对政府及纳税人具有强制性的约束力{D}.税收合作信赖主义原则中，纳税人已经构成对税务机关表示的信赖，但没有据此作出某种纳税行为，也可以引用税收合作信赖主义正确答案：A,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第一章税法基本原理>第一节税法概述>税法属于制定法而不属于习惯法，其根本原因在于（　)。{A}.税法是由国家制定而不是认可的{B}.国家征税权凌驾于生产资料所有权之上，是对纳税人收入的再分配{C}.税法属于侵权规范{D}.为确保税收收入的稳定，需要提高其可预测性正确答案：B,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第一章税法基本原理>第一节税法概述>下列关于税法效力的表述中，不正确的是（　)。{A}.以新税法代替旧税法，是最常见的税法失效宣布方式{B}.效力低的税法与效力高的税法发生冲突，效力低的税法是无效的{C}.我国税法对人的效力采用属人与属地相结合的原则{D}.税法的空间效力最终归结为对时间的效力正确答案：D,(多项选择题)(每题2.00分)题目分类:第一章税法基本原理>第一节税法概述>税法的规范作用，包括（　)。{A}.指引作用{B}.评价作用{C}.预测作用{D}.强制作用{E}.经济作用\n正确答案：A,B,C,D,(多项选择题)(每题2.00分)题目分类:第一章税法基本原理>第一节税法概述>根据规定，税法的特点包括（　)。{A}.从立法过程来看，税法属于制定法{B}.从法律性质看，税法属于义务性法规{C}.从内容看，税法具有综合性{D}.从内容看，税法具有单一性{E}.从性质来看，税法具有强制性正确答案：A,B,C,(多项选择题)(每题2.00分)题目分类:第一章税法基本原理>第一节税法概述>下列各项中，属于税务规章的有（　)。{A}.《增值税暂行条例实施细则》{B}.《税务部门规章制定实施办法》{C}.《消费税暂行条例》{D}.《关于惩治偷税.抗税犯罪的补充规定》{E}.《中华人民共和国环境保护税法》正确答案：A,B,(多项选择题)(每题2.00分)题目分类:第一章税法基本原理>第一节税法概述>下列关于税率的表述，正确的有（　)。{A}.比例税率的基本特点是税率不随课税对象数额的变动而变动{B}.定额税率的基本特点是税率与课税对象的价值量脱离了联系{C}.在比例税率条件下，边际税率往往大于平均税率{D}.我国个人所得税中工资.薪金所得采用超额累进税率{E}.在累进税率条件下，边际税率往往要大于平均税率正确答案：A,B,D,E,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第一章税法基本原理>第二节税收法律关系>关于税收法律关系的特点，下列表述正确的是（)。{A}.税收法律关系的主体中可以没有国家{B}.税收法律关系的成立、变更等以主体双方意思表示一致为要件{C}.权利义务关系具有对等性{D}.具有财产所有权单向转移的性质正确答案：D,\n(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第一章税法基本原理>第二节税收法律关系>下列关于税法和其他法律部门关系的说法正确的是（　)。{A}.税法和民法虽然调整对象不同，但调整适用原则相同{B}.税法是义务性法规，刑法是授权性法规{C}.税法参与经济的深度广度超过一般行政法{D}.国内法效力高于国际法正确答案：C,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第一章税法基本原理>第二节税收法律关系>下列各项中，属于税收法律关系消灭原因的是（　)。{A}.纳税义务因超过期限而消灭{B}.纳税人自身的组织状况发生变化{C}.税法的调整{D}.因不可抗拒力造成的破坏正确答案：A,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第一章税法基本原理>第二节税收法律关系>关于税收法律关系的主体，下列说法中错误的是（　)。{A}.国家是真正的征税主体，税务机关通过获得授权成为法律意义上的征税主体{B}.税务机关的权利与义务体现为职权与职责，征税主体享有国家权力的同时意味着必须依法行使，具有职权与职责相对等的结果，体现了职.权.责的统一性{C}.税务机关行使的征税权是国家法律授予的，这种权力可以由行使机关自由放弃或转让，并且不具有程序性{D}.对于纳税主体，按照纳税主体在民法中身份的不同，可以分为自然人.法人.非法人单位正确答案：C,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第一章税法基本原理>第二节税收法律关系>下列关于税收法律关系特点的说法中，错误的是（　)。{A}.具有财产所有权或支配权单向转移的性质{B}.主体的一方只能是国家{C}.权利义务关系具有不对等性{D}.税收法律关系的变更以主体双方意思表示一致为要件\n正确答案：D,(多项选择题)(每题2.00分)题目分类:第一章税法基本原理>第二节税收法律关系>税法适用原则是指税务行政机关或司法机关运用税收法律规范解决具体问题所必须遵循的准则，具体包括下列项目中的（　)。{A}.新法优于旧法原则{B}.实质课税原则{C}.法律不溯及既往原则{D}.实体从旧、程序从新原则{E}.特别法优于普通法原则正确答案：A,C,D,E,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第一章税法基本原理>第二节税收法律关系>下列职权中不属于税务机关职权的是（　)。{A}.税收检查权{B}.税收行政立法权{C}.代位权和撤销权{D}.税收法律立法权正确答案：D,(多项选择题)(每题2.00分)题目分类:第一章税法基本原理>第二节税收法律关系>下列各项属于纳税人权利范围的有（　)。{A}.发票使用检查权{B}.申请延期缴纳税款权{C}.申请退还多缴税款权{D}.索取有关税收凭证的权利{E}.代位权和撤销权正确答案：B,C,D,(多项选择题)(每题2.00分)题目分类:第一章税法基本原理>第二节税收法律关系>下列属于引起税收法律关系变更原因的有（　)。{A}.纳税人自身组织状况发生变化{B}.纳税人履行了纳税义务\n{C}.纳税人经营或财产情况发生变化{D}.纳税义务超过追缴期限{E}.税法修订或调整正确答案：A,C,E,(多项选择题)(每题2.00分)题目分类:第一章税法基本原理>第二节税收法律关系>税法与刑法是从不同的角度规范人们的社会行为。下列有关税法与刑法关系的表述，正确的有（)。{A}.税法属于权力性法规，刑法属于禁止性法规{B}.税收法律责任追究形式具有多重性，刑事法律责任的追究只采用自由刑与财产刑形式{C}.刑法是实现税法强制性最有力的保证{D}.有关“危害税收征管罪”的规定，体现了税法与刑法在调整对象上的交叉{E}.对税收犯罪和刑事犯罪的司法调查程序不一致正确答案：B,C,D,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第一章税法基本原理>第二节税收法律关系>下列解释中，原则上不可以作为判案的直接依据的是（　)。{A}.最高人民法院作出的审判解释，如《关于审理骗取出口退税刑事案件具体应用法律若干问题的解释》{B}.最高人民检察院作出的检查解释，如《关于必须严肃查处暴力抗税案件的通知》{C}.国家税务总局在执法过程中作出的解释{D}.全国人大及其常委会对税收法律的解释正确答案：C,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第一章税法基本原理>第二节税收法律关系>以下有关税法与其他部门法关系的表述，错误的是（　)。{A}.任何税法，不管是税收基本法还是税收实体法或税收程序法，违反宪法的规定都是无效的{B}.税法和刑法是从不同角度来规范人们的社会行为，二者是根本不同的，没有任何联系{C}.民法以民事手段作为调整手段，税法的调整手段则具有综合性，不仅包括民事性质的责任追究，更多的是行政处罚和刑罚手段{D}.税法属于义务性法规，行政法大多为授权性法规正确答案：B,\n(多项选择题)(每题2.00分)题目分类:第一章税法基本原理>第二节税收法律关系>税法虽与行政法联系密切，但又与一般行政法有所不同，主要表现在（　)。{A}.税法具备经济分配的性质，而一般行政法不具备这样的性质{B}.税法与社会再生产，特别是与物质资料再生产的全过程密切相连，其联系的深度和广度是一般行政法所无法相比的{C}.税法是一种授权性法规，而行政法大多为义务性法规{D}.税法是一种义务性法规，而行政法大多为授权性法规{E}.行政法具备经济分配的性质，而税法不具备这样的性质正确答案：A,B,D,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第一章税法基本原理>第二节税收法律关系>税收刑事案件的侦查阶段，其关键点在于（　)。{A}.税收刑事案件由谁来管辖.谁优先行使侦查权的问题{B}.税收刑事案件的侦查权由人民法院行使{C}.税收刑事案件的侦查活动全部由人民检察院独立完成{D}.税务机关对应当向公安机关移送的涉嫌犯罪案件，不得以行政处罚代替移送正确答案：A,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第一章税法基本原理>第二节税收法律关系>下列关于税法与行政法、经济法的关系的表述，错误的是（　)。{A}.税法与行政法有着十分密切的联系{B}.税法是一种义务性法规，行政法大多为授权性法规{C}.从调整对象来看，经济法调整的是经济管理关系，而税法的调整对象则含有较多的税务行政管理的性质{D}.税法具有经济属性，但是在税法运行过程中，没有经济分配的进行正确答案：D,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第一章税法基本原理>第二节税收法律关系>下列各项中不属于税收法律关系特点的是（　)。{A}.主体的一方只能是国家{B}.体现国家单方面的意志{C}.具有财产所有权多向转移的性质{D}.权利义务关系具有不对等性正确答案：C,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第一章税法基本原理>第二节\n税收法律关系>税收执法监督包括事前监督、事中监督和事后监督。下列各项中，属于事前监督形式的是（　)。{A}.重大税务案件审理制度{B}.税收规范性文件合法性审核制度{C}.复议应诉{D}.税收执法检査正确答案：B,(多项选择题)(每题2.00分)题目分类:第一章税法基本原理>第二节税收法律关系>下列关于法律优位原则的说法，正确的有（　)。{A}.法律优位原则也称行政立法不得抵触法律原则{B}.其基本含义为法律的效力高于行政立法的效力{C}.法律优位原则在税法中的作用主要体现在处理不同等级税法的关系上{D}.法律优位原则明确了税收行政规章的效力高于税收行政法规的效力{E}.效力低的税法与效力高的税法发生冲突，效力低的税法是无效的正确答案：A,B,C,E,(多项选择题)(每题2.00分)题目分类:第一章税法基本原理>第二节税收法律关系>税法是调整经济分配关系的法律。税法的经济作用包括（　)。{A}.税法是正确处理税收分配关系的法律依据{B}.税法是税收根本职能得以实现的法律保障{C}.税法是监督管理经济活动的有力武器{D}.税法是维护国家权益的重要手段{E}.税法具有较强的预测作用正确答案：A,B,C,D,(多项选择题)(每题2.00分)题目分类:第一章税法基本原理>第二节税收法律关系>关于税收法律关系的概念和特点，下列表述正确的有（　)。{A}.具有财产所有权单向转移的性质{B}.主体的一方只能是国家{C}.权利义务关系具有不对等性{D}.税收法律关系的变更以主体双方意思表示一致为要件{E}.对税收法律关系的性质，有两种不同的学说，即“权力关系说”和“债务关系说”正确答案：A,B,C,E,\n(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第一章税法基本原理>第三节税收实体法与税收程序法>下列减免税中，属于税率式减免的是（　)。{A}.起征点{B}.免征额{C}.抵免税额{D}.零税率正确答案：D,(多项选择题)(每题2.00分)题目分类:第一章税法基本原理>第三节税收实体法与税收程序法>纳税期限是纳税人向国家缴纳税款的法定期限。下列有关纳税期限的表述正确的有（　)。{A}.不同性质的税种，其纳税期限不同{B}.我国现行税法中的纳税期限只有按期纳税一种形式{C}.采取何种形式的纳税期限，与课税对象的性质有密切关系{D}.我国个人所得税实行按季征收的纳税期限{E}.房产税实行按年计算分期缴纳的纳税期限正确答案：A,C,E,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第一章税法基本原理>第三节税收实体法与税收程序法>减免税作为税收优惠政策的核心内容，体现了税法的统一性与灵活性的有机结合。下列关于税收减免税表述，正确的是（)。{A}.核定减免率是税率式减免税的一种形式{B}.增值税的减免税只能由全国人大规定{C}.免征额是税额式减免税的一种形式{D}.零税率是税率式减免税的一种形式正确答案：D,(多项选择题)(每题2.00分)题目分类:第一章税法基本原理>第三节税收实体法与税收程序法>根据税收征管法对税款追征制度的规定，下列表述正确的有（)。{A}.因税务机关的责任致使纳税人未缴或少缴税款的，追征期为5年，不加收滞纳金{B}.因纳税人失误造成的未缴或少缴税款，追征期一般为5年\n{C}.对偷税行为，税务机关追征偷税税款的期限为10年{D}.由于纳税人的责任造成未缴或少缴税款的，税务机关除追征税款外，还要追征滞纳金{E}.因扣缴义务人计算错误等失误造成的少缴税款，追征期一般为3年正确答案：D,E,(多项选择题)(每题2.00分)题目分类:第一章税法基本原理>第三节税收实体法与税收程序法>按照《税收征管法》的规定，下列项目中属于税收保全措施的有（)。{A}.书面通知纳税人的开户银行冻结相当于应纳税款的存款{B}.扣押纳税人的价值相当于应纳税款的商品{C}.查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品{D}.依法拍卖相当于应纳税款的商品{E}.依法变卖相当于应纳税款的商品正确答案：A,B,C,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第一章税法基本原理>第三节税收实体法与税收程序法>下列关于累进税率的表述正确的是（　){A}.超额累进税率计算复杂，累进程度缓和，税收负担透明度高{B}.全额累进税率计算简单，但在累进分界点上税负呈跳跃式，不尽合理{C}.计税基数是绝对数时，超倍累进税率实际上是超率累进税率{D}.计税基数是相对数时，超倍累进税率实际上是超额累进税率正确答案：B,(多项选择题)(每题2.00分)题目分类:第一章税法基本原理>第三节税收实体法与税收程序法>下列关于税率的说法中，正确的有（)。{A}.环境保护税采用定额税率{B}.城镇土地使用税采用地区差别定额税率{C}.土地增值税采用超率累进税率{D}.消费税采用地区差别比例税率{E}.车辆购置税采用幅度比例税率正确答案：A,B,C,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第一章税法基本原理>第三节税收实体法与税收程序法>\n减免税作为税收优惠政策的核心内容，体现了税法的统一性与灵活性的有机结合。下列关于税收减免税表述，正确的是（　)。{A}.增值税即征即退是税基式减免税的一种形式{B}.增值税的减免税由全国人大规定{C}.免征额是税额式减免税的一种形式{D}.零税率是税率式减免税的一种形式正确答案：D,(多项选择题)(每题2.00分)题目分类:第一章税法基本原理>第三节税收实体法与税收程序法>按照税收实体法要素的规定，下列表述正确的有（　)。{A}.课税对象是据以征税的依据，税源的大小体现着纳税人的负担能力{B}.跨期结转属于税基式减免{C}.在比例税率条件下，边际税率往往要大于平均税率{D}.税目的作用是进一步明确征税范围{E}.定额税率不受课税对象价值量变化的影响正确答案：A,B,D,E,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第一章税法基本原理>第三节税收实体法与税收程序法>税收程序法是指如何具体实施税法的规定。下列有关税收程序法的表述中，正确的是（　)。{A}.办理税务登记是纳税人应尽而非法定义务{B}.纳税申报是纳税人履行纳税义务的程序{C}.提供担保是纳税人纳税前必经的程序{D}.纳税人只要有逃避纳税义务的行为即可对其实施税收强制执行措施正确答案：B,(多项选择题)(每题2.00分)题目分类:第一章税法基本原理>第三节税收实体法与税收程序法>对税收实体法要素中有关课税对象的表述，下列说法正确的有（)。{A}.课税对象是国家据以征税的依据{B}.税目是一种税区别于另一种税的最主要标志{C}.从实物形态分析，课税对象与计税依据是一致的{D}.从个人所得税来看，其课税对象与税源是一致的{E}.计税依据是从质的方面对课税作出的规定，课税对象是从量的方面对课税作出的规定正确答案：A,D,\n(多项选择题)(每题2.00分)题目分类:第一章税法基本原理>第三节税收实体法与税收程序法>在我国现行税法中，采用地区差别定额税率的税种有（)。{A}.资源税{B}.城镇土地使用税{C}.耕地占用税{D}.土地增值税{E}.城市维护建设税正确答案：B,C,(多项选择题)(每题2.00分)题目分类:第一章税法基本原理>第三节税收实体法与税收程序法>下列关于税收程序法主要制度的表述中，正确的有（　)。{A}.表明身份制度是指税务机关及其工作人员在进行税务行政行为之始，向税务行政相对人出示履行职权证明的制度{B}.回避制度是实现公正原则的一项重要制度{C}.职能分离制度要求将税务机关内部的某些相互联系的职能加以分离，使之分属于不同的机关或不同的工作人员掌管和行使{D}.回避制度被公认为现代行政程序法基本制度的核心{E}.时限制度是指税务行政行为的全过程或其中某些阶段受到时间限制的制度正确答案：A,B,C,E,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第一章税法基本原理>第四节税法的运行>关于税收规范性文件，下列说法正确的是（　)。{A}.税收规范性文件可以设定退税事项{B}.税收规范性文件的名称可以使用“通知”、“批复”{C}.各级税务机关的内设机构，可以自己的名义制定税收规范性文件{D}.税收规范性文件解释权由制定机关负责解释正确答案：D,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第一章税法基本原理>第四节税法的运行>下列有关税收立法程序的说法，正确的是（　)。{A}.通过的税收法律由全国人大常委会委员长签署委员长令予以公布{B}.税收法规的通过是采取表决方式进行的{C}.税务部门规章须经省级税务局局长办公会审议通过后予以公布{D}.税收规范性文件签发后，必须以公告形式公布\n正确答案：D,(多项选择题)(每题2.00分)题目分类:第一章税法基本原理>第四节税法的运行>税收法律是指由全国人大及其常委会制定的有关税收分配活动的法律制度。有关税收法律创制程序的表述，正确的有（　)。{A}.必须经财政部向全国人大及其常委会提出税收法律案{B}.交由国务院审议{C}.税收法律案的通过采取表决方式进行{D}.由全国人大常委会委员长签署公布{E}.以全国人大常委会公报上的税收法律文本为标准文本正确答案：C,E,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第一章税法基本原理>第四节税法的运行>2016年3月财政部、国税总局颁发的《营改增试点实施办法》的法律层次是（　)。{A}.税收法律{B}.税收法规{C}.税务规章{D}.税法规范性文件正确答案：C,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第一章税法基本原理>第四节税法的运行>下列关于税收规章权限范围的说法，正确的是（　)。{A}.税务机关有权制定不属于税务机关权限范围内的事项{B}.国务院行政法规对税收事项没有规定的情况下，才可以制定税收规章{C}.税务规章原则上不得重复法律和国务院的行政法规、决定、命令已经明确规定的内容{D}.税务规章的制定出现越权行为，地方政府可以撤销正确答案：C,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第一章税法基本原理>第四节税法的运行>按照《税收规范性文件制定管理办法》，可以自己名义制定税收规范性文件的单位有（)。{A}.县级以下税务机关{B}.省级税务机关的内设机构\n{C}.市级税务机关{D}.省级税务机关的直属机构正确答案：C,(多项选择题)(每题2.00分)题目分类:第一章税法基本原理>第四节税法的运行>下列关于税收执法特征的说法，正确的有（　)。{A}.具有单方面的意志性{B}.具有被动性{C}.具有裁量性{D}.是具体行政行为{E}.是无责行政行为正确答案：A,C,D,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第一章税法基本原理>第四节税法的运行>关于税收执法监督的说法，正确的是（　)。{A}.税收执法监督的主体是司法机关、审计机关等{B}.税收执法监督的内容是税务机关及其工作人员的行政执法行为{C}.税收执法监督的对象是税务行政相对人（纳税人、扣缴义务人）{D}.税收执法监督的形式均为事后监督正确答案：B,(多项选择题)(每题2.00分)题目分类:第一章税法基本原理>第四节税法的运行>纳税人对税务机关的下列行为不服时，可以申请行政复议的有（　)。{A}.对税务机关为其核定应纳税额{B}.税务机关对其作出的加收滞纳金的决定{C}.税务机关关于具体贯彻落实税收法规的规定{D}.税务机关对其行政处罚{E}.对税务机关作出的税收保全措施不服正确答案：A,B,D,E,(多项选择题)(每题2.00分)题目分类:第一章税法基本原理>第四节税法的运行>以下关于税收司法的有关说法不正确的有（)。\n{A}.税收行政司法制度是法律上的一项救济性的制度安排{B}.我国目前税务行政诉讼是以具体和抽象的税收行政行为为审查对象{C}.我国目前税务行政诉讼对具体行政行为的审查仅限于合法性审查{D}.税收刑事处罚只包括对纳税一方的涉税违法行为在刑法层面的规制{E}.税收刑事程序中有税务机关、公安机关、检察院和法院四个国家机关参与正确答案：B,D,(多项选择题)(每题2.00分)题目分类:第一章税法基本原理>第五节税法的建立与发展>与中国封建制度相适应的税法在不同朝代也发生着不同的变革，体现出时代特征。有关中国封建社会税法变革，下列表述正确的有（　)。{A}.秦汉时期实行了“商鞅变法”{B}.东汉实行了“租庸调制”{C}.唐朝中期实行了“两税法”{D}.明朝实行了“一条鞭法”{E}.清朝实行了“摊丁入亩”正确答案：C,D,E,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第二章增值税>第一节增值税概述>下列关于增值税纳税义务发生时间和纳税地点的表述，不正确的是（　)。{A}.纳税人从事金融商品转让的，纳税义务发生时间为金融商品所有权转移的当天{B}.纳税人提供不动产租赁服务采取预收款方式的，纳税义务发生时间为出租不动产的当天{C}.其他个人销售不动产，应向不动产所在地主管税务机关申报纳税{D}.按照现行规定应在建筑服务发生地预缴增值税的项目，纳税人收到预收款时在建筑服务发生地预缴增值税正确答案：B,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第二章增值税>第一节增值税概述>下列选项中，关于增值税一般纳税人的登记管理表述正确的是（　)。{A}.个体工商户不得办理一般纳税人资格登记{B}.未按规定时限办理一般纳税人登记手续的，主管税务机关应当在规定时限结束后5日内制作《税务事项通知书》，告知纳税人应当在15日内向主管税务机关办理相关手续{C}.登记一般纳税人的经营期是指在纳税人存续期内的连续经营期间，不含未取得销售收入的月份{D}.纳税人登记为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人，国家税务总局另有规定的除外正确答案：D,\n(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第二章增值税>第一节增值税概述>下列关于增值税的说法中，不正确的是（　)。{A}.收入型增值税是指计算增值税时，允许将当期购入的固定资产价款一次全部扣除，作为课税基数的法定增值额相当于纳税人当期全部销售额扣除外购的全部生产资料价款后的余额{B}.生产型增值税是指计算增值税时，不允许扣除任何外购固定资产的价款，作为课税基数的法定增值额除包括纳税人新创造价值外，还包括当期计入成本的外购固定资产价款部分，即法定增值额相当于当期工资.利息.租金.利润等理论增值额和折旧额之和{C}.实行增值税的国家由于对外购固定资产价款的扣除额不同，计算出的法定增值额也不同，在同一纳税期内，允许扣除的数额越多，法定增值额则越少{D}.从一项货物来看，增值额是该货物经历的生产和流通的各个环节所创造的增值额之和，也就是该项货物的最终销售价值正确答案：A,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第二章增值税>第一节增值税概述>下列各项中，不属于增值税特点的是（　)。{A}.征税项目具有选择性{B}.不重复征税，具有中性税收的特征{C}.税基广阔，具有征收的普遍性和连续性{D}.逐环节征税，逐环节扣税，最终消费者是全部税款的承担者正确答案：A,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第二章增值税>第一节增值税概述>下列关于增值税电子普通发票和机动车销售统一发票的表述，不正确的是（　)。{A}.增值税电子普通发票的版式文件法律效力.基本用途.基本使用规定等与税务机关监制的增值税普通发票相同{B}.增值税电子普通发票的发票号码为12位，按年度.分批次编制{C}.机动车销售统一发票为电脑六联式发票{D}.从2006年10月1日起，机动车销售统一发票注册登记联一律加盖开票单位印章正确答案：B,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第二章增值税>第一节增值税概述>根据增值税规定，下列进项税额不得从销项税额中抵扣的是（　)。{A}.因自然灾害损失的产品所耗用的进项税额{B}.增值税一般纳税人购进自用的应征消费税的摩托车，取得专用发票上注明的税额\n{C}.项目运营方利用信托资金融资，在项目建设期内取得的增值税专用发票上注明的税额{D}.纳税人经税务机关核准恢复抵扣进项税额资格后，其在停止抵扣进项税额期间发生的进项税额正确答案：D,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第二章增值税>第一节增值税概述>下列服务中，属于增值税生活服务的是（　)。{A}.物业管理{B}.市场调查服务{C}.互联网接入服务{D}.网络教育服务正确答案：D,(多项选择题)(每题2.00分)题目分类:第二章增值税>第一节增值税概述>下列关于增值税特殊销售方式的说法中，表述正确的有（　)。{A}.纳税人采取折扣方式销售货物，如果销售额和折扣额在同一张发票上的“金额”栏分别注明，可以按折扣后的销售额征收增值税{B}.直销企业通过直销员向消费者销售货物，直接向消费者收取货款，直销企业的销售额为其向消费者收取的全部价款和价外费用{C}.纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的押金，单独记账的.时间在1年内又未过期的，不并入销售额征税{D}.包装物租金不并入销售额征税{E}.纳税人采取还本销售货物的，不得从销售额中减除还本支出正确答案：A,B,E,(多项选择题)(每题2.00分)题目分类:第二章增值税>第一节增值税概述>增值税纳税人下列项目中，应缴纳增值税的有（　)。{A}.代省级政府收取的全额上缴财政的费用{B}.随同货物销售收取的包装物租金{C}.逾期的白酒包装物押金{D}.收取的白酒包装物押金{E}.收取的啤酒包装物押金正确答案：B,D,(多项选择题)(每题2.00分)题目分类:第二章增值税>第二节纳税人与扣缴义务人>下列关于增值税一般纳税人和小规模纳税人的说法中，正确的有（)。\n{A}.纳税人偶然发生的销售无形资产的销售额，不计入应税行为年应税销售额{B}.年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人可以选择按照一般纳税人纳税{C}.已登记为增值税一般纳税人的单位和个人，在2019年12月31日前，可转登记为小规模纳税人，转登记纳税人尚未申报抵扣的进项税额以及转登记日当期的期末留抵税额，计入“应交税费—待抵扣进项税额”核算{D}.销售服务、无形资产或者不动产有扣除项目的纳税人，其应税行为年应税销售额按扣除之后的销售额计算{E}.年应税销售额是指纳税人在连续不超过12个月或4个季度的经营期内累计应征增值税销售额，不包括免税销售额正确答案：A,C,(多项选择题)(每题2.00分)题目分类:第二章增值税>第二节纳税人与扣缴义务人>下列纳税人中，年应税销售额超过规定标准但可以选择按照小规模纳税人纳税的有（　）。{A}.会计核算健全的单位{B}.非企业性单位{C}.不经常发生应税行为的企业{D}.不经常发生应税行为的个体工商户{E}.自然人正确答案：B,C,D,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第二章增值税>第二节纳税人与扣缴义务人>下列关于小规模纳税人的表述中，说法错误的是(　)。{A}.自2019年1月1日起，转登记日前连续12个月（以1个月为1个纳税期）累计销售额未超过500万元的一般纳税人，在2019年12月31日前，可选择转登记为小规模纳税人{B}.自2018年5月1日起，增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500万元及以下{C}.非企业性单位.不经常发生应税行为的企业，可以选择按小规模纳税人纳税{D}.年应税销售额超过规定标准的个体工商户，只能按照小规模纳税人纳税正确答案：D,(多项选择题)(每题2.00分)题目分类:第二章增值税>第二节纳税人与扣缴义务人>下列销售额应计入增值税纳税人判定标准的有（　）。{A}.纳税评估调整的销售额{B}.稽查查补的销售额\n{C}.税务机关代开发票销售额{D}.偶尔发生的销售无形资产销售额{E}.免税销售额正确答案：A,B,C,E,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第二章增值税>第二节纳税人与扣缴义务人>某服装厂为增值税小规模纳税人，2018年7月销售自己使用过3年的固定资产，取得含税销售额100000元，放弃享受减税优惠；销售自己使用过的包装物，取得含税销售额40000元。2018年7月该服装厂上述业务应纳增值税（）元。{A}.2718.45{B}.4077.67{C}.3125.83{D}.3106.80正确答案：B,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第二章增值税>第二节纳税人与扣缴义务人>某建材商店为小规模纳税人，2019年3月销售给建筑公司建材一批，共取得含税收入为131200元；当月购进货物取得增值税专用发票上注明价款为16000元。当月购进税控收款机一台，取得增值税普通发票上注明价款3000元，则该建材商店本月应纳增值税税额为(　)元。{A}.1101.25{B}.2919.44{C}.3341.36{D}.3407.57正确答案：D,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第二章增值税>第二节纳税人与扣缴义务人>某生产企业为增值税一般纳税人，2018年6月把资产盘点过程中不需用的部分资产进行处理：销售已经使用9年的机器设备一台，取得收入9200元；销售使用过5年的小轿车1辆，取得收入64000元；销售给小规模纳税人库存未使用的钢材取得收入35000元，该企业上述业务应纳增值税为(　)元。(以上收入均为含税收入){A}.6916.24{B}.5594.70{C}.6248.95{D}.6328.19\n正确答案：C,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第二章增值税>第二节纳税人与扣缴义务人>下列各项中，不可以登记为增值税一般纳税人的是（)。{A}.年应税销售额300万元，会计核算健全的甲公司{B}.年应税销售额超过小规模纳税人标准的乙自然人{C}.年应税销售额500万元以上的丙船舶修理厂{D}.年应税销售额500万元以上的丁个体户正确答案：B,(多项选择题)(每题2.00分)题目分类:第二章增值税>第二节纳税人与扣缴义务人>依据增值税的有关规定，境外单位或个人在境内发生增值税应税劳务而在境内未设立经营机构的，增值税的扣缴义务人有（)。{A}.境内代理人{B}.银行{C}.购买者{D}.境外单位{E}.境外个人正确答案：A,C,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第二章增值税>第二节纳税人与扣缴义务人>自2018年5月1日起，统一增值税小规模纳税人标准，即增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额（）万元及以下。{A}.50{B}.80{C}.100{D}.500正确答案：D,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第二章增值税>第二节纳税人与扣缴义务人>转登记日前连续12个月（以一个月为1个纳税期限）或者连续4个季度（以一个季度为一个纳税期）累计销售额未超过500万元的一般纳税人，在（）前，可转登记为小规模纳税人。{A}.2018年12月31日\n{B}.2019年4月1日{C}.2019年5月1日{D}.2019年12月31日正确答案：D,(多项选择题)(每题2.00分)题目分类:第二章增值税>第二节纳税人与扣缴义务人>“营改增”小规模纳税人按5%征收率计算应纳税额的有（）。{A}.位于B市的甲企业（小规模纳税人）到C市提供建筑服务{B}.乙企业（小规模纳税人）将其购置的厂房对外销售{C}.丙房地产开发企业（小规模纳税人）销售自行开发的房地产项目{D}.丁企业（小规模纳税人）出租其购置的仓库{E}.李某出租住房正确答案：B,C,D,(多项选择题)(每题2.00分)题目分类:第二章增值税>第二节纳税人与扣缴义务人>下列行业的小规模纳税人，可以自行开具增值税专用发票的有（）。{A}.信息技术服务业{B}.鉴证咨询业{C}.房地产业{D}.建筑业{E}.金融业正确答案：A,B,D,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第二章增值税>第二节纳税人与扣缴义务人>增值税纳税人年应税销售额超过小规模纳税人标准，登记一般纳税人的时限是申报期结束后（　）日内。{A}.15{B}.20{C}.30{D}.40正确答案：A,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第二章增值税>第二节纳税人与扣缴义务人>\n某食品厂2019年9月从农民手中收购黄桃一批，开具的收购发票上注明收购价款为20000元，另支付运费，收到了小规模运输公司的增值税专用发票注明价款为500元。则此业务可以抵扣的进项税额为（　）元。{A}.150{B}.200{C}.1815{D}.2000正确答案：C,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第二章增值税>第三节征税范围>根据增值税法律制度的相关规定，下列各项中，应按照“销售服务-建筑服务”计算增值税的是（)。{A}.平整土地{B}.出售住宅{C}.出租办公楼{D}.转让土地使用权正确答案：A,(多项选择题)(每题2.00分)题目分类:第二章增值税>第三节征税范围>下列行为中属于物流辅助服务的有（)。{A}.武装守护押运服务{B}.无船承运业务{C}.装卸搬运服务{D}.仓储服务{E}.收派服务正确答案：C,D,E,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第二章增值税>第三节征税范围>下列各项中属于视同销售行为应当计算销项税额的是（)。{A}.将购买的货物用于个人消费{B}.将购买的货物投入生产{C}.将购买的货物无偿赠送他人{D}.将购买的货物用于集体福利正确答案：C,(多项选择题)(每题2.00分)题目分类:第二章增值税>第三节征税范围>下列业务属于增值税混合销售的有（)。\n{A}.手机制造商销售手机，出租仓库{B}.软件厂销售软件并同时收取安装费、培训费{C}.房地产开发公司销售房产，转让自用过的二手车{D}.餐厅向现场餐饮消费的顾客销售香烟{E}.服装厂为航空公司设计并制作工作服正确答案：B,D,E,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第二章增值税>第三节征税范围>以下选项中不属于现代服务—租赁服务的是（)。{A}.融资性售后回租{B}.车辆停放{C}.道路通行{D}.广告位出租正确答案：A,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第二章增值税>第三节征税范围>下列服务中，属于增值税生活服务的是（)。{A}.物业管理服务{B}.市场调查服务{C}.互联网接入服务{D}.网络教育服务正确答案：D,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第二章增值税>第三节征税范围>下列关于增值税税目的说法正确的是（)。{A}.代理记账，属于“商务辅助服务—经纪代理服务”{B}.光租、干租，属于“交通运输服务”{C}.广告代理，属于“商务辅助服务—经纪代理服务”{D}.经营游览场所，属于“生活服务—旅游娱乐服务”正确答案：A,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第二章增值税>第三节征税范围>根据增值税现行政策规定，下列业务属于在境内销售服务、无形资产或不动产的是（)。{A}.境外单位为境内单位提供境外矿山勘探服务{B}.境外单位向境内单位出租境外的厂房\n{C}.境外单位向境内单位销售在境外的不动产{D}.境外单位向境内单位提供运输服务正确答案：D,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第二章增值税>第三节征税范围>下列业务不属于增值税视同销售的是（)。{A}.单位无偿向其他企业提供建筑服务{B}.单位无偿为公益事业提供建筑服务{C}.单位无偿为关联企业提供建筑服务{D}.单位以自产的建筑材料对外投资正确答案：B,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第二章增值税>第三节征税范围>下列收入中，不征收增值税的是（　）。{A}.被保险人获得的保险赔付{B}.电力公司向发电企业收取的过网费{C}.销售机器设备同时提供安装服务取得的安装费{D}.销售代销货物取得的收入正确答案：A,(多项选择题)(每题2.00分)题目分类:第二章增值税>第三节征税范围>下列业务，不属于增值税征收范围的有（)。{A}.代购货物收取的手续费收入{B}.被保险人获得的保险赔款{C}.资产重组中涉及的货物转让{D}.燃油电厂从政府财政专户取得的发电补贴{E}.销售预付卡取得的收入正确答案：B,C,D,E,(多项选择题)(每题2.00分)题目分类:第二章增值税>第三节征税范围>根据我国现行增值税的规定，下列属于按照加工修理修配劳务缴纳增值税的有（)。{A}.设备维修{B}.房屋修缮{C}.汽车租赁{D}.管道安装\n{E}.服装加工正确答案：A,E,(多项选择题)(每题2.00分)题目分类:第二章增值税>第三节征税范围>下列行为中属于商务辅助服务的有（)。{A}.代理报关服务{B}.广告代理{C}.场所住宅保安服务{D}.认证服务{E}.货物运输代理服务正确答案：A,C,E,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第二章增值税>第三节征税范围>下列各项业务中，属于增值税征收范围的是（)。{A}.邮局销售报刊杂志{B}.被保险人获得的保险赔付{C}.资产重组中，转让企业全部产权涉及的应税货物的转让{D}.燃油电厂从政府财政专户取得的发电补贴正确答案：A,(多项选择题)(每题2.00分)题目分类:第二章增值税>第三节征税范围>下列服务项目中，属现代服务应当缴纳增值税的有（)。{A}.外文翻译{B}.施工设备租赁（配备人员）{C}.收派服务{D}.互联网接入服务{E}.网络教育服务正确答案：A,C,(多项选择题)(每题2.00分)题目分类:第二章增值税>第三节征税范围>根据增值税规定，下列行为应视同销售征收增值税的有（)。{A}.将自产的办公桌用于财务部门办公使用{B}.将外购的服装作为春节福利发给企业员工{C}.将委托加工收回的卷烟用于赠送客户{D}.将新研发的玩具交付某商场代为销售{E}.开发商以开发项目的一部分抵顶建筑工程款正确答案：C,D,E,\n(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第二章增值税>第三节征税范围>下列选项中，属于增值税混合销售行为的是（)。{A}.某商场销售货物并建立餐饮中心为顾客提供餐饮服务{B}.汽车销售公司销售汽车并为其他客户提供装饰服务{C}.纳税人销售林木的同时提供林木管护劳务{D}.中国移动向客户销售手机并为其他客户提供通信服务正确答案：C,(多项选择题)(每题2.00分)题目分类:第二章增值税>第三节征税范围>下列各项中，不缴纳增值税的有（)。{A}.贷款利息{B}.存款利息{C}.被保险人获得的保险赔付{D}.保险公司收取的财产保险保费{E}.取得的中央财政补贴正确答案：B,C,E,(多项选择题)(每题2.00分)题目分类:第二章增值税>第三节征税范围>下列各项业务中，应当征收增值税的有（)。{A}.将委托加工的货物分配给股东{B}.电力公司收取的过网费收入{C}.企业资产重组过程中涉及的应税货物转让{D}.融资性售后回租业务中承租方出售资产的行为{E}.纳税人取得的中央财政补贴正确答案：A,B,(多项选择题)(每题2.00分)题目分类:第二章增值税>第三节征税范围>下列应按照“有形动产租赁服务”缴纳增值税的有（　）。{A}.航空运输的干租业务{B}.有形动产经营性租赁{C}.远洋运输的期租业务{D}.水路运输的程租业务{E}.有形动产融资租赁正确答案：A,B,E,\n(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第二章增值税>第四节税率和征收率>某货物运输企业为增值税一般纳税人，2018年6月提供货物运输服务，取得不含税收入480000元；出租闲置车辆，取得含税收入68000元；提供车辆停放服务，取得含税收入26000元。以上业务均选择一般计税方法。该企业当月销项税额是（)元。{A}.55379.1{B}.61480{C}.65256.92{D}.59742.95正确答案：D,(多项选择题)(每题2.00分)题目分类:第二章增值税>第四节税率和征收率>2019年4月1日后，下列选项适用9%增值税税率的有（）。{A}.邮政代理服务{B}.医疗事故鉴定{C}.金融服务{D}.出租出售带宽{E}.建筑服务正确答案：A,D,E,(多项选择题)(每题2.00分)题目分类:第二章增值税>第四节税率和征收率>根据现行政策，下列项目适用9%税率的有（）。{A}.销售玉米{B}.苗圃销售自种花卉{C}.销售音像制品{D}.销售方便面{E}.销售中成药正确答案：A,C,(多项选择题)(每题2.00分)题目分类:第二章增值税>第四节税率和征收率>下列各项业务所取得的收入中，应按6%的税率征收增值税的有（）。{A}.搬家业务\n{B}.植物养护服务{C}.对安装运行后的电梯提供养护服务{D}.水路运输公司从事的程租业务{E}.建筑服务正确答案：A,B,C,(多项选择题)(每题2.00分)题目分类:第二章增值税>第四节税率和征收率>境内甲企业的下列经营行为中，由甲企业申请零税率的有（）。{A}.甲企业向境内乙公司提供天津港到美国波士顿的货轮程租服务{B}.甲企业向境外丙公司提供天津港到美国波士顿的货轮程租服务{C}.甲企业将货轮以期租的方式租赁给境内乙企业，用以从事天津港到美国波士顿的运输服务{D}.甲企业将飞机以湿租的方式租赁给境内乙企业，用以从事天津到美国波士顿的运输服务{E}.甲企业将货轮以期租方式租赁给境外丙企业，用以从事天津港到美国波士顿的期租服务正确答案：A,B,E,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第二章增值税>第四节税率和征收率>根据增值税规定，下列产品适用9%较低税率的是（）。{A}.酸奶{B}.鱼罐头{C}.茶饮料{D}.玉米正确答案：D,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第二章增值税>第四节税率和征收率>境内单位和个人提供下列服务不适用零税率的是（）。{A}.向境外转让技术{B}.提供往返香港、澳门、台湾的交通运输服务{C}.向境外单位提供的设计服务{D}.向境外提供金融服务正确答案：D,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第二章增值税>第四节\n税率和征收率>某副食品商店为增值税小规模纳税人，2019年3月销售副食品取得含税销售额94760元，销售自己使用过的固定资产取得含税销售额17098元。该商店应缴纳的增值税为（）。{A}.3092元{B}.2760元{C}.3258元{D}.2172元正确答案：A,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第二章增值税>第四节税率和征收率>下列各项业务不适用5%征收率的是（）。{A}.房地产开发企业中的一般纳税人销售自行开发的房地产老项目，选择适用简易计税方法的{B}.小规模纳税人销售不动产{C}.一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产，选择按简易计税方法的{D}.一般纳税人销售旧货正确答案：D,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第二章增值税>第四节税率和征收率>某超市为增值税一般纳税人，2019年6月销售蔬菜取得零售收入24000元，销售粮食、食用油取得零售收入13200元，销售其他商品取得零售收入98000元，2019年6月该超市销项税额为（　）元。{A}.12364.25{B}.14345.9{C}.15547.43{D}.16157.27正确答案：A,(多项选择题)(每题2.00分)题目分类:第二章增值税>第四节税率和征收率>下列货物，适用9%增值税税率的有（　）。{A}.利用工业余热生产的热水\n{B}.石油液化气{C}.宠物饲料{D}.蚊香、驱蚊剂{E}.食用盐正确答案：A,B,C,E,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第二章增值税>第五节增值税的减税、免税>下列销售行为中，免征增值税的是(　)。{A}.纳税人销售林木并提供林木管护劳务{B}.电信单位销售移动电话并提供电信服务{C}.其他个人销售自己使用过的物品{D}.纳税人销售软件产品并同时收取软件安装费正确答案：C,(多项选择题)(每题2.00分)题目分类:第二章增值税>第五节增值税的减税、免税>下列选项中，可以免征增值税的有（　）。{A}.个人出售2年以上住房{B}.个人转让金融商品{C}.医疗机构提供的医疗服务{D}.重点群体创业就业服务{E}.个人转让著作权正确答案：B,C,E,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第二章增值税>第五节增值税的减税、免税>某供热企业为增值税一般纳税人，2018年8月取得不含税供热收入860万元，其中向居民个人收取120万元，当月外购原材料取得增值税专用发票注明税额70万元。该企业2018年8月应缴纳增值税（  ）万元。{A}.16{B}.11.40{C}.13.77{D}.25.77正确答案：C,(多项选择题)(每题2.00分)题目分类:第二章增值税>第五节增值税的减税、免税>\n下列关于增值税优惠政策的说法中，正确的有（）。{A}.符合条件的内资研发机构和外资研发中心采购国产设备全额退还增值税{B}.一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，实际税负超过6%的部分即征即退{C}.供热企业向居民个人供热而取得的采暖费收入免征增值税{D}.飞机维修劳务增值税实际税负超过3%的部分即征即退{E}.蔬菜批发、零售取得的收入免征增值税正确答案：A,C,E,(多项选择题)(每题2.00分)题目分类:第二章增值税>第五节增值税的减税、免税>下列业务应计算缴纳增值税的有（）。{A}.残疾人本人为社会提供的服务{B}.残疾人福利企业销售自产产品{C}.金融机构之间开展的转贴现业务{D}.担保机构为大型民营企业提供的担保业务{E}.军队出租空余房产正确答案：B,D,(多项选择题)(每题2.00分)题目分类:第二章增值税>第五节增值税的减税、免税>下列情形中，适用增值税免税不退税政策的有（）。{A}.出口企业对外提供加工修理修配劳务{B}.非出口企业委托出口的货物{C}.非列名生产企业出口的非视同自产货物{D}.农业生产者销售自产农产品{E}.来料加工复出口的货物正确答案：B,C,D,E,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第二章增值税>第五节增值税的减税、免税>某软件开发企业为增值税一般纳税人，2019年6月销售自行开发生产的软件产品，取得不含税销售额68000元，从国外进口软件进行本地化改造后对外销售，取得不含税销售额200000元。本月购进一批电脑用于软件设计，取得的增值税专用发票注明金额100000元。该企业上述业务应退增值税（　）元。{A}.6920{B}.8040{C}.13800\n{D}.21840正确答案：C,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第二章增值税>第五节增值税的减税、免税>某软件开发企业为增值税一般纳税人，2018年10月销售自行开发生产的软件产品，取得不含税销售额68000元，从国外进口软件产品进行本地化改造后对外销售，取得不含税销售额200000元。本月购进一批电脑用于软件设计，取得的增值税专用发票注明金额100000元。该企业上述业务即征即退增值税（）元。{A}.8040{B}.26880{C}.20520{D}.18840正确答案：D,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第二章增值税>第五节增值税的减税、免税>某超市为增值税一般纳税人，2018年8月销售蔬菜取得零售收入24000元，销售粮食、食用油取得零售收入13200元，销售其他商品取得零售收入98000元。2018年8月该超市销项税额（）元。{A}.14717.24{B}.15547.42{C}.16157.27{D}.18027.59正确答案：A,(多项选择题)(每题2.00分)题目分类:第二章增值税>第五节增值税的减税、免税>下列各项中，应当计算缴纳增值税的有（）。{A}.个人销售自己使用过的轿车{B}.农业生产者销售自产农产品{C}.电力公司向发电企业收取过网费{D}.残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品{E}.农业生产者销售的外购农产品正确答案：C,E,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第二章增值税>第五节增值税的减税、免税>一般纳税人销售自行开发生产软件产品的增值税优惠政策是（　）。\n{A}.即征即退{B}.先征后退{C}.减半征收{D}.先征后返正确答案：A,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第二章增值税>第五节增值税的减税、免税>关于增值税起征点的规定，下列说法正确的是（）。{A}.仅对销售额中超过起征点的部分征税{B}.起征点的调整由各省、自治区、直辖市税务局规定{C}.起征点的适用范围包括自然人和登记为一般纳税人的个体工商户{D}.对自然人销售额未达到规定起征点的，免征增值税正确答案：D,(多项选择题)(每题2.00分)题目分类:第二章增值税>第五节增值税的减税、免税>下列关于小规模纳税人增值税政策说法正确的有（）。{A}.小规模纳税人月应税销售额未超过10万元的，免征增值税{B}.应当预缴增值税税款的小规模纳税人，在预缴地月销售额未超过10万元的，当期先预缴税款，再向预缴地主管税务机关申请退还{C}.适用增值税差额征税政策的小规模纳税人，以差额前的销售额确定是否享受免征增值税政策{D}.其他个人出租不动产一次性收取的租金收入，在对应租赁期内平均分摊后的月租金收入未超过10万元的，免征增值税{E}.转登记日前连续12个月或者连续4个季度累计销售额未超过500万元的一般纳税人，在2019年12月31日前，可选择转登记为小规模纳税人正确答案：A,D,E,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第二章增值税>第五节增值税的减税、免税>下列关于增值税退(免)税的计税依据，表述不正确的是(　)。{A}.生产企业出口货物劳务（包括进料加工复出口货物）增值税退（免）税的计税依据，为出口货物劳务的实际离岸价{B}.以铁路运输方式载运旅客的，增值税退（免）税的计税依据为按照铁路合作组织清算规则清算后的实际运输收入{C}.实行免退税办法的退（免）税计税依据为购进应税服务的增值税专用发票或解缴税款的《中华人民共和国税收缴款凭证》上注明的金额\n{D}.以航空运输方式载运货物或旅客的，如果国际运输或港澳台运输各航段由多个承运人承运的，为中国航空结算有限责任公司清算后的实际收入正确答案：A,(多项选择题)(每题2.00分)题目分类:第二章增值税>第五节增值税的减税、免税>张先生在北京有三套住房，其中一套购于2012年2月的高档公寓于2018年7月出售，另一套位于学区的住房出租，还有一套自住，不考虑小微企业免征增值税的优惠政策。下列纳税处理正确的有(　)。{A}.出售的公寓购买超过2年，免征增值税{B}.出售的公寓购买超过2年，但非普通住宅按全额缴纳增值税{C}.出售的公寓购买超过2年，但非普通住宅按差额缴纳增值税{D}.出租的住宅按含税租金÷（1＋1.5%）×1.5%缴纳增值税{E}.出租的住宅按含税租金÷（1＋5%）×1.5%缴纳增值税正确答案：C,E,(多项选择题)(每题2.00分)题目分类:第二章增值税>第五节增值税的减税、免税>下列关于增值税退（免）税的计税依据，表述正确的有（）。{A}.生产企业进料加工复出口货物增值税退（免）税的计税依据，按出口货物的离岸价确定{B}.外贸企业出口委托加工修理修配货物增值税退（免）税的计税依据，为加工修理修配费用增值税专用发票注明的金额{C}.免税品经营企业销售的货物增值税退（免）税的计税依据，为购进货物的增值税专用发票注明的金额或者海关进口增值税专用缴款书注明的完税价格{D}.生产企业向海上石油天然气开采企业销售的自产的海洋工程结构物增值税退（免）税的计税依据，为销售海洋工程结构物的普通发票注明的金额{E}.输入特殊区域的水增值税退（免）税的计税依据，为作为购买方的特殊区域内生产企业购进水的增值税专用发票注明的金额正确答案：B,C,D,E,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第二章增值税>第五节增值税的减税、免税>根据“营改增”试点过度政策的规定，下列项目免征增值税的是（　）。{A}.销售不动产{B}.退役兵创业就业{C}.个人转让著作权{D}.飞机修理正确答案：C,\n(多项选择题)(每题2.00分)题目分类:第二章增值税>第五节增值税的减税、免税>根据增值税优惠政策，下列表述正确的有（　)。{A}.对除国有粮食购销企业以外的其他粮食企业经营粮食照常征收增值税{B}.宠物饲料不属于免征增值税的饲料{C}.自2013年9月1日起，精料补充料免征增值税{D}.政府储备食用植物油的销售继续免征增值税{E}.对粮食部门经营的退耕还林还草补助粮，凡符合国家规定标准的，比照“救灾救济粮”免征增值税正确答案：B,C,D,E,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第二章增值税>第五节增值税的减税、免税>下列销售行为中，免征增值税的是（　)。{A}.纳税人销售林木并提供林木管护劳务{B}.电信单位销售移动电话并提供电信服务{C}.其他个人销售自己使用过的物品{D}.纳税人销售软件产品并同时收取软件安装费正确答案：C,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第二章增值税>第五节增值税的减税、免税>某超市为增值税一般纳税人，2019年5月销售蔬菜取得零售收入24000元，销售粮食、食用油取得零售收入13200元，销售其他商品取得零售收入98000元。2019年5月该超市销项税额（）元。{A}.12364.24{B}.12562.41{C}.9181.65{D}.15553.98正确答案：A,(多项选择题)(每题2.00分)题目分类:第二章增值税>第五节增值税的减税、免税>下列业务应征收增值税的有（）。{A}.残疾人本人为社会提供的服务{B}.残疾人福利企业销售自产产品{C}.社会团体收取的会费{D}.担保机构为大型民营企业提供的担保业务\n{E}.军队出租空余房产正确答案：B,D,(多项选择题)(每题2.00分)题目分类:第二章增值税>第五节增值税的减税、免税>下列实行增值税即征即退的有（）。{A}.台湾航空公司从事海峡两岸空中直航业务在大陆取得的运输收入{B}.纳税人销售利用太阳能生产的电力{C}.体育彩票的发行收入{D}.单位安置残疾人员就业{E}.经批准经营融资租赁业务的试点纳税人中的一般纳税人，提供有形动产融资租赁服务正确答案：B,D,E,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第二章增值税>第五节增值税的减税、免税>境外旅客购物离境的退税方式包括现金退税和银行转账退税两种方式。退税额未超过（　)的，可自行选择退税方式。{A}.500元{B}.1000元{C}.5000元{D}.10000元正确答案：D,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第二章增值税>第五节增值税的减税、免税>下列关于增值税期末留抵税额退税制度的表述，错误的是（　)。{A}.自2019年4月1日起，试行增值税期末留抵税额退税制度{B}.所称增量留抵税额，是指与2019年3月底相比新增加的期末留抵税额{C}.纳税人当期允许退还的增量留抵税额，按照公式计算：允许退还的增量留抵税额＝增量留抵税额×进项构成比例×50%{D}.纳税人应在增值税纳税申报期内，向主管税务机关申请退还留抵税额正确答案：C,(多项选择题)(每题2.00分)题目分类:第二章增值税>第五节增值税的减税、免税>关于增值税加计抵减政策的说法，正确的有（　)。{A}.\n纳税人出口货物劳务.发生跨境应税行为不适用加计抵减政策，其对应的进项税额不得计提加计抵减额{B}.纳税人兼营出口货物劳务.发生跨境应税行为且无法划分不得计提加计抵减额的进项税额，按照公式计算：不得计提加计抵减额的进项税额＝当期无法划分的全部进项税额×当期出口货物劳务和发生跨境应税行为的销售额÷当期全部销售额{C}.纳税人应单独核算加计抵减额的计提.抵减.调减.结余等变动情况{D}.未抵减完的当期可抵减加计抵减额，不得结转下期继续抵减{E}.按照现行规定不得从销项税额中抵扣的进项税额，不得计提加计抵减额正确答案：A,B,C,E,(多项选择题)(每题2.00分)题目分类:第二章增值税>第五节增值税的减税、免税>根据增值税法律制度的规定，下列各项中，免征增值税的有（）。{A}.托儿所提供的保育服务{B}.养老机构提供的养老服务{C}.学生勤工俭学提供的服务{D}.个人转让商标权{E}.个人销售自建自用住房正确答案：A,B,C,E,(多项选择题)(每题2.00分)题目分类:第二章增值税>第五节增值税的减税、免税>根据增值税的规定，下列各项免征增值税的有（）。{A}.超市销售蔬菜{B}.农业生产者销售自产的水果{C}.商场销售的水产品罐头{D}.政府储备食用植物油的销售{E}.销售宠物饲料正确答案：A,B,D,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第二章增值税>第六节增值税计税方法的一般规定>2019年7月，境外公司为我国A企业提供技术咨询服务，合同总额200万元（含税），该境外公司在我国未设立机构，则A企业应当扣缴的增值税税额为（）。{A}.0{B}.5.83{C}.11.32{D}.12正确答案：C,\n(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第二章增值税>第六节增值税计税方法的一般规定>2019年4月，境外公司为我国A企业提供广告设计服务，合同总额300万元，该境外公司在境内未设立机构，则A企业应当扣缴的增值税税额为（）万元。{A}.0{B}.18{C}.16.98{D}.8.74正确答案：C,(多项选择题)(每题2.00分)题目分类:第二章增值税>第六节增值税计税方法的一般规定>依据增值税的有关规定，境外单位或个人在境内提供增值税应税劳务而在境内未设立经营机构的，增值税的扣缴义务人有(　)。{A}.代理人{B}.银行{C}.购买者{D}.境外单位{E}.境外个人正确答案：A,C,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第二章增值税>第六节增值税计税方法的一般规定>某交通运输企业为增值税一般纳税人（“营改增”试点地区)，具备提供国际运输服务的条件和资质。2019年6月该企业承接境内运输业务，收取运费价税合计444万元；当月购进柴油并取得增值税专用发票，注明价款400万元、税款52万元；当月购进两辆货车用于货物运输，取得增值税专用发票，注明价款60万元、税款7.8万元；当月对外承接将货物由境内载运出境的业务，收取价款70万美元。该运输企业当月应退增值税（　)万元。（美元对人民币汇率1:6.3){A}.0{B}.14.31{C}.23.14{D}.48.51正确答案：C,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第二章增值税>第六节增值税计税方法的一般规定>\n某生产企业为增值税一般纳税人，2018年6月把资产盘点过程中不需用的部分资产进行处理：销售已经使用9年的机器设备一台，取得收入9200元；销售使用过5年的小轿车1辆，取得收入64000元；销售给小规模纳税人库存未使用的钢材取得收入35000元，该企业上述业务应纳增值税为（　)元。（以上收入均为含税收入){A}.6916.24{B}.5594.70{C}.6248.95{D}.6328.19正确答案：C,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第二章增值税>第六节增值税计税方法的一般规定>某生活服务企业为增值税一般纳税人，2019年5月销项税额为86万元，进项税额为32万元，全部属于允许抵扣的进项税额，上期末加计抵减额余额5万元。该企业当月实际缴纳的增值税为（　)万元。{A}.50.80{B}.45.80{C}.54.00{D}.49.00正确答案：B,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第二章增值税>第六节增值税计税方法的一般规定>甲果汁生产企业为增值税一般纳税人，2019年6月从农民手中收购苹果用于生产果汁，收购凭证上注明买价为30万元。另委托某运输企业将苹果运回企业所在地，支付不含税运费0.6万元，取得增值税专用发票。该果汁生产企业2019年6月可以抵扣的进项税额为（　)万元。{A}.3.05{B}.3.12{C}.3.66{D}.3.97正确答案：A,(多项选择题)(每题2.00分)题目分类:第二章增值税>第六节增值税计税方法的一般规定>下列表述不符合增值税法有关规定的有（　)。{A}.为解决增值税一般纳税人既欠缴增值税，又有增值税留抵税额的问题，税法规定，对纳税人因销项税额小于进项税额而产生期末留抵税额的，应以期末留抵税额抵减增值税欠税{B}.对资管产品在2018年1月1日前运营过程中发生的增值税应税行为，已缴纳增值税的，已纳税额从资管产品管理人以后月份的增值税应纳税额中抵减{C}.\n对商业企业向供货方收取的与商品销售量.销售额挂钩的各种返还收入，应计算销项税{D}.一般纳税人在资产重组过程中，将全部资产.负债和劳动力一并转让给新纳税人，并按规定办理注销税务登记的，其在办理注销前尚未抵扣的进项税额不得结转至新纳税人处继续抵扣{E}.一般纳税人注销转为小规模纳税人时，其存货不作进项税额转出处理，其留抵税额也不予以退税正确答案：C,D,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第二章增值税>第六节增值税计税方法的一般规定>某超市（一般纳税人)2019年5月采取“以旧换新”方式销售电器，开出普通发票8张，收到货款80000元，并注明已扣除旧电器折价30000元；开出专用发票28张，注明扣除旧电器金额110000元（不含税)，收到货款580000元（不含税)，则该超市当月应纳的增值税为（　)元。{A}.102354.87{B}.133076.92{C}.125572.41{D}.143528.30正确答案：A,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第二章增值税>第六节增值税计税方法的一般规定>某建材商店为小规模纳税人，2019年3月销售给建筑公司建材一批，共取得含税收入为131200元；当月购进货物取得增值税专用发票上注明价款为16000元。当月购进税控收款机一台，取得增值税普通发票上注明价款3000元，则该建材商店本月应纳增值税税额为（　)元。{A}.1101.25{B}.2919.44{C}.3341.36{D}.3407.57正确答案：D,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第二章增值税>第六节增值税计税方法的一般规定>2017年9月，某加油站通过加油机加注成品油600吨(包括加油站自用车辆自用汽油720升)，其中：汽油500吨、柴油100吨，汽油、柴油的平均零售价均为6.5元/升;当月发售加油卡20万元;购进汽油、柴油取得的增值税专用发票上注明的金额为380万元，当月通过认证并申报抵扣。该加油站当月应纳增值税(　)万元。(汽油1吨=1388升;柴油1吨=1176升)第二章.增值税\n{A}.11.98{B}.14.04{C}.16.88{D}.16.95正确答案：A,(多项选择题)(每题2.00分)题目分类:第二章增值税>第六节增值税计税方法的一般规定>根据增值税的相关规定，下列说法正确的有（　)。{A}.油气田企业将承包的生产性劳务分包给其他油气田企业或非油气田企业，应当就总承包额计算缴纳增值税{B}.油气田企业跨省.自治区.直辖市提供生产性劳务，应当在劳务发生地按3%预征率计算缴纳增值税{C}.2018年油气田企业从事煤层气生产，以及为生产煤层气提供的生产性劳务不缴纳增值税{D}.油气田企业为生产原油.天然气提供的生产性劳务的纳税义务发生时间为油气田企业收讫劳务收入款或者取得索取劳务收入款项凭据的当天{E}.油气田企业为生产原油.天然气接受其他油气田企业提供的生产性劳务，可凭劳务提供方开具的增值税专用发票注明的增值税额予以抵扣正确答案：A,B,D,E,(多项选择题)(每题2.00分)题目分类:第二章增值税>第六节增值税计税方法的一般规定>根据规定，增值税的计税方法包括（　)。{A}.一般计税方法{B}.简易计税方法{C}.扣缴计税方法{D}.特殊计税方法{E}.全额计税方法正确答案：A,B,C,(不定项选择题)(每题2.00分)题目分类:第二章增值税>第六节增值税计税方法的一般规定>甲建筑公司为增值税一般纳税人，机构所在地为A市，从事建筑、安装、装饰等多业经营，2019年2月发生如下业务：（1)承包B市一家毛巾生产厂的厂房改造工程，当月竣工结算，工程总价款为6550万元，发生分包支出1550万元，取得分包企业开具的增值税专用发票。（2)承包本市一家钢铁厂的库房建设工程，本月全部完工，建设施工合同中注明工程总价款为1660万元。另外取得对方支付的提前竣工奖135万元。甲建筑公司购进用于改造工程的材料，取得的增值税专用发票上注明的含税金额为460万元。\n（3)承包一家超市的装饰工程，完工后向超市收取人工费18万元、管理费3万元、辅助材料费5万元。工程主要材料由超市提供。（4)将一处闲置仓库对外出租，取得当月租金收入33万元。（5)转让一项已进入建筑施工阶段的在建项目，取得转让收入1300万元（含税)，该项目2015年12月份开始施工（选择简易计税方法计税，购进的货物和服务单独核算，未抵扣进项税)。已知：上述金额均为含税金额，上述业务除明确已知的外，一律按一般计税方法计税；本月无其他购进业务。根据上述资料，回答下列问题：、业务（1)应预缴的增值税（　)万元。{A}.90.91{B}.136.36{C}.145.63{D}.90.09正确答案：A,(不定项选择题)(每题2.00分)题目分类:第二章增值税>第六节增值税计税方法的一般规定>甲建筑公司为增值税一般纳税人，机构所在地为A市，从事建筑、安装、装饰等多业经营，2019年2月发生如下业务：（1)承包B市一家毛巾生产厂的厂房改造工程，当月竣工结算，工程总价款为6550万元，发生分包支出1550万元，取得分包企业开具的增值税专用发票。（2)承包本市一家钢铁厂的库房建设工程，本月全部完工，建设施工合同中注明工程总价款为1660万元。另外取得对方支付的提前竣工奖135万元。甲建筑公司购进用于改造工程的材料，取得的增值税专用发票上注明的含税金额为460万元。（3)承包一家超市的装饰工程，完工后向超市收取人工费18万元、管理费3万元、辅助材料费5万元。工程主要材料由超市提供。（4)将一处闲置仓库对外出租，取得当月租金收入33万元。（5)转让一项已进入建筑施工阶段的在建项目，取得转让收入1300万元（含税)，该项目2015年12月份开始施工（选择简易计税方法计税，购进的货物和服务单独核算，未抵扣进项税)。已知：上述金额均为含税金额，上述业务除明确已知的外，一律按一般计税方法计税；本月无其他购进业务。根据上述资料，回答下列问题：业务（1)应缴纳的增值税（　)万元。{A}.405.41{B}.454.55{C}.517.12{D}.459.55正确答案：B,\n(不定项选择题)(每题2.00分)题目分类:第二章增值税>第六节增值税计税方法的一般规定>甲建筑公司为增值税一般纳税人，机构所在地为A市，从事建筑、安装、装饰等多业经营，2019年2月发生如下业务：（1)承包B市一家毛巾生产厂的厂房改造工程，当月竣工结算，工程总价款为6550万元，发生分包支出1550万元，取得分包企业开具的增值税专用发票。（2)承包本市一家钢铁厂的库房建设工程，本月全部完工，建设施工合同中注明工程总价款为1660万元。另外取得对方支付的提前竣工奖135万元。甲建筑公司购进用于改造工程的材料，取得的增值税专用发票上注明的含税金额为460万元。（3)承包一家超市的装饰工程，完工后向超市收取人工费18万元、管理费3万元、辅助材料费5万元。工程主要材料由超市提供。（4)将一处闲置仓库对外出租，取得当月租金收入33万元。（5)转让一项已进入建筑施工阶段的在建项目，取得转让收入1300万元（含税)，该项目2015年12月份开始施工（选择简易计税方法计税，购进的货物和服务单独核算，未抵扣进项税)。已知：上述金额均为含税金额，上述业务除明确已知的外，一律按一般计税方法计税；本月无其他购进业务。根据上述资料，回答下列问题：业务（2)应缴纳的增值税（　)万元。{A}.101.92{B}.97.67{C}.116.23{D}.99.73正确答案：D,(不定项选择题)(每题2.00分)题目分类:第二章增值税>第六节增值税计税方法的一般规定>甲建筑公司为增值税一般纳税人，机构所在地为A市，从事建筑、安装、装饰等多业经营，2019年2月发生如下业务：（1)承包B市一家毛巾生产厂的厂房改造工程，当月竣工结算，工程总价款为6550万元，发生分包支出1550万元，取得分包企业开具的增值税专用发票。（2)承包本市一家钢铁厂的库房建设工程，本月全部完工，建设施工合同中注明工程总价款为1660万元。另外取得对方支付的提前竣工奖135万元。甲建筑公司购进用于改造工程的材料，取得的增值税专用发票上注明的含税金额为460万元。（3)承包一家超市的装饰工程，完工后向超市收取人工费18万元、管理费3万元、辅助材料费5万元。工程主要材料由超市提供。（4)将一处闲置仓库对外出租，取得当月租金收入33万元。\n（5)转让一项已进入建筑施工阶段的在建项目，取得转让收入1300万元（含税)，该项目2015年12月份开始施工（选择简易计税方法计税，购进的货物和服务单独核算，未抵扣进项税)。已知：上述金额均为含税金额，上述业务除明确已知的外，一律按一般计税方法计税；本月无其他购进业务。根据上述资料，回答下列问题：该公司当月合计应缴纳的增值税（　)万元。{A}.530.63{B}.621.54{C}.739.41{D}.741.23正确答案：B,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第二章增值税>第七节一般计税方法>某企业为增值税一般纳税人，2017年5月买入A上市公司股票，买入价280万元，支付手续费0.084万元。当月卖出其中的50%，发生买卖负差10万元。2017年6月，卖出剩余的50%，卖出价200万元，支付手续费0.06万元，印花税0.2万元。该企业2017年6月应缴纳增值税（　）万元。（以上价格均为含税价格）　　{A}.3.00{B}.3.38{C}.2.81{D}.2.83正确答案：D,(多项选择题)(每题2.00分)题目分类:第二章增值税>第七节一般计税方法>关于增值税计税销售额，下列说法正确的有（　）。{A}.航空运输服务，代收的机场建设费不计入计税销售额{B}.以物易物方式下销售货物，双方以各自发出的货物核算销售额{C}.客运场站服务，以其取得的全部价款和价外费用为计税销售额{D}.贷款服务以实收利息和应收未收利息之和为计税销售额{E}.销售折扣方式销售货物，折扣额不得从销售额中扣除正确答案：A,B,E,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第二章增值税>第七节一般计税方法>\n某农产品批发站为增值税一般纳税人，2019年6月，因管理不善将4月外购的一批免税农产品全部毁损，账面成本23660元，外购库存的一批包装物因发生自然灾害全部毁损，账面成本12000元，农产品和包装物的进项税额均已抵扣且农产品进项税按照9%抵扣，该批发站2019年6月应转出进项税额（）元。{A}.2129.4{B}.2340{C}.3689.4{D}.3900正确答案：B,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第二章增值税>第七节一般计税方法>某企业为增值税一般纳税人，2019年6月承租一栋楼房，一楼作为职工食堂，二楼以上用于厂部研发机构。合约约定，租期5年，不含税租金共计180万元，按年支付。本月支付一年租金，取得增值税专用发票，注明金额36万元，税额3.24万元。6月准予从销项税额抵扣的进项税额（　）万元。{A}.0.45{B}.0.5{C}.3.24{D}.3.6正确答案：C,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第二章增值税>第七节一般计税方法>某商场（增值税一般纳税人）2017年1月举办促销活动，全部商品8折销售。实际取得含税收入380000元，销售额和折扣额均在同一张发票上分别注明。上月销售商品本月发生退货，向消费者退款680元，该商场当月销项税额是（　）元。{A}.55114.87{B}.55213.68{C}.64600.00{D}.80750.00正确答案：A,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第二章增值税>第七节一般计税方法>某商场为增值税一般纳税人。2019年1月举办促销活动，全部商品8折销售。实际取得含税收入380000元，销售额和折扣额均在同一张发票“金额栏”上分别注明。上月销售商品本月发生退货，向消费者退款680元（开具了红字增值税专用发票），该商场当月销项税额是（）元。{A}.55114.87\n{B}.52320.00{C}.52413.79{D}.60732.00正确答案：B,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第二章增值税>第七节一般计税方法>甲服装厂为增值税一般纳税人，2018年9月销售给乙企业300套服装，不含税价格为700元/套。由于乙企业购买数量较多，甲服装厂给予乙企业7折的优惠，并按原价开具了增值税专用发票，折扣额在同一张发票的“备注”栏注明。甲服装厂当月的销项税额为（）元。{A}.24990{B}.33600{C}.36890{D}.47600正确答案：B,(多项选择题)(每题2.00分)题目分类:第二章增值税>第七节一般计税方法>一般纳税人的下列购进项目中，其进项税额不得从销项税额中抵扣的有（　）。{A}.因洪涝灾害毁损的外购商品{B}.因管理不善被盗窃的产成品所耗用的外购原材料{C}.公司招待客户购买的餐饮服务（餐费）{D}.生产免税产品接受的加工劳务{E}.外购的自用小轿车正确答案：B,C,D,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第二章增值税>第七节一般计税方法>某生产企业（增值税一般纳税人），2018年7月销售化工产品取得含税销售额786.47万元，为销售货物出借包装物收取押金15.21万元，约定3个月内返还；当月没收逾期未退还包装物的押金1.3万元。该企业2018年7月上述业务计税销售额为（）万元。{A}.679{B}.679.11{C}.692.11{D}.794.56正确答案：B,\n(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第二章增值税>第七节一般计税方法>关于转让金融商品征收增值税的规定，下列说法正确的是（　）。{A}.可以开具增值税专用发票{B}.按照卖出价扣除买入价后的余额为计税销售额{C}.转让金融商品出现的负差可结转到下一个会计年度的金融商品销售中抵扣{D}.以卖出价为计税销售额正确答案：B,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第二章增值税>第七节一般计税方法>纳税人外购货物用于下列项目，进项税额可以抵扣的是（　）。{A}.免税项目{B}.简易计税方法计税项目{C}.无偿赠送其他单位{D}.集体福利正确答案：C,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第二章增值税>第七节一般计税方法>2019年5月，某运输公司（增值税一般纳税人）为灾区无偿提供运输服务，发生运输服务成本2万元，成本利润率10%，无最近同期提供同类服务的平均价格，当月为A企业提供运输服务，取得含税收入5.5万元。该运输公司当月上述业务的销项税额（　）万元。　　{A}.0.45{B}.0.72{C}.0.77{D}.0.55正确答案：A,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第二章增值税>第七节一般计税方法>\n甲贸易公司为增值税一般纳税人，2019年4月以不含税价格为15万元的玉米与乙公司不含税价格为8万元的罐头进行交换，差价款由乙公司以银行存款支付，双方均向对方开具增值税专用发票，假定当月取得的相关票据均符合税法规定，并在当月抵扣进项税，甲贸易公司当月应缴纳增值税（）万元。{A}.1.04{B}.0.22{C}.1.35{D}.0.31正确答案：D,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第二章增值税>第七节一般计税方法>某油田企业（增值税一般纳税人）2019年6月发生如下业务：　　将本月自采原油3万吨无偿赠送给关联企业，开采原油过程中加热修井使用自采原油0.1万吨，将上月自采原油30万吨用于对外投资。（原油不含税销售单价3000元/吨）　　要求：计算上述业务增值税销项税额（　）万元。{A}.1530{B}.12870{C}.16881{D}.15840正确答案：B,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第二章增值税>第七节一般计税方法>某金银饰品店为增值税一般纳税人，2019年4月销售金银首饰取得不含税销售额50万元。另以旧换新销售金银首饰，按新货物销售价格确定的含税收入25.2万元，收回旧金银首饰作价11.3万元（含税）。当期可抵扣进项税额7.17万元。该金银饰品店当月应纳增值税（）万元。{A}.2.23{B}.2.39{C}.0.92{D}.0.93正确答案：D,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第二章增值税>第七节一般计税方法>某啤酒厂为增值税一般纳税人，2019年8月销售啤酒，开具增值税专用发票上的销售额800万元，已收取包装物押金22.6万元；本月逾期未退还包装物押金58万元。2019年8月该啤酒厂增值税销项税额为（）万元。{A}.116.24\n{B}.110.67{C}.113.27{D}.104正确答案：B,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第二章增值税>第七节一般计税方法>下列关于增值税的计税销售额规定，说法正确的是（）。{A}.以物易物方式销售货物，由多交付货物的一方以价差计算缴纳增值税{B}.以旧换新方式销售货物，以实际收取的不含增值税的价款计算缴纳增值税（金银首饰除外）{C}.还本销售方式销售货物，以货物的销售价格计算缴纳增值税{D}.销售折扣方式销售货物，按照扣减折扣额后的金额作为计税销售额正确答案：C,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第二章增值税>第七节一般计税方法>某货物运输企业为增值税一般纳税人，2019年6月提供货物运输服务，取得不含税收入480000元；出租闲置车辆取得含税收入68000元；提供车辆停放服务，取得含税收入26000元，以上业务均选择一般计税方法。该企业当月销项税额为（　)元。{A}.94056.92{B}.53169.80{C}.95258.12{D}.64152.04正确答案：B,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第二章增值税>第七节一般计税方法>A劳务派遣公司（以下简称A公司)为增值税一般纳税人，与B公司签订劳务派遣协议，为B公司提供劳务派遣服务。A公司代B公司给劳务派遣员工支付工资，并缴纳社会保险和住房公积金。2019年2月，A公司共取得劳务派遣收入66万元（含税)，其中代B公司支付给劳务派遣员工工资26万元、为其办理社会保险18万元及缴纳住房公积金10万元。A公司本月购进一批办公用品，并取得增值税专用发票，注明金额5万元。增值税专用发票本月已经认证相符。A公司选择按一般计税方法计税。2019年2月A公司应缴纳增值税（　)万元。{A}.2.94{B}.2.35{C}.8.21{D}.0\n正确答案：A,(不定项选择题)(每题2.00分)题目分类:第二章增值税>第七节一般计税方法>某金融机构为增值税一般纳税人，以1个季度为纳税期限，2019年第二季度发生下列业务：　　（1）提供贷款服务取得不含税贷款利息收入1200万元，提供货币兑换服务取得不含税收入25万元。发生人员工资支出65万元。　　（2）转让金融商品，卖出价10557.60万元，另发生手续费支出，取得增值税专用发票，注明金额9万元，税额0.54万元。该批金融商品买入价4536.80万元。上述卖出价与买入价均为含税价格。（3）以自有资金对外投资，按合同约定每季度收取固定利润3000万元（含增值税）。由于被投资方资金紧张，本季度未收到应收的固定利润。（4）购进办公设备取得增值税专用发票，注明税额68万元，为改善服务条件，2019年5月购买写字楼，取得增值税专用发票，注明税额1530万元。根据上述材料，回答业务（1）的销项税额是（　）万元。{A}.34.50{B}.72.00{C}.34.20{D}.73.50正确答案：D,(不定项选择题)(每题2.00分)题目分类:第二章增值税>第七节一般计税方法>某金融机构为增值税一般纳税人，以1个季度为纳税期限，2019年第二季度发生下列业务：　　（1）提供贷款服务取得不含税贷款利息收入1200万元，提供货币兑换服务取得不含税收入25万元。发生人员工资支出65万元。　　（2）转让金融商品，卖出价10557.60万元，另发生手续费支出，取得增值税专用发票，注明金额9万元，税额0.54万元。该批金融商品买入价4536.80万元。上述卖出价与买入价均为含税价格。（3）以自有资金对外投资，按合同约定每季度收取固定利润3000万元（含增值税）。由于被投资方资金紧张，本季度未收到应收的固定利润。（4）购进办公设备取得增值税专用发票，注明税额68万元，为改善服务条件，2019年5月购买写字楼，取得增值税专用发票，注明税额1530万元。根据上述材料，回答业务（2）的销项税额是（　）万元。{A}.340.80{B}.597.06{C}.340.26{D}.597.60正确答案：A,\n(不定项选择题)(每题2.00分)题目分类:第二章增值税>第七节一般计税方法>某金融机构为增值税一般纳税人，以1个季度为纳税期限，2019年第二季度发生下列业务：　　（1）提供贷款服务取得不含税贷款利息收入1200万元，提供货币兑换服务取得不含税收入25万元。发生人员工资支出65万元。　　（2）转让金融商品，卖出价10557.60万元，另发生手续费支出，取得增值税专用发票，注明金额9万元，税额0.54万元。该批金融商品买入价4536.80万元。上述卖出价与买入价均为含税价格。（3）以自有资金对外投资，按合同约定每季度收取固定利润3000万元（含增值税）。由于被投资方资金紧张，本季度未收到应收的固定利润。（4）购进办公设备取得增值税专用发票，注明税额68万元，为改善服务条件，2019年5月购买写字楼，取得增值税专用发票，注明税额1530万元。根据上述材料，回答业务（3）的销项税额是（　）万元。{A}.169.81{B}.180.00{C}.0{D}.300.00正确答案：A,(不定项选择题)(每题2.00分)题目分类:第二章增值税>第七节一般计税方法>某金融机构为增值税一般纳税人，以1个季度为纳税期限，2019年第二季度发生下列业务：　　（1）提供贷款服务取得不含税贷款利息收入1200万元，提供货币兑换服务取得不含税收入25万元。发生人员工资支出65万元。　　（2）转让金融商品，卖出价10557.60万元，另发生手续费支出，取得增值税专用发票，注明金额9万元，税额0.54万元。该批金融商品买入价4536.80万元。上述卖出价与买入价均为含税价格。（3）以自有资金对外投资，按合同约定每季度收取固定利润3000万元（含增值税）。由于被投资方资金紧张，本季度未收到应收的固定利润。（4）购进办公设备取得增值税专用发票，注明税额68万元，为改善服务条件，2019年5月购买写字楼，取得增值税专用发票，注明税额1530万元。根据上述材料，回答2019年第二季度该金融机构增值税进项税额留抵（　）万元。{A}.758.17{B}.1014.43{C}.402.43{D}.1184.20\n正确答案：B,(多项选择题)(每题2.00分)题目分类:第二章增值税>第七节一般计税方法>增值税一般纳税人收取的下列款项中，应作为价外费用并入销售额计算增值税销项税额的有（　）。{A}.商业企业销售货物时收取的优质服务费{B}.生产企业销售货物时收取的包装费{C}.4S店销售汽车同时向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税、车辆牌照费{D}.设计企业提供设计服务向客户收取的提前完成奖励费{E}.生产企业销售货物同时向购货方收取运费，该运费由第三方向购货企业开具发票，并由销货方转交给购货方正确答案：A,B,D,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第二章增值税>第七节一般计税方法>甲公司为增值税一般纳税人，2019年6月销售给乙企业100件服装，不含税价格为1400元/套。由于乙企业购买数量较多，甲公司给予乙企业7折的优惠，并按原价开具了增值税专用发票，折扣额在同一张发票的“备注”栏注明。甲服装厂当月的销项税额为（　）元。{A}.12740{B}.18200{C}.8820{D}.12600正确答案：B,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第二章增值税>第七节一般计税方法>2019年6月，某酒厂（增值税一般纳税人）销售粮食白酒和啤酒给副食品公司，其中白酒开具增值税专用发票，收取不含税价款50000元，另外收取包装物押金3000元；啤酒开具普通发票，收取的价税合计款22600元，另外收取包装物押金1500元。副食品公司按合同约定，于2019年12月将白酒、啤酒包装物全部退还给酒厂，并取回全部押金。就此项业务，该酒厂2019年6月计算的增值税销项税额应为（　）元。{A}.9100{B}.9272.57{C}.9445.13{D}.13082.30\n正确答案：C,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第二章增值税>第七节一般计税方法>2017年5月，某公司（增值税一般纳税人）购入不动产作为办公楼用于办公，取得增值税专用发票上注明金额2000万元，税额100万元，进项税额已按规定申报抵扣。2019年1月，该办公楼改用于职工宿舍，当期净值1800万元。该办公楼应转出进项税额（　）万元。{A}.85.71{B}.10000{C}.198.00{D}.90.00正确答案：D,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第二章增值税>第七节一般计税方法>某食品厂为增值税一般纳税人，2019年5月从农民手中购进小麦用于加工糕点并于当月全部领用，收购发票上注明买价5万元，支付运费（运输企业为一般纳税人），取得增值税专用发票，注明金额为0.6万元。本月销售糕点等，取得不含税销售额20万元，假定当月取得的相关票据均符合税法规定并在当月抵扣进项税，该厂当月应纳增值税（）万元。{A}.2.70{B}.1.45{C}.2.05{D}.2.10正确答案：C,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第二章增值税>第七节一般计税方法>某卷烟厂（增值税一般纳税人）2019年6月收购烟叶生产卷烟并于当月全部领用，收购凭证上注明价款50万元，并向烟叶生产者支付了10%价外补贴。该卷烟厂6月份收购烟叶可抵扣的进项税额为（）万元。{A}.5{B}.5.5{C}.6.6{D}.5.94正确答案：C,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第二章增值税>第七节一般计税方法>\n某食品厂2019年9月从农民手中收购黄桃一批，并直接全部对外出售，开具的收购发票上注明收购价款为20000元，另支付运费，收到了小规模运输公司的代开增值税专用发票注明价款为500元。则此业务可以抵扣的进项税额为（）元。{A}.15{B}.55{C}.1815{D}.2615正确答案：C,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第二章增值税>第七节一般计税方法>某运输公司2019年3月支付各类通行费，其中取得通行费增值税电子普通发票注明税额250元，取得其它通行费（非财政票据）发票注明：高速通行费20000元，一、二级公路通行费10000元。则该公司当月可以抵扣的通行费进项税额为（）元。{A}.250{B}.582.52{C}.476.19{D}.1308.71正确答案：D,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第二章增值税>第七节一般计税方法>根据增值税规定，下列进项税额不得从销项税额中抵扣的是（）。{A}.因自然灾害损失的产品所耗用的进项税额{B}.购进同时用于增值税应税项目和免税项目的固定资产所支付的进项税额{C}.购进的同时用于集体福利和生产经营的不动产所支付的进项税额{D}.非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务正确答案：D,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第二章增值税>第七节一般计税方法>某酒厂为一般纳税人，2018年12月向一小规模纳税人销售白酒，开具普通发票上注明金额为11600元，同时收取单独核算的包装物租金1160元，该酒厂的应税销售额为（）元。{A}.11600{B}.12600{C}.12760\n{D}.11000正确答案：D,(多项选择题)(每题2.00分)题目分类:第二章增值税>第七节一般计税方法>根据我国《增值税暂行条例》的规定，下列项目中，其进项税额不得从销项税额中抵扣的有（）。{A}.因洪涝灾害毁损的库存商品{B}.因管理不善被盗窃的产成品所耗用的外购原材料{C}.员工出差支付的餐饮费{D}.生产免税产品接受的加工劳务{E}.外购的自用小轿车正确答案：B,C,D,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第二章增值税>第七节一般计税方法>某企业为增值税一般纳税人，2018年5月买入A上市公司股票，买入价280万元，支付手续费0.084万元。当月卖出其中的50%，发生买卖负差10万元。2018年6月，卖出剩余的50%，卖出价200万元，支付手续费0.06万元，印花税0.2万元。该企业2018年6月应缴纳增值税（）万元。（以上价格均为含税价格）{A}.3.00{B}.3.38{C}.2.81{D}.2.83正确答案：D,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第二章增值税>第七节一般计税方法>下列关于增值税加计抵减政策的说法中，正确的是（）。{A}.允许进项税额加计抵减是指提供邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务取得的销售额占全部销售额的比重超过50%的一般纳税人{B}.提供邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务取得的销售额占全部销售额的比重超过50%的增值税小规模纳税人，也可以享受增值税加计抵减政策{C}.纳税人可计提但未计提的加计抵减额，必须追溯抵减和调整前期的应纳税额{D}.增值税一般纳税人出口货物对应的进项税额可以计提加计抵减额正确答案：A,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第二章增值税>第七节一般计税方法>\n某企业为增值税一般纳税人，兼营增值税应税项目和免税项目。2018年12月应税项目取得不含税销售额1200万元，免税项目取得销售额1000万元；当月购进用于应税项目的材料支付价款700万元，购进用于免税项目的材料支付价款400万元，当月购进应税项目和免税项目共用的自来水支付进项税额0.6万元、购进共用的电力支付价款8万元，上述进项税额无法在应税项目和免税项目之间准确划分，当月购进项目均取得增值税专用发票，并在当月申报抵扣。当月该企业应纳增值税（）万元。{A}.78.12{B}.80.00{C}.78.97{D}.83.67正确答案：C,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第二章增值税>第七节一般计税方法>某制药厂为增值税一般纳税人，2019年9月销售免税药品取得价款20000元，销售非免税药品取得含税价款90400元。当月购进原材料、水、电等取得的增值税专用发票上的税款合计为10000元，其中有2000元进项税额对应的原材料用于免税药品的生产；5000元进项税额对应的原材料用于非免税药品的生产；对于其他的进项税额对应的购进部分，企业无法划分清楚其用途。当月取得的增值税专用发票均在当月申报抵扣。该企业本月应缴纳增值税（）元。{A}.5400{B}.3000{C}.6200{D}.8600正确答案：B,(多项选择题)(每题2.00分)题目分类:第二章增值税>第七节一般计税方法>根据规定，下列项目中，其进项税额不得从销项税额中抵扣的有（）。{A}.因洪涝灾害毁损的库存商品{B}.因管理不善被盗窃的产成品所耗用的外购原材料{C}.员工出差支付的交通费{D}.生产免税产品接受的加工劳务{E}.外购的待销售小轿车正确答案：B,D,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第二章增值税>第七节一般计税方法>某公司（增值税一般纳税人）2018年6月1日～6月30日销售巴氏杀菌乳，主营业务成本为700万元，公司农产品耗用率为80%，按照成本法，该公司当期允许抵扣的进项税是（）万元。\n{A}.70{B}.56{C}.50.91{D}.63.63正确答案：C,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第二章增值税>第七节一般计税方法>以农产品为原料进项税额核定扣除试点范围的货物，不包括（）。{A}.烟丝{B}.酒及酒精{C}.植物油{D}.液体乳及乳制品正确答案：A,(不定项选择题)(每题2.00分)题目分类:第二章增值税>第七节一般计税方法>某金融机构为增值税一般纳税人，以1个季度为纳税期限，2019年第二季度发生下列业务：假设本期取得的相关票据均符合税法规定，并在当期按照规定申报抵扣进项税额。要求：根据上述资料，回答下列问题。（1）提供贷款服务取得不含税贷款利息收入1200万元，提供货币兑换服务取得不含税收入25万元。发生人员工资支出650万元。（2）转让金融商品，卖出价10557.60万元，另发生手续费支出，取得增值税专用发票，注明金额9万元，税额0.54万元。该批金融商品买入价4536.80万元。上述卖出价与买入价均为含税价格。（3）以自有资金对外投资，按合同约定每季度收取固定利润3000万元（含增值税）。由于被投资方资金紧张，本季度未收到应收的固定利润。（4）购进办公设备取得增值税专用发票，注明税额68万元；为改善服务条件，2019年4月购买写字楼，取得增值税专用发票，注明税额918万元。1.业务（1）的销项税额是（）万元。{A}.34.20{B}.34.50{C}.72.00{D}.73.50正确答案：D,(不定项选择题)(每题2.00分)题目分类:第二章增值税>第七节一般计税方法>\n某金融机构为增值税一般纳税人，以1个季度为纳税期限，2019年第二季度发生下列业务：假设本期取得的相关票据均符合税法规定，并在当期按照规定申报抵扣进项税额。要求：根据上述资料，回答下列问题。（1）提供贷款服务取得不含税贷款利息收入1200万元，提供货币兑换服务取得不含税收入25万元。发生人员工资支出650万元。（2）转让金融商品，卖出价10557.60万元，另发生手续费支出，取得增值税专用发票，注明金额9万元，税额0.54万元。该批金融商品买入价4536.80万元。上述卖出价与买入价均为含税价格。（3）以自有资金对外投资，按合同约定每季度收取固定利润3000万元（含增值税）。由于被投资方资金紧张，本季度未收到应收的固定利润。（4）购进办公设备取得增值税专用发票，注明税额68万元；为改善服务条件，2019年4月购买写字楼，取得增值税专用发票，注明税额918万元。2.业务（2）的销项税额是（）万元。{A}.340.26{B}.340.80{C}.597.06{D}.597.60正确答案：B,(不定项选择题)(每题2.00分)题目分类:第二章增值税>第七节一般计税方法>某金融机构为增值税一般纳税人，以1个季度为纳税期限，2019年第二季度发生下列业务：假设本期取得的相关票据均符合税法规定，并在当期按照规定申报抵扣进项税额。要求：根据上述资料，回答下列问题。（1）提供贷款服务取得不含税贷款利息收入1200万元，提供货币兑换服务取得不含税收入25万元。发生人员工资支出650万元。（2）转让金融商品，卖出价10557.60万元，另发生手续费支出，取得增值税专用发票，注明金额9万元，税额0.54万元。该批金融商品买入价4536.80万元。上述卖出价与买入价均为含税价格。（3）以自有资金对外投资，按合同约定每季度收取固定利润3000万元（含增值税）。由于被投资方资金紧张，本季度未收到应收的固定利润。（4）购进办公设备取得增值税专用发票，注明税额68万元；为改善服务条件，2019年4月购买写字楼，取得增值税专用发票，注明税额918万元。3.业务（3）的销项税额是（）万元。{A}.0{B}.169.81\n{C}.180.00{D}.300.00正确答案：B,(不定项选择题)(每题2.00分)题目分类:第二章增值税>第七节一般计税方法>某金融机构为增值税一般纳税人，以1个季度为纳税期限，2019年第二季度发生下列业务：假设本期取得的相关票据均符合税法规定，并在当期按照规定申报抵扣进项税额。要求：根据上述资料，回答下列问题。（1）提供贷款服务取得不含税贷款利息收入1200万元，提供货币兑换服务取得不含税收入25万元。发生人员工资支出650万元。（2）转让金融商品，卖出价10557.60万元，另发生手续费支出，取得增值税专用发票，注明金额9万元，税额0.54万元。该批金融商品买入价4536.80万元。上述卖出价与买入价均为含税价格。（3）以自有资金对外投资，按合同约定每季度收取固定利润3000万元（含增值税）。由于被投资方资金紧张，本季度未收到应收的固定利润。（4）购进办公设备取得增值税专用发票，注明税额68万元；为改善服务条件，2019年4月购买写字楼，取得增值税专用发票，注明税额918万元。4.2019年第二季度该金融机构增值税进项税额留抵（）万元。{A}.402.43{B}.758.17{C}.1014.43{D}.1184.24正确答案：A,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第二章增值税>第七节一般计税方法>某旅游公司为增值税一般纳税人，2019年6月取得旅游费收入共计680万元，其中向境外旅游公司支付境外旅游费63.6万元，向境内其他单位支付交通费60万元，住宿费24万元，门票费21万元，签证费1.8万元。支付本单位导游餐饮住宿费共计2.2万元，旅游公司选择按照扣除支付给其他单位相关费用后的余额为计税销售额，并开具普通发票（金额均含税）。该企业2019年6月增值税销项税额为（）万元。{A}.28.85{B}.98.2{C}.18.92{D}.38.38正确答案：A,\n(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第二章增值税>第七节一般计税方法>某房地产企业为增值税一般纳税人，2019年6月1日购买一地块开发房地产项目，支付地价款800万元，次年年末项目完工，完工当期销售其中的90%取得含税销售收入2000万元，当期增值税销项税额为（）万元。{A}.105.69{B}.118.92{C}.99.08{D}.138.38正确答案：A,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第二章增值税>第七节一般计税方法>以下不符合“营改增”试点行业销售额规定的是（）。{A}.存款利息，以利息收入全额为销售额{B}.贷款服务，以提供贷款服务取得的全部利息及利息性质的收入为销售额{C}.金融商品转让，按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额{D}.航空运输企业的销售额，不包括代收的机场建设费和代售其他航空运输企业客票而代收转付的价款正确答案：A,(多项选择题)(每题2.00分)题目分类:第二章增值税>第七节一般计税方法>下列关于增值税计税销售额的说法正确的有（）。{A}.劳务派遣服务选择差额纳税的，应扣除代为支付的员工工资、福利、社保、住房公积金{B}.房企一般纳税人采用一般计税方法销售房地产销售额为全部销售收入{C}.金融商品转让销售额为卖出价扣除买入价后的余额{D}.一般融资租赁服务的销售额应为扣除资产购置本金、利息、保险费、安装费后的余额{E}.航空运输销售代理企业提供境外航段机票代理服务，销售额为收取的全部价款和价外费用正确答案：A,C,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第二章增值税>第八节简易计税方法应纳税额的计算>\n2019年5月，某设计公司（小规模纳税人）提供设计服务，取得含税收入3万元，销售自己使用过的固定资产，取得含税收入1万元。该公司当月上述业务应纳增值税（　）万元。{A}.0.09{B}.0.12{C}.0.20{D}.0正确答案：D,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第二章增值税>第八节简易计税方法应纳税额的计算>某便利店为增值税小规模纳税人，2019年6月销售货物共取得含税收入140000元，代收水电煤等公共事业费共计50000元，取得代收手续费收入1500元，该便利店2019年6月应缴纳增值税（）元。{A}.5577.67{B}.4121.36{C}.4077.67{D}.2665.05正确答案：B,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第二章增值税>第八节简易计税方法应纳税额的计算>某服装厂为增值税小规模纳税人，2018年7月销售自己使用过3年的一台设备，取得含税销售额100000元，未放弃享受减税优惠；销售自己使用过的包装物，取得含税销售额40000元。2018年7月该服装厂上述业务应纳增值税（）元。{A}.2718.45{B}.3106.80{C}.3125.83{D}.4077.67正确答案：B,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第二章增值税>第八节简易计税方法应纳税额的计算>某旧机动车交易公司2019年3月收购旧机动车50辆，支付收购款350万元，销售旧机动车60辆，取得销售收入480万元，同时协助客户办理车辆过户手续，取得收入3万元。当月该旧机动车交易公司应纳增值税（）万元。{A}.9.38{B}.9.89{C}.14.07{D}.70.18正确答案：A,\n(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第二章增值税>第八节简易计税方法应纳税额的计算>2018年5月，某建筑安装公司（增值税一般纳税人）以清包工方式提供建筑服务，取得含税收入1000万元；销售2016年4月30日前自建的不动产，取得含税收入800万元。上述业务均选择简易计税方法计税。该公司当月应纳增值税（　）万元。{A}.52.43{B}.70.92{C}.85.72{D}.67.23正确答案：D,(多项选择题)(每题2.00分)题目分类:第二章增值税>第八节简易计税方法应纳税额的计算>一般纳税人发生的下列应税行为中，可以选择简易计税方法计算增值税的有（　）。{A}.电影放映服务{B}.铁路旅客运输服务{C}.收派服务{D}.融资性售后回租服务{E}.仓储服务正确答案：A,C,E,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第二章增值税>第八节简易计税方法应纳税额的计算>某旧机动车交易公司（增值税一般纳税人）2019年6月收购旧机动车50辆，支付收购款350万元；销售旧机动车60辆，取得含税销售收入480万元，同时协助客户办理车辆过户手续，取得收入3万元。2019年6月该旧机动车交易公司应纳增值税（）万元。{A}.9.23{B}.9.29{C}.9.38{D}.70.18正确答案：C,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第二章增值税>第八节简易计税方法应纳税额的计算>\n某企业为增值税一般纳税人，2019年3月，该企业销售旧设备一台，取得不含税收入60万元，该设备2015年购进时取得了增值税专用发票，注明价款75万元，已抵扣进项税额。该企业销售此设备应纳增值税（）万元。{A}.0{B}.1.2{C}.7.8{D}.9.6正确答案：D,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第二章增值税>第八节简易计税方法应纳税额的计算>增值税一般纳税人发生的下列业务中不可以选择简易方法计算缴纳增值税的是（　)。{A}.以清包工方式提供的建筑服务{B}.提供的非学历教育服务{C}.增值电信服务{D}.提供的人力资源外包服务正确答案：C,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第二章增值税>第八节简易计税方法应纳税额的计算>A企业为增值税一般纳税人，2019年3月转让2年前购置的办公楼，取得含税销售收入1600万元，该办公楼购置原价为1200万元（含税)，购置时支付相关税费150万元，A企业选择按简易计税方法计税，2019年3月A企业转让办公楼应缴纳增值税（　)万元。{A}.76.19{B}.18.02{C}.11.90{D}.19.05正确答案：D,(多项选择题)(每题2.00分)题目分类:第二章增值税>第八节简易计税方法应纳税额的计算>营改增一般纳税人发生下列应税行为可以选择适用简易计税方法计税的有（　)。{A}.2019年1月1日至2023年12月31日，一般纳税人提供的城市电影放映服务{B}.用外购的砂.土.石料或其他矿物连续生产的砖.瓦.石灰（不含黏土实心砖.瓦）{C}.市级及市级以下小型水力发电单位生产的电力{D}.\n2018年7月1日至2020年12月31日，对中国邮政储蓄银行纳入“三农金融事业部”改革的各省.自治区.直辖市.计划单列市分行下辖的县域支行，提供农户贷款.农村企业和农村各类组织贷款取得的利息收入{E}.自2016年4月1日起，属于增值税一般纳税人的兽用药品经营企业销售兽用生物制品正确答案：A,D,E,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第二章增值税>第九节进口货物应纳税额的计算>某具有进出口经营权的企业为增值税小规模纳税人，2018年6月从国外进口小汽车一辆，关税完税价格折合人民币100000元，假定小汽车的关税税率20%，消费税税率5%，其进口环节应纳增值税（）元。{A}.16695.65{B}.16000{C}.19200{D}.20210.53正确答案：D,(不定项选择题)(每题2.00分)题目分类:第二章增值税>第九节进口货物应纳税额的计算>某生产型企业为增值税一般纳税人，2019年9月发生以下业务：（1）销售一批货物给某商场，取得不含税销售收入100万元，同时取得货物包装物押金10万元（单独记账）、优质服务费7.02万元。（2）本月企业初次购进增值税税控系统专用设备一批，取得增值税专用发票，发票注明价款为2万元，税金为0.26万元，且当月支付税控系统专用设备的技术维护费0.5万元，取得了技术维护服务单位开具的技术维护费。（3）折扣销售甲产品给A商场，在同一张增值税专用发票“金额”栏上注明销售额80万元、折扣额8万元；另外，销售给A商场乙产品240件，乙产品不含税售价每件3840元。（4）采取以旧换新方式销售丙产品100件，每件不含税单价为6600元，另支付给顾客每件旧产品收购款600元。（5）销售给本企业职工外观损伤的乙产品20件，每件不含税售价2000元。（6）将价值33万元（不含税）的丙产品投资于B企业，另无偿赠送给B企业价值7万元（不含税）的丙产品。（7）外购原材料一批，取得增值税专用发票注明价款200万元、增值税26万元，支付运输企业（一般纳税人）不含税运输费20万元，取得增值税专用发票，当月装修职工宿舍楼领用20%的外购材料。（8）从小规模纳税人处购进一批材料，取得普通发票，注明价款6万元；从另一小规模纳税人处购进一批手套作为劳保用品，取得代开的增值税专用发票，注明税额2000元。（9）本月外购一批小家电发给员工每人一件，取得增值税专用发票上注明价款1.7万元；又向某关联企业赠送童装一批，购进成本1万元，未取得专用发票，零售价3.39万元。\n（10）进口一套生产设备，关税完税价格15万元，进口关税税率为20%。已知：以上相关发票均符合规定，企业已作进项税额抵扣处理。根据上述资料，回答下列问题：（1）该企业进口环节应纳关税和增值税合计（）万元。{A}.5.34{B}.3.34{C}.2.55{D}.3.00正确答案：A,(不定项选择题)(每题2.00分)题目分类:第二章增值税>第九节进口货物应纳税额的计算>某生产型企业为增值税一般纳税人，2019年9月发生以下业务：（1）销售一批货物给某商场，取得不含税销售收入100万元，同时取得货物包装物押金10万元（单独记账）、优质服务费7.02万元。（2）本月企业初次购进增值税税控系统专用设备一批，取得增值税专用发票，发票注明价款为2万元，税金为0.26万元，且当月支付税控系统专用设备的技术维护费0.5万元，取得了技术维护服务单位开具的技术维护费。（3）折扣销售甲产品给A商场，在同一张增值税专用发票“金额”栏上注明销售额80万元、折扣额8万元；另外，销售给A商场乙产品240件，乙产品不含税售价每件3840元。（4）采取以旧换新方式销售丙产品100件，每件不含税单价为6600元，另支付给顾客每件旧产品收购款600元。（5）销售给本企业职工外观损伤的乙产品20件，每件不含税售价2000元。（6）将价值33万元（不含税）的丙产品投资于B企业，另无偿赠送给B企业价值7万元（不含税）的丙产品。（7）外购原材料一批，取得增值税专用发票注明价款200万元、增值税26万元，支付运输企业（一般纳税人）不含税运输费20万元，取得增值税专用发票，当月装修职工宿舍楼领用20%的外购材料。（8）从小规模纳税人处购进一批材料，取得普通发票，注明价款6万元；从另一小规模纳税人处购进一批手套作为劳保用品，取得代开的增值税专用发票，注明税额2000元。（9）本月外购一批小家电发给员工每人一件，取得增值税专用发票上注明价款1.7万元；又向某关联企业赠送童装一批，购进成本1万元，未取得专用发票，零售价3.39万元。（10）进口一套生产设备，关税完税价格15万元，进口关税税率为20%。已知：以上相关发票均符合规定，企业已作进项税额抵扣处理。根据上述资料，回答下列问题：（2）该企业销售环节销项税为（）万元。{A}.70.76{B}.73.14{C}.49.84\n{D}.71.27正确答案：C,(不定项选择题)(每题2.00分)题目分类:第二章增值税>第九节进口货物应纳税额的计算>某生产型企业为增值税一般纳税人，2019年9月发生以下业务：（1）销售一批货物给某商场，取得不含税销售收入100万元，同时取得货物包装物押金10万元（单独记账）、优质服务费7.02万元。（2）本月企业初次购进增值税税控系统专用设备一批，取得增值税专用发票，发票注明价款为2万元，税金为0.26万元，且当月支付税控系统专用设备的技术维护费0.5万元，取得了技术维护服务单位开具的技术维护费。（3）折扣销售甲产品给A商场，在同一张增值税专用发票“金额”栏上注明销售额80万元、折扣额8万元；另外，销售给A商场乙产品240件，乙产品不含税售价每件3840元。（4）采取以旧换新方式销售丙产品100件，每件不含税单价为6600元，另支付给顾客每件旧产品收购款600元。（5）销售给本企业职工外观损伤的乙产品20件，每件不含税售价2000元。（6）将价值33万元（不含税）的丙产品投资于B企业，另无偿赠送给B企业价值7万元（不含税）的丙产品。（7）外购原材料一批，取得增值税专用发票注明价款200万元、增值税26万元，支付运输企业（一般纳税人）不含税运输费20万元，取得增值税专用发票，当月装修职工宿舍楼领用20%的外购材料。（8）从小规模纳税人处购进一批材料，取得普通发票，注明价款6万元；从另一小规模纳税人处购进一批手套作为劳保用品，取得代开的增值税专用发票，注明税额2000元。（9）本月外购一批小家电发给员工每人一件，取得增值税专用发票上注明价款1.7万元；又向某关联企业赠送童装一批，购进成本1万元，未取得专用发票，零售价3.39万元。（10）进口一套生产设备，关税完税价格15万元，进口关税税率为20%。已知：以上相关发票均符合规定，企业已作进项税额抵扣处理。根据上述资料，回答下列问题：（3）该企业当期准予抵扣的进项税合计为（）万元。{A}.28.95{B}.39.00{C}.24.78{D}.31.92正确答案：C,(不定项选择题)(每题2.00分)题目分类:第二章增值税>第九节进口货物应纳税额的计算>某生产型企业为增值税一般纳税人，2019年9月发生以下业务：\n（1）销售一批货物给某商场，取得不含税销售收入100万元，同时取得货物包装物押金10万元（单独记账）、优质服务费7.02万元。（2）本月企业初次购进增值税税控系统专用设备一批，取得增值税专用发票，发票注明价款为2万元，税金为0.26万元，且当月支付税控系统专用设备的技术维护费0.5万元，取得了技术维护服务单位开具的技术维护费。（3）折扣销售甲产品给A商场，在同一张增值税专用发票“金额”栏上注明销售额80万元、折扣额8万元；另外，销售给A商场乙产品240件，乙产品不含税售价每件3840元。（4）采取以旧换新方式销售丙产品100件，每件不含税单价为6600元，另支付给顾客每件旧产品收购款600元。（5）销售给本企业职工外观损伤的乙产品20件，每件不含税售价2000元。（6）将价值33万元（不含税）的丙产品投资于B企业，另无偿赠送给B企业价值7万元（不含税）的丙产品。（7）外购原材料一批，取得增值税专用发票注明价款200万元、增值税26万元，支付运输企业（一般纳税人）不含税运输费20万元，取得增值税专用发票，当月装修职工宿舍楼领用20%的外购材料。（8）从小规模纳税人处购进一批材料，取得普通发票，注明价款6万元；从另一小规模纳税人处购进一批手套作为劳保用品，取得代开的增值税专用发票，注明税额2000元。（9）本月外购一批小家电发给员工每人一件，取得增值税专用发票上注明价款1.7万元；又向某关联企业赠送童装一批，购进成本1万元，未取得专用发票，零售价3.39万元。（10）进口一套生产设备，关税完税价格15万元，进口关税税率为20%。已知：以上相关发票均符合规定，企业已作进项税额抵扣处理。根据上述资料，回答下列问题：（4）该企业当期应纳增值税税额（）万元。（不含进口环节）{A}.39.35{B}.33.22{C}.35.78{D}.22.30正确答案：D,(不定项选择题)(每题2.00分)题目分类:第二章增值税>第九节进口货物应纳税额的计算>某生产型企业为增值税一般纳税人，2019年9月发生以下业务：（1）销售一批货物给某商场，取得不含税销售收入100万元，同时取得货物包装物押金10万元（单独记账）、优质服务费7.02万元。（2）本月企业初次购进增值税税控系统专用设备一批，取得增值税专用发票，发票注明价款为2万元，税金为0.26万元，且当月支付税控系统专用设备的技术维护费0.5万元，取得了技术维护服务单位开具的技术维护费。\n（3）折扣销售甲产品给A商场，在同一张增值税专用发票“金额”栏上注明销售额80万元、折扣额8万元；另外，销售给A商场乙产品240件，乙产品不含税售价每件3840元。（4）采取以旧换新方式销售丙产品100件，每件不含税单价为6600元，另支付给顾客每件旧产品收购款600元。（5）销售给本企业职工外观损伤的乙产品20件，每件不含税售价2000元。（6）将价值33万元（不含税）的丙产品投资于B企业，另无偿赠送给B企业价值7万元（不含税）的丙产品。（7）外购原材料一批，取得增值税专用发票注明价款200万元、增值税26万元，支付运输企业（一般纳税人）不含税运输费20万元，取得增值税专用发票，当月装修职工宿舍楼领用20%的外购材料。（8）从小规模纳税人处购进一批材料，取得普通发票，注明价款6万元；从另一小规模纳税人处购进一批手套作为劳保用品，取得代开的增值税专用发票，注明税额2000元。（9）本月外购一批小家电发给员工每人一件，取得增值税专用发票上注明价款1.7万元；又向某关联企业赠送童装一批，购进成本1万元，未取得专用发票，零售价3.39万元。（10）进口一套生产设备，关税完税价格15万元，进口关税税率为20%。已知：以上相关发票均符合规定，企业已作进项税额抵扣处理。根据上述资料，回答下列问题：（5）业务（3）的销项税为（）万元。{A}.29.27{B}.21.34{C}.28.31{D}.26.93正确答案：B,(不定项选择题)(每题2.00分)题目分类:第二章增值税>第九节进口货物应纳税额的计算>某生产型企业为增值税一般纳税人，2019年9月发生以下业务：（1）销售一批货物给某商场，取得不含税销售收入100万元，同时取得货物包装物押金10万元（单独记账）、优质服务费7.02万元。（2）本月企业初次购进增值税税控系统专用设备一批，取得增值税专用发票，发票注明价款为2万元，税金为0.26万元，且当月支付税控系统专用设备的技术维护费0.5万元，取得了技术维护服务单位开具的技术维护费。（3）折扣销售甲产品给A商场，在同一张增值税专用发票“金额”栏上注明销售额80万元、折扣额8万元；另外，销售给A商场乙产品240件，乙产品不含税售价每件3840元。（4）采取以旧换新方式销售丙产品100件，每件不含税单价为6600元，另支付给顾客每件旧产品收购款600元。（5）销售给本企业职工外观损伤的乙产品20件，每件不含税售价2000元。（6）将价值33万元（不含税）的丙产品投资于B企业，另无偿赠送给B企业价值7万元（不含税）的丙产品。\n（7）外购原材料一批，取得增值税专用发票注明价款200万元、增值税26万元，支付运输企业（一般纳税人）不含税运输费20万元，取得增值税专用发票，当月装修职工宿舍楼领用20%的外购材料。（8）从小规模纳税人处购进一批材料，取得普通发票，注明价款6万元；从另一小规模纳税人处购进一批手套作为劳保用品，取得代开的增值税专用发票，注明税额2000元。（9）本月外购一批小家电发给员工每人一件，取得增值税专用发票上注明价款1.7万元；又向某关联企业赠送童装一批，购进成本1万元，未取得专用发票，零售价3.39万元。（10）进口一套生产设备，关税完税价格15万元，进口关税税率为20%。已知：以上相关发票均符合规定，企业已作进项税额抵扣处理。根据上述资料，回答下列问题：（6）关于本题，下列说法正确的有（）。{A}.增值税一般纳税人初次购置增值税税控系统专用设备支付的费用，可凭取得的增值税专用发票，在增值税应纳税额中全额抵减{B}.纳税人采取以旧换新方式销售货物的，一律按照新货物对外销售价格征税{C}.外购材料用于装修职工宿舍楼，应视同销售计算增值税{D}.本题中纳税人采取折扣方式销售货物，折扣额可以从销售额中扣除正确答案：A,D,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第二章增值税>第九节进口货物应纳税额的计算>自2019年1月1日起，跨境电子商务零售进口商品的单次交易限值为人民币（）元，个人年度交易限值为人民币（）元。{A}.2000；20000{B}.2000；26000{C}.5000；20000{D}.5000；26000正确答案：D,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第二章增值税>第九节进口货物应纳税额的计算>国内某软件开发企业为增值税一般纳税人，2019年8月销售生产的软件产品取得销售额168000元，已开具增值税专用发票，该批软件系进口软件进行升级转换；本月购进材料取得增值税专用发票注明的增值税为1346元；支付运输费用100元，取得增值税专用发票；进口软件的增值税为8425元。该企业上述业务实际应负担的增值税为(　)元。{A}.10200{B}.2040{C}.7020{D}.5040\n正确答案：D,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第二章增值税>第九节进口货物应纳税额的计算>某软件开发企业为增值税一般纳税人，2019年6月销售自行开发生产的软件产品，取得不含税销售额68000元，从国外进口软件进行本地化改造后对外销售，取得不含税销售额200000元。本月购进一批电脑用于软件设计，取得的增值税专用发票注明金额100000元；该企业上述业务应退增值税（　）元。{A}.6920{B}.8040{C}.13800{D}.28560正确答案：C,(多项选择题)(每题2.00分)题目分类:第二章增值税>第九节进口货物应纳税额的计算>位于市区的甲生产企业是增值税一般纳税人（具有进出口经营权），出口货物适用的征税率为13%，退税率为9%。2019年7月购进原材料，取得的增值税专用发票上注明增值税税额68万元；当月进料加工保税进口料件的组成计税价格是150万元；本月内销货物取得含税销售收入226万元；本月出口货物离岸价折合人民币300万元；已知进料加工保税进口料件的计划分配率为75%，6月末无留抵税额；8月内销产品，取得不含税销售收入200万元，购进生产用原材料，取得增值税专用发票上注明的增值税税额1.3万元。则下列关于甲企业7月和8月增值税的相关税务处理，正确的有（）。{A}.甲生产企业7月应退增值税6.75万元、免抵税额为0{B}.甲生产企业7月应退增值税39万元、免抵税额为32.25万元{C}.甲生产企业7月应退增值税32.25万元、免抵税额为6.75万元{D}.甲生产企业8月留抵税额为7.55万元{E}.甲生产企业8月应缴纳增值税7.55万元正确答案：A,D,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第二章增值税>第九节进口货物应纳税额的计算>关于进口货物（非应税消费品）增值税计税依据的规定，下列说法正确的是（　）。{A}.以到岸价格为计税依据{B}.以关税完税价格与关税额之和为计税依据{C}.以海关审定的成交价格与关税额之和为计税依据{D}.以海关审定的成交价格为计税依据\n正确答案：B,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第二章增值税>第九节进口货物应纳税额的计算>甲企业为增值税一般纳税人，2019年3月进口一批汽车零部件，成交价格为30000元，支付境外运抵我国海关境内输入地点起卸前的运输费及保险费5000元。海关开具了进口增值税专用缴款书，甲企业缴纳进口环节税金后海关放行。已知该批汽车零部件关税税率为20%，甲企业进口环节应缴纳增值税（　)元。{A}.6000{B}.6120{C}.6800{D}.6720正确答案：D,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第二章增值税>第九节进口货物应纳税额的计算>甲企业为增值税小规模纳税人，2019年5月进口一批汽车轮胎，买价为70000元，支付境外运抵我国海关境内输入地点起卸前的运输费及保险费5000元。海关开具了进口增值税专用缴款书，甲企业缴纳进口环节税金后海关放行。假定该批轮胎关税税率为15%，甲企业进口环节应缴纳增值税（）元。{A}.2250{B}.2587.5{C}.9750{D}.11212.5正确答案：D,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第二章增值税>第九节进口货物应纳税额的计算>某高档化妆品生产企业，2019年6月从国外进口一批高档化妆品，关税完税价格为80000元，缴纳关税40000元，高档化妆品消费税税率为15%。该企业进口环节应缴纳的增值税为（　）元。{A}.18071.56{B}.18352.94{C}.23000.00{D}.23071.43正确答案：B,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第二章增值税>第十节特定企业（或交易行为）的增值税政策>\n2019年5月，A市甲建筑公司（增值税一般纳税人）在B市提供建筑服务，取得全部价款（含税）1000万元。将部分建筑业务分包给乙建筑公司。支付分包款（含税）200万元。甲公司当月在B市应预缴增值税（　）万元。{A}.14.55{B}.14.68{C}.15.53{D}.16正确答案：B,(不定项选择题)(每题2.00分)题目分类:第二章增值税>第十节特定企业（或交易行为）的增值税政策>某建筑企业为增值税一般纳税人，位于A市市区，2019年5月发生如下业务：　　在机构所在地提供建筑服务，开具增值税专用发票注明金额400万元，税额36万元。另在B市C县提供建筑服务，取得含税收入222万元，其中支付分包商工程价款取得增值税专用发票注明金额50万元，税额4.5万元。上述建筑服务均适用一般计税方法。　　根据上述资料，回答下列问题：（1）该企业在C县提供建筑服务应预缴增值税（　）万元。{A}.0{B}.3.00{C}.3.07{D}.4.58正确答案：C,(不定项选择题)(每题2.00分)题目分类:第二章增值税>第十节特定企业（或交易行为）的增值税政策>某建筑企业为增值税一般纳税人，位于A市市区，2019年5月发生如下业务：　　在机构所在地提供建筑服务，开具增值税专用发票注明金额400万元，税额36万元。另在B市C县提供建筑服务，取得含税收入222万元，其中支付分包商工程价款取得增值税专用发票注明金额50万元，税额4.5万元。上述建筑服务均适用一般计税方法。　　根据上述资料，回答下列问题：（2）该企业在A市申报时增值税的销项税额（　）万元。{A}.36{B}.54.33{C}.55.98\n{D}.56.18正确答案：B,(不定项选择题)(每题2.00分)题目分类:第二章增值税>第十节特定企业（或交易行为）的增值税政策>某房地产开发公司（增值税一般纳税人）2019年4月发生如下业务：　　（1）销售2016年3月开工建设的住宅项目，取得含税收入166000万元，从政府部门取得土地时支付土地价款78000万元。该项目选择简易计税方法计税。　　（2）支付甲建筑公司工程价款，取得甲公司上月开具的增值税专用发票，注明金额12000万元，税额1200万元。　　（3）出租一栋写字楼，合同约定租期为3年，每年不含税租金4800万元，每半年支付一次租金，本月收到2019年4月至9月租金，开具增值税专用发票，注明金额2400万元；另收办公家具押金160万元，开具收据。该业务适用一般计税方法。　　（4）4月购进小轿车一辆，支付含税合计价款22.6万元，取得机动车销售统一发票。　　（5）支付高速公路通行费，取得高速公路通行费发票，注明金额1.03万元。　　已知：本月取得的相关凭证均在本月申报抵扣进项税额。　　要求：　　（1）根据上述资料，回答业务（1）应纳增值税（　）万元。{A}.2563.11{B}.4834.95{C}.7904.76{D}.4190.48正确答案：C,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第二章增值税>第十节特定企业（或交易行为）的增值税政策>房地产开发企业采取预收款方式销售所开发的房地产项目，在收到预收款时按照一定的预征率预缴增值税，该预征率为（）。{A}.2%{B}.3%{C}.5%{D}.6%正确答案：B,(不定项选择题)(每题2.00分)题目分类:第二章增值税>第十节特定企业（或交易行为）的增值税政策>\n某房地产开发公司（增值税一般纳税人）2019年4月发生如下业务：　　（1）销售2016年3月开工建设的住宅项目，取得含税收入166000万元，从政府部门取得土地时支付土地价款78000万元。该项目选择简易计税方法计税。　　（2）支付甲建筑公司工程价款，取得甲公司上月开具的增值税专用发票，注明金额12000万元，税额1200万元。　　（3）出租一栋写字楼，合同约定租期为3年，每年不含税租金4800万元，每半年支付一次租金，本月收到2019年4月至9月租金，开具增值税专用发票，注明金额2400万元；另收办公家具押金160万元，开具收据。该业务适用一般计税方法。　　（4）4月购进小轿车一辆，支付含税合计价款22.6万元，取得机动车销售统一发票。　　（5）支付高速公路通行费，取得高速公路通行费发票，注明金额1.03万元。　　已知：本月取得的相关凭证均在本月申报抵扣进项税额。　　要求：　　（2）根据上述资料，回答业务（2）准予从销项税额中抵扣的进项税额为（　）万元。{A}.0{B}.720{C}.1200{D}.480正确答案：C,(不定项选择题)(每题2.00分)题目分类:第二章增值税>第十节特定企业（或交易行为）的增值税政策>某房地产开发公司（增值税一般纳税人）2019年4月发生如下业务：　　（1）销售2016年3月开工建设的住宅项目，取得含税收入166000万元，从政府部门取得土地时支付土地价款78000万元。该项目选择简易计税方法计税。　　（2）支付甲建筑公司工程价款，取得甲公司上月开具的增值税专用发票，注明金额12000万元，税额1200万元。　　（3）出租一栋写字楼，合同约定租期为3年，每年不含税租金4800万元，每半年支付一次租金，本月收到2019年4月至9月租金，开具增值税专用发票，注明金额2400万元；另收办公家具押金160万元，开具收据。该业务适用一般计税方法。　　（4）4月购进小轿车一辆，支付含税合计价款22.6万元，取得机动车销售统一发票。　　（5）支付高速公路通行费，取得高速公路通行费发票，注明金额1.03万元。　　已知：本月取得的相关凭证均在本月申报抵扣进项税额。　　要求：　　（3）根据上述资料，回答业务（3）增值税销项税额为（　）万元。{A}.120{B}.216.00\n{C}.234.41{D}.240正确答案：B,(不定项选择题)(每题2.00分)题目分类:第二章增值税>第十节特定企业（或交易行为）的增值税政策>某房地产开发公司（增值税一般纳税人）2019年4月发生如下业务：　　（1）销售2016年3月开工建设的住宅项目，取得含税收入166000万元，从政府部门取得土地时支付土地价款78000万元。该项目选择简易计税方法计税。　　（2）支付甲建筑公司工程价款，取得甲公司上月开具的增值税专用发票，注明金额12000万元，税额1200万元。　　（3）出租一栋写字楼，合同约定租期为3年，每年不含税租金4800万元，每半年支付一次租金，本月收到2019年4月至9月租金，开具增值税专用发票，注明金额2400万元；另收办公家具押金160万元，开具收据。该业务适用一般计税方法。　　（4）4月购进小轿车一辆，支付含税合计价款22.6万元，取得机动车销售统一发票。　　（5）支付高速公路通行费，取得高速公路通行费发票，注明金额1.03万元。　　已知：本月取得的相关凭证均在本月申报抵扣进项税额。　　要求：　（4）计算该公司当月应纳增值税（）万元。{A}.6900.73{B}.6918.13{C}.6920.76{D}.6942.13正确答案：B,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第二章增值税>第十节特定企业（或交易行为）的增值税政策>2019年6月，张某销售一套住房，取得含税销售收入460万元，该住房于2017年8月购进，购进时支付房价100万元，手续费0.2万元，契税1.5万元，张某销售住房应纳增值税（　）万元。{A}.21.90{B}.17.14{C}.12.05{D}.0正确答案：A,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第二章增值税>第十节特定企业（或交易行为）的增值税政策>\n某加油站2019年6月通过加油机销售成品汽油694000升，其中经主管税务机关确定的加油站自用油罐车用油300升，倒库用油250升；当月销售加油卡20万元；购进汽油取得的增值税专用发票上注明价款300万元、税款39万元。当月汽油零售价为7.8元/升。该加油站当月应纳增值税（　）万元。{A}.23.23{B}.23.25{C}.25.53{D}.31.02正确答案：A,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第二章增值税>第十节特定企业（或交易行为）的增值税政策>某加油站2019年12月通过加油机销售成品汽油694000升，其中经主管税务机关确定的加油站自有油罐车用油300升，倒库用油250升；当月销售加油卡20万元；购进汽油取得的增值税专用发票上注明价款300万元、税款39万元。当月汽油零售价为7.8元/升。该加油站当月应纳增值税（）万元。{A}.26.61{B}.23.23{C}.30.99{D}.26.66正确答案：B,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第二章增值税>第十节特定企业（或交易行为）的增值税政策>某建筑工程公司为甲市增值税一般纳税人，2019年6月到乙市提供建筑服务（建筑用主要材料由建设单位提供），取得含税价款5768万元，该建筑工程公司将承包工程中的电梯安装业务分包给某电梯安装企业，支付含税分包款618万元，取得增值税普通发票。建筑工程公司购进建筑用辅助材料的进项税额为20万元，该工程公司上述业务税务处理正确的是（）。{A}.可以选择简易方法计算增值税，在乙市预缴增值税150万元{B}.应按一般计税方法计算增值税，在乙市预缴增值税280万元{C}.应按一般计税方法计算增值税，在甲市缴纳增值税280万元{D}.可以选择简易方法计算增值税，在甲市缴纳增值税150万元正确答案：A,(多项选择题)(每题2.00分)题目分类:第二章增值税>第十节特定企业（或交易行为）的增值税政策>下列关于“营改增”后一般纳税人按简易计税方法计税规定的说法，正确的有（）。\n{A}.一般纳税人销售其2016年4月30日前购置的不动产，可以全部的价款和价外费用，按照5%的征收率计算应纳税额{B}.一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产，可以选择适用简易计税方法，按5%征收率计算应纳税额{C}.“营改增”的一般纳税人提供的铁路旅客运输服务，可以选择按照简易计税方法计算缴纳增值税{D}.一般纳税人跨县（市）为老项目提供建筑服务，可以选择适用简易计税方法，以取得的全部价款和价外费用扣除支付分包款后的余额为销售额按3%征收率计算应纳税额{E}.房地产开发企业中的一般纳税人，销售自行开发的房地产老项目，可以选择适用简易计税方法依照5%的征收率计税正确答案：B,D,E,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第二章增值税>第十节特定企业（或交易行为）的增值税政策>一般纳税人销售其试点前自建的不动产，采用的增值税政策是（）。{A}.可以选择简易计税，以全部价款和价外费用减去成本为销售额，按5%征收率计税{B}.可以选择简易计税，以全部价款和价外费用为销售额，按5%征收率计税{C}.应使用一般计税方法，以全部价款和价外费用为销售额计税{D}.应使用一般计税方法，以全部价款和价外费用减去成本为销售额计税正确答案：B,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第二章增值税>第十节特定企业（或交易行为）的增值税政策>2018年7月，某一般纳税人商贸公司将一栋办公楼对外转让，取得全部价款5600万，该办公楼为2015年以3200万购进。则企业应当预缴的税款为（）万元。{A}.112.54{B}.189.52{C}.152.36{D}.114.29正确答案：D,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第二章增值税>第十节特定企业（或交易行为）的增值税政策>一般纳税人跨县（市）提供建筑服务，适用一般计税方法的，应以全部价款和价外费用扣除分包款后的余额，按（）的预征率在建筑服务发生地预缴税款。{A}.5%{B}.3%\n{C}.2%{D}.11%正确答案：C,(多项选择题)(每题2.00分)题目分类:第二章增值税>第十节特定企业（或交易行为）的增值税政策>下列关于特定企业增值税政策的表述正确的有（　)。{A}.会员单位通过钻石交易所进口销往国内市场的毛坯钻石，免征国内环节的增值税{B}.对铂金制品加工企业和流通企业销售的铂金及其制品免征增值税{C}.国内铂金生产企业自产自销的铂金实行增值税即征即退政策{D}.对进口铂金免征进口环节增值税{E}.货物期货交易增值税的纳税环节为期货的实物交割环节正确答案：A,C,D,E,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第二章增值税>第十一节出口货物或者劳务、服务的增值税政策>某企业具有出口经营权，属于增值税一般纳税人，2019年2月将2017年购进的自己使用过（未抵扣过进项税额）的机器设备出口，已知该机器设备购进时取得的增值税专用发票上注明价款20万元，增值税3.4万元，入账价值为23.4万元，已经计提折旧8万元，该机器设备出口退税率为13%。则该企业出口该设备可以取得出口退税款（）万元。{A}.0.09{B}.1.71{C}.2.6{D}.13.16正确答案：B,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第二章增值税>第十一节出口货物或者劳务、服务的增值税政策>某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物的征税率为16%，退税率为13%。2019年3月购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明金额500万元、税额80万元，内销货物取得不含税销售额150万元，出口货物取得销售额折合人民币200万元，上月增值税留抵税额10万元。该企业当期“免、抵、退”税不得免征和抵扣税额为（）万元。{A}.6{B}.26{C}.34{D}.60正确答案：A,\n(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第二章增值税>第十一节出口货物或者劳务、服务的增值税政策>某外贸企业为增值税一般纳税人，2019年8月购进电冰箱一批，取得的增值税专用发票上注明价款30万元、增值税3.9万元，当月将该批电冰箱全部出口，取得出口收入折合人民币40万元。已知增值税出口退税率为13%，则外贸企业该出口业务应退增值税（）万元。{A}.1.3{B}.3.9{C}.5.1{D}.5.2正确答案：B,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第二章增值税>第十一节出口货物或者劳务、服务的增值税政策>甲外贸公司是增值税一般纳税人，2019年7月从生产企业购进纺织品，取得增值税专用发票上注明价款4万元，增值税税额0.52万元；当月将纺织品出口取得销售收入6万元人民币。已知纺织品的增值税退税率为9%，甲外贸公司出口纺织品应退的增值税为（）万元。{A}.0.36{B}.0.52{C}.0.54{D}.0.78正确答案：A,(多项选择题)(每题2.00分)题目分类:第二章增值税>第十一节出口货物或者劳务、服务的增值税政策>下列货物的出口，适用增值税征税政策的有（）。{A}.以旅游购物贸易方式报关出口的货物{B}.特殊区域内的企业出口的特殊区域内的货物{C}.出口企业或其他单位销售给特殊区域内的生活消费用品和交通运输工具{D}.出口企业或其他单位提供虚假备案单证的货物{E}.以自营名义出口，但不承担出口货物的质量、收款或退税风险之一的正确答案：C,D,E,(多项选择题)(每题2.00分)题目分类:第二章增值税>第十一节出口货物或者劳务、服务的增值税政策>下列出口货物，可享受增值税免税政策的有（　）。\n{A}.加工企业来料加工复出口的货物{B}.用于境外承包项目的货物{C}.属于小规模纳税人的生产性企业自营出口的自产货物{D}.已使用过的设备{E}.农业生产者自产农产品正确答案：A,C,D,E,(多项选择题)(每题2.00分)题目分类:第二章增值税>第十一节出口货物或者劳务、服务的增值税政策>持续经营以来从未发生骗取出口退税等违法行为的生产企业同时符合特定条件出口外购货物，可视同自产货物适用增值税退（免）税政策，该特定条件包括（　）。{A}.已取得增值税一般纳税人资格{B}.已持续经营2年及2年以上{C}.纳税信用等级为B级及以上{D}.上一年度销售额3亿元以上{E}.外购出口的货物与本企业自产货物同类型或具有相关性正确答案：A,B,E,(多项选择题)(每题2.00分)题目分类:第二章增值税>第十一节出口货物或者劳务、服务的增值税政策>下列货物的出口，适用增值税免税不退税政策的有(　)。{A}.增值税小规模纳税人出口的货物{B}.国家计划内出口的卷烟{C}.已使用过的设备（购进时未取得增值税专用发票.海关进口增值税专用缴款书但其他相关单证齐全）{D}.来料加工复出口的货物{E}.进料加工复出口的货物正确答案：A,B,C,D,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第二章增值税>第十一节出口货物或者劳务、服务的增值税政策>某境外旅客2019年8月来我国度假，8月10日在北京某退税商店购买了一套京剧脸谱，取得退税商店当天为其开具的增值税普通发票及退税申请单，发票注明金额900元，税率13%，税额117元，价税合计1017元。该旅客8月26日高境时海关验核、退税机构审核均无问题。在不考虑退税代理机构手续费的情况下，该旅客可获得的退税额为（）元。{A}.99\n{B}.101.7{C}.111.87{D}.117正确答案：C,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第二章增值税>第十一节出口货物或者劳务、服务的增值税政策>某外贸公司2019年2月从生产企业（一般纳税人)购入一批高档化妆品，取得增值税专用发票，支付价款40万元、增值税6.4万元，支付购货运输费用4万元，当月将该批高档化妆品全部出口，取得销售收入60万元。该外贸公司出口高档化妆品应退增值税和消费税（　)万元。（增值税出口退税率13%，消费税税率15%){A}.16.25{B}.11.20{C}.19.80{D}.25.80正确答案：B,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第二章增值税>第十一节出口货物或者劳务、服务的增值税政策>某有进出口经营权的服装制造企业为小规模纳税人，2019年3月境内采购面料支付金额30000元，境外采购面料海关审定的完税价格20000元人民币（关税税率7%)，该企业当月销售服装取得含税收入60000元，该企业以1个月为1个纳税期。当月向海关和税务机关缴纳增值税合计数为（　)元。{A}.6151.21{B}.3424.00{C}.4280.00{D}.5171.57正确答案：B,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第二章增值税>第十一节出口货物或者劳务、服务的增值税政策>下列出口货物劳务，适用出口退（免)税政策的是（　)。{A}.出口企业经海关报关进入特殊区域并销售给特殊区域内单位或境外单位.个人的货物{B}.出口企业或其他单位销售给特殊区域内的生活消费用品和交通运输工具{C}.国家计划内出口的卷烟{D}.非列名生产企业出口的非视同自产货物正确答案：A,(多项选择题)(每题2.00分)题目分类:第二章增值税>第十一节出口货物或者劳务、服务的增值税政策>\n出口企业或其他单位出口下列(　)货物，适用增值税免税政策。{A}.避孕药品和用具{B}.含黄金.铂金成分的货物{C}.属于9803类商品代码的软件产品{D}.国家计划外出口的卷烟{E}.农业生产者自产农产品正确答案：A,B,C,E,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第二章增值税>第十一节出口货物或者劳务、服务的增值税政策>甲外贸公司是增值税一般纳税人，2019年3月从生产企业购进纺织品，取得增值税专用发票上注明价款5万元，增值税税额0.8万元；当月将纺织品出口取得销售收入8万元人民币。已知纺织品的增值税退税率为13%，甲外贸公司出口纺织品应退的增值税为（　)万元。{A}.0.80{B}.0.65{C}.1.04{D}.1.72正确答案：B,(多项选择题)(每题2.00分)题目分类:第二章增值税>第十一节出口货物或者劳务、服务的增值税政策>下列各项中，适用增值税出口“免抵退”税办法的有（　)。{A}.收购货物出口的外贸企业{B}.增值税小规模纳税人出口的货物{C}.自营出口自产货物的生产企业{D}.委托出口自产货物的生产企业{E}.生产企业对外提供加工修理修配劳务正确答案：C,D,E,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第二章增值税>第十一节出口货物或者劳务、服务的增值税政策>某生产企业（具有出口经营权）为增值税一般纳税人，2019年5月从国内采购生产用原材料一批，取得增值税专用发票，注明价款810万元、增值税税额105.3万元；当月国内销售货物取得不含税销售额150万元，出口自产货物的离岸价格折合人民币690万元；已知，适用的增值税税率为13%，出口退税率为9%，月初无留抵税额。则下列关于该企业增值税的税务处理的表述中，说法正确的是（）。{A}.应缴纳增值税62.1万元，免抵增值税额为23.7万元{B}.应退增值税58.2万元，免抵增值税额为0\n{C}.应退增值税62.1万元，免抵增值税额为0{D}.应退增值税58.2万元，免抵增值税额为3.9万元正确答案：D,(多项选择题)(每题2.00分)题目分类:第二章增值税>第十二节征收管理>关于增值税纳税义务和扣缴义务发生时间，下列说法正确的有（　）。{A}.从事金融商品转让的，为收到销售额的当天{B}.赠送不动产的，为不动产权属变更的当天{C}.以预收款方式提供租赁服务的，为服务完成的当天{D}.以预收款方式销售货物（除特殊情况外）的，为货物发出的当天{E}.扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天正确答案：B,D,E,(多项选择题)(每题2.00分)题目分类:第二章增值税>第十二节征收管理>下列关于增值税纳税义务发生时间的表述，正确的有（）。{A}.纳税人采取预收款方式销售货物的，纳税义务发生时间为货物发出的当天{B}.纳税人从事金融商品转让的，为金融商品所有权转移的当天{C}.纳税人提供不动产租赁服务采取预收款方式的，纳税义务发生时间为出租不动产的当天{D}.纳税人发生视同销售服务，纳税义务发生时间为服务完成的当天{E}.纳税人发生视同转让不动产情形的，纳税义务发生时间为不动产权属变更的当天正确答案：A,B,D,E,(多项选择题)(每题2.00分)题目分类:第二章增值税>第十二节征收管理>对以下（）行为经税务机关责令限期改正而仍未改正者，不得领购使用增值税专用发票。{A}.不能向税务机关准确提供有关增值税计税资料者{B}.未按规定开具增值税专用发票{C}.未按规定接受税务机关检查的{D}.销售的货物全部属于免税项目的{E}.借用他人专用发票正确答案：B,C,E,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第二章增值税>第十二节征收管理>2019年7月，甲公司（一般纳税人）出租一处场地（2016年1月取得），预收半年租金270000元，甲公司采用简易计税方法计税，7月份应缴纳增值税（）元。\n{A}.2142.86{B}.3857.14{C}.4459.46{D}.12857.14正确答案：D,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第二章增值税>第十二节征收管理>下列关于增值税纳税地点的表述，错误的是（）。{A}.固定业户向其机构所在地主管税务机关申报纳税{B}.非固定业户向其居住地主管税务机关申报纳税{C}.进口货物向报关地海关申报纳税{D}.总机构和分支机构不在同一县（市）的，分别向各自所在地主管税务机关申报纳税正确答案：B,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第二章增值税>第十二节征收管理>下列关于建筑服务征收增值税的表述中，错误的是（　)。{A}.一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税{B}.一般纳税人为建筑工程老项目提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税{C}.一般纳税人跨市提供建筑服务，适用一般计税方法计税的，应以取得的全部价款和价外费用为销售额计算应纳税额{D}.一般纳税人跨市提供建筑服务，选择适用简易计税方法计税的，应以取得的全部价款和价外费用按照5%的征收率计算应纳税额正确答案：D,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第二章增值税>第十二节征收管理>下列关于增值税征收率的表述，不正确的是（　)。{A}.对于一般纳税人生产销售的特定货物和应税服务，可以选择适用简易计税方法计税，增值税征收率为3%{B}.一般纳税人销售不动产，选择适用简易计税方法，征收率为5%{C}.小规模纳税人销售不动产，适用3%征收率{D}.个人出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算纳税正确答案：C,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第二章增值税>第十二节征收管理>单位或个体经营者的下列业务，应视同销售征收增值税的是（　)。{A}.将委托加工收回的货物用于个人消费\n{B}.将外购的小汽车用于抵偿债务{C}.将购买的商品作为福利发给职工{D}.将购进的建材用于职工宿舍的建设正确答案：A,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第二章增值税>第十二节征收管理>下列关于房地产开发企业销售自行开发的房地产项目增值税征收管理的表述，不正确的是（　)。{A}.一般纳税人应建立台账登记土地价款的扣除情况，扣除的土地价款不得超过纳税人实际支付的土地价款{B}.房地产开发企业中的一般纳税人销售其开发的房地产项目（选择简易计税方法的房地产老项目除外），在取得土地时向其他单位或个人支付的拆迁补偿费用也允许在计算销售额时扣除{C}.房地产开发企业（包括多个房地产开发企业组成的联合体）受让土地向政府部门支付土地价款后，设立项目公司对该受让土地进行开发，同时符合规定条件的，可由项目公司按规定扣除房地产开发企业向政府部门支付的土地价款{D}.计算当期允许扣除的土地价款时，“当期销售房地产项目建筑面积”和“房地产项目可供销售建筑面积”，是指计容积率地上建筑面积，包括地下车位建筑面积正确答案：D,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第二章增值税>第十二节征收管理>下列选项中，属于增值税征税范围，应征收增值税的是（　)。{A}.电力公司向发电企业收取的过网费{B}.被保险人获得的保险赔付{C}.售卡企业接受单用途卡持卡人充值取得的预收资金{D}.房地产主管部门或者其指定机构.公积金管理中心.开发企业以及物业管理单位代收的住宅专项维修资金正确答案：A,(多项选择题)(每题2.00分)题目分类:第二章增值税>第十二节征收管理>下列业务中应征收增值税的有（　)。{A}.残疾人本人为社会提供的服务{B}.软件生产企业销售自产产品{C}.金融机构之间开展的转贴现业务{D}.担保机构为大型民营企业提供的担保业务{E}.军队出租空余房产正确答案：B,D,(多项选择题)(每题2.00分)题目分类:第二章增值税>第十二节征收管理>\n下列各项中，符合资管产品增值税征收管理规定的有（　)。{A}.定向资产管理计划，属于资管产品之一{B}.资管产品管理人未能分别核算资管产品运营业务和其他业务的销售额的，资管产品运营业务也可以适用简易方法计税{C}.资管产品管理人可选择分别或汇总核算资管产品运营业务销售额和增值税应纳税额{D}.资管产品管理人应按照规定的纳税期限，汇总申报缴纳资管产品运营业务和其他业务增值税{E}.自2018年1月1日起，资管产品管理人转让2017年12月31日前取得的股票（不包括限售股）.债券，可以选择按照实际买入价计算销售额正确答案：A,C,D,E,(多项选择题)(每题2.00分)题目分类:第二章增值税>第十三节增值税专用发票的使用和管理>下列情形中，一般纳税人不得开具增值税专用发票的有（）。{A}.商业企业零售烟酒{B}.批发企业销售服装{C}.将货物销售给消费者个人{D}.将货物无偿赠送给小规模纳税人{E}.超市零售化妆品正确答案：A,C,D,E,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第二章增值税>第十三节增值税专用发票的使用和管理>商业企业一般纳税人零售下列货物，可以开具增值税专用发票的是（　）。{A}.烟酒{B}.食品{C}.化妆品{D}.办公用品正确答案：D,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第二章增值税>第十三节增值税专用发票的使用和管理>根据增值税现行规定，下列关于增值税专用发票的表述不正确的是（　)。{A}.自2019年4月1日起，增值税一般纳税人在增值税税率调整前已按原16%.10%适用税率开具的增值税发票，发生销售折让需要开具红字发票的，按照原适用税率开具红字发票\n{B}.自2019年4月1日起，增值税一般纳税人在增值税税率调整前已按原16%.10%适用税率开具的增值税发票，开票有误需要重新开具的，先按照原适用税率开具红字发票后，再重新开具正确的蓝字发票{C}.增值税一般纳税人在增值税税率调整前未开具增值税发票的增值税应税销售行为，需要补开增值税发票的，应当按照调整后适用税率补开{D}.自2019年4月1日起，增值税一般纳税人在增值税税率调整前已按原16%.10%适用税率开具的增值税发票，发生中止或者退回等情形需要开具红字发票的，按照原适用税率开具红字发票正确答案：C,(多项选择题)(每题2.00分)题目分类:第二章增值税>第十三节增值税专用发票的使用和管理>下列选项中，不得开具增值税专用发票的有（　)。{A}.房地产中介公司向消费者个人出租房屋{B}.某餐厅向消费者个人提供餐饮服务{C}.商业企业一般纳税人零售烟.酒.食品{D}.从事学历教育的学校提供的教育服务{E}.某运输公司为企业提供货物运输服务正确答案：A,B,C,D,(多项选择题)(每题2.00分)题目分类:第二章增值税>第十三节增值税专用发票的使用和管理>针对善意取得虚开增值税专用发票，对购货方的处理正确的有（　)。{A}.不以偷税或者骗取出口退税论处{B}.取得的虚开专用发票应按有关法规不予抵扣进项税款或者不予出口.退税{C}.已经抵扣的进项税款或者取得的出口退税，应依法追缴{D}.因善意取得虚开专用发票被依法追缴其已抵扣税款的，仍需加收滞纳金{E}.如能重新取得合法.有效的专用发票，准许其抵扣进项税款正确答案：A,B,C,E,(多项选择题)(每题2.00分)题目分类:第三章消费税>第一节消费税概述>根据消费税现行规定，下列表述正确的有（　）。{A}.消费税税收负担具有转嫁性{B}.消费税的税率呈现单一税率形式{C}.消费品生产企业没有对外销售的应税消费品均不征消费税{D}.税目列举的消费品都属消费税的征税范围{E}.消费税实行多环节课征制度正确答案：A,D,(多项选择题)(每题2.00分)题目分类:第三章消费税>第一节消费税概述>\n消费税税率设计的主要原则包括（）。{A}.适当考虑消费品的原有负担水平{B}.适应消费者的货币支付能力和心理承受能力{C}.体现国家产业政策和消费政策{D}.适当借鉴国外征收消费税的成功经验和国际通行做法{E}.正确引导消费方向，有效地抑制超前消费倾向，调节供求关系正确答案：A,B,C,E,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第三章消费税>第一节消费税概述>以下关于消费税相关政策的描述不正确的是（）。{A}.委托方收回的应税消费品，以不高于受托方计税价格出售的，为直接出售，不再缴纳消费税{B}.委托方以高于受托方的计税价格出售的，不属于直接出售，需按照规定申报缴纳消费税，在计税时准予扣除受托方已代收代缴的消费税{C}.在委托加工应税消费品的业务中，受托方未代收代缴消费税，委托方要补税，要以组成计税价格为计税依据进行补税处理{D}.如果受托方是个体经营者，委托方须在收回加工应税消费品后向委托方所在地主管税务机关缴纳消费税正确答案：C,(多项选择题)(每题2.00分)题目分类:第三章消费税>第二节纳税义务人>下列各项业务，应同时征收增值税和消费税的有（）。{A}.石化厂销售自产汽油{B}.烟酒经销商销售外购的已税白酒{C}.贸易公司进口游艇{D}.卷烟批发企业向零售商销售卷烟{E}.涂料生产企业销售涂料正确答案：A,C,D,E,(多项选择题)(每题2.00分)题目分类:第三章消费税>第二节纳税义务人>下列单位中属于消费税纳税义务人的有（）。{A}.销售木制一次性筷子的商店{B}.受托加工白酒的企业{C}.委托加工实木地板的单位{D}.零售超豪华小汽车的贸易公司{E}.销售卷烟的批发企业正确答案：C,D,E,(多项选择题)(每题2.00分)题目分类:第三章消费税>第三节税目与税率>\n关于消费税的征收范围的说法正确的有（）。{A}.用于水上运动和休闲娱乐等活动的非机动艇属于“游艇”的征收范围{B}.购进乘用车或中轻型商用客车整车改装生产的汽车属于“小汽车”的征收范围{C}.实木指接地板及用于装饰墙壁、天棚的侧端面为槽的实木装饰板属于“实木地板”的征收范围{D}.高尔夫球包属于消费税的征收范围{E}.以汽油、汽油组分调和生产的“甲醇汽油”和“乙醇汽油”属于“汽油”征收范围正确答案：B,C,D,E,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第三章消费税>第三节税目与税率>某啤酒厂2019年6月销售A型啤酒20吨给超市，开具增值税专用发票注明价款58000元，收取包装物押金3050元，其中包含重复使用的塑料周转箱押金50元；销售B型啤酒10吨给商场，开具普通发票取得价款32760元，收取包装物押金150元。该啤酒厂应缴纳的消费税是（）。{A}.5000元{B}.6600元{C}.7200元{D}.7500元正确答案：C,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第三章消费税>第三节税目与税率>某酒厂2019年12月销售粮食白酒12000斤，售价为5元/斤，随同销售的包装物价格6200元；本月销售礼品盒6000套，售价为300元/套，每套包括粮食白酒2斤、单价80元，干红酒2斤、单价70元。该酒厂12月应纳消费税（）元。（题中的价格均为不含税价格）{A}.199240{B}.379240{C}.391240{D}.484550正确答案：C,(多项选择题)(每题2.00分)题目分类:第三章消费税>第三节税目与税率>下列各项中，应当征收消费税的有（　）。{A}.化妆品厂作为样品赠送给客户的高档香水{B}.用于产品质量检验耗费的高尔夫球杆{C}.白酒生产企业向百货公司销售的试制药酒{D}.地板厂移送非独立核算门市部待销售的实木地板{E}.汽车生产商用于碰撞试验消耗的小汽车\n正确答案：A,C,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第三章消费税>第三节税目与税率>下列商品中，属于消费税征收范围的是（　）。{A}.空调机{B}.锂原电池{C}.汽车轮胎{D}.电视机正确答案：B,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第三章消费税>第三节税目与税率>下列消费品中，应缴纳消费税的是（　）。{A}.零售的高档化妆品{B}.零售的白酒{C}.进口的服装{D}.进口的卷烟正确答案：D,(多项选择题)(每题2.00分)题目分类:第三章消费税>第三节税目与税率>某工艺品厂外购已税珠宝玉石用于加工各种饰品，允许从应征消费税中扣除外购已税珠宝玉石已纳消费税的有（　）。{A}.外购已税玉石用于镶嵌纯金戒指{B}.外购已税玉石用于镶嵌镀金手链{C}.外购已税珍珠用于加工珍珠项链{D}.外购已税钻石用于镶嵌白金首饰{E}.外购已税玉石用于镶嵌纯金项链正确答案：B,C,(多项选择题)(每题2.00分)题目分类:第三章消费税>第三节税目与税率>下列关于消费税税率的表述中，错误的有（　）。{A}.消费税一律采用比例税率形式{B}.卷烟在批发环节加征一道从价消费税{C}.高档化妆品在零售环节加征10%的消费税{D}.金银首饰在生产环节征收消费税，税率为10%{E}.超豪华小汽车在零售环节计征10%的消费税正确答案：A,B,C,D,\n(多项选择题)(每题2.00分)题目分类:第三章消费税>第三节税目与税率>关于酒类消费税的计税依据，下列说法正确的有（）。{A}.白酒消费税实行最低计税价格核定征收办法{B}.进口白酒的计税价格由省级税务机关核定{C}.白酒生产企业收取品牌使用费应并入计税依据{D}.白酒消费税最低计税价格由白酒生产企业自行申报，税务机关核定{E}.纳税人自设的独立核算门市部销售白酒，按照对外销售价格征收消费税正确答案：A,C,D,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第三章消费税>第三节税目与税率>以下关于消费税税率的表述中，错误的是（）。{A}.消费税采用比例税率和定额税率两种形式，以适应不同应税消费品的实际情况{B}.卷烟在批发环节加征一道复合税，税率为11%加0.005元/支{C}.消费税根据不同的税目或子目确定相应的税率或单位税额{D}.金银首饰在零售环节征收消费税，税率为10%正确答案：D,(多项选择题)(每题2.00分)题目分类:第三章消费税>第三节税目与税率>下列关于金银首饰的消费税税务处理，表述正确的有（）。{A}.带料加工的金银首饰，应按受托方销售同类金银首饰的销售价格确定计税依据征收消费税，没有同类金银首饰销售价格的，按照组成计税价格计算纳税{B}.纳税人采用以旧换新方式销售的金银首饰，应按实际收取的不含增值税的全部价款确定计税依据征收消费税{C}.金银首饰与其他产品组成成套消费品销售的，应按销售额全额征收消费税{D}.外购的已税珠宝玉石生产的改在零售环节征收消费税的金银首饰，在计税时，准予按照生产领用量扣除外购珠宝玉石的已纳税款{E}.金银首饰连同包装物销售的，无论包装物是否单独计价，也无论会计上如何核算，均应并入金银首饰的销售额，计征消费税正确答案：A,B,C,E,(多项选择题)(每题2.00分)题目分类:第三章消费税>第三节税目与税率>根据消费税的有关规定，下列各项中，应征收消费税的有（）。{A}.高档手表{B}.高档护肤类化妆品{C}.调味料酒{D}.高尔夫车{E}.涂料正确答案：A,B,E,\n(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第三章消费税>第四节计税依据>某石化企业为增值税一般纳税人，2019年3月销售柴油90000升，其中包括以柴油调和而成的生物柴油10000升，以及符合税法规定条件的纯生物柴油30000升，且已分别核算，该企业2019年3月应缴纳消费税（　）元。（消费税税率1.2元/升）{A}.108000{B}.60000{C}.72000{D}.0正确答案：C,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第三章消费税>第四节计税依据>关于消费税从价定率计税销售额，下列说法正确的是（　）。{A}.消费税计税销售额包括增值税{B}.白酒包装物押金收取时不计入计税销售额{C}.高档化妆品品牌使用费应计入计税销售额{D}.金银首饰包装费不计入计税销售额正确答案：C,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第三章消费税>第四节计税依据>关于企业单独收取的包装物押金，下列消费税税务处理正确的是（　）。{A}.销售黄酒收取的包装物押金应并入当期销售额计征消费税{B}.销售啤酒收取的包装物押金应并入当期销售额计征消费税{C}.销售葡萄酒收取的包装物押金不并入当期销售额计征消费税{D}.销售白酒收取的包装物押金并入当期销售额计征消费税正确答案：D,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第三章消费税>第四节计税依据>某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人，2月销售给下属销售公司42°白酒500斤，不含税出厂价100元/斤，税务机关认为销售价格明显偏低，上月销售公司对外销售同类白酒的平均价格为220元/斤。白酒消费税计税价格核定比例为60%。该公司应缴纳消费税（　）元。{A}.10250.00{B}.13450.00{C}.15650.00{D}.22250.00正确答案：B,\n(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第三章消费税>第四节计税依据>下列各项中，不符合应税消费品销售数量规定的是（）。{A}.生产销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量{B}.自产自用应税消费品的，为应税消费品的生产数量{C}.委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税消费品数量{D}.进口应税消费品的，为海关核定的应税消费品进口征税数量正确答案：B,(多项选择题)(每题2.00分)题目分类:第三章消费税>第四节计税依据>关于酒类消费税的计税依据，下列说法正确的有（）。{A}.白酒消费税实行最低计税价格核定管理办法{B}.进口白酒的计税价格由省级税务机关核定{C}.白酒生产企业收取品牌使用费应并入计税依据{D}.白酒的计税价格由国家税务总局核定，送财政部备案{E}.纳税人自设的独立核算门市部销售白酒，按照对外销售价格征收消费税正确答案：A,C,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第三章消费税>第四节计税依据>根据税法规定，下列说法不正确的是（）。{A}.凡是征收消费税的消费品都征收增值税{B}.凡是征收增值税的货物都征收消费税{C}.应税消费品征收增值税的，其税基含有消费税{D}.应税消费品征收消费税的，其税基不含有增值税正确答案：B,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第三章消费税>第四节计税依据>某酒厂为增值税一般纳税人，主要生产粮食白酒和啤酒。2019年4月销售粮食白酒50000斤，取得不含税销售额105000元，收取粮食白酒品牌使用费4520元；销售啤酒150吨，每吨不含税售价2790元，销售啤酒每吨收取包装物租金226元。本月销售粮食白酒收取包装物押金9040元，销售啤酒收取包装物押金1695元。2019年7月，该酒厂将销售粮食白酒的包装物押金中的3390元返还给购货方，其余包装物押金不再返还。该酒厂2019年4月应纳消费税税额（  ）元。{A}.81400{B}.83500{C}.85900{D}.84300正确答案：C,\n(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第三章消费税>第四节计税依据>某化妆品厂为增值税一般纳税人2019年1月发生以下业务：8日销售高档化妆品400箱，每箱不含税价6000元；15日销售同类化妆品500箱，每箱不含税价6500元。当月以200箱同类化妆品与某公司换取高档精油。该厂当月应纳消费税（　）万元。（消费税率15%）{A}.102.75{B}.103.58{C}.104.25{D}.108.5正确答案：C,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第三章消费税>第四节计税依据>某手表厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的展销部，2019年6月将自产的100只高档手表移送到展销部展销，作价1.5万元/只，展销部当月销售了60只，取得含税销售额135.6万元，该手表厂2019年6月应缴纳消费税（）万元。（高档手表消费税税率为20%）{A}.18.00{B}.24.00{C}.28.00{D}.30.00正确答案：B,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第三章消费税>第四节计税依据>某烟草批发企业为增值税一般纳税人，从烟厂购买卷烟500箱，支付不含税金额500万元，2019年5月将购进的卷烟200箱销售给位于A地的烟草批发商，取得不含税销售收入250万元；其余的销售给位于B地的零售单位，取得不含税销售收入400万元。则该烟草批发企业应缴纳消费税（　）万元。{A}.32.5{B}.20{C}.51.5{D}.0正确答案：C,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第三章消费税>第四节计税依据>\n某筷子生产企业为增值税一般纳税人。2018年12月取得不含税销售额如下：销售烫花木制筷子15万元；销售竹制筷子18万元：销售木制一次性筷子12万元。另外没收逾期未退还的木制一次性筷子包装物押金0.23万元，该押金于当年2月收取。该企业12月应纳消费税（）万元。（消费税税率5%）{A}.0.61{B}.0.60{C}.1.51{D}.2.25正确答案：A,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第三章消费税>第四节计税依据>某卷烟生产企业的A牌卷烟出厂价格为每标准条55元（不含增值税，下同），税务机关采集A牌卷烟批发环节价格为每标准条110元，国家税务总局核定的同类卷烟的批发环节毛利率为29%。该企业当期出厂销售A牌卷烟300标准箱（每标准箱250标准条），则该企业当期应纳的消费税为（）元。{A}.3325200{B}.2153700{C}.2355000{D}.1530000正确答案：A,(多项选择题)(每题2.00分)题目分类:第三章消费税>第四节计税依据>某酒厂（增值税一般纳税人）2019年4月用10吨特制粮食白酒与供货方换取原材料，合同规定，该特制粮食白酒按平均售价计价，供货方提供的原材料价款40万元，供货方开具了税款为5.2万元的增值税专用发票，酒厂开具了税款为5.72万元的增值税专用发票，差价款双方以现金结算。特制粮食白酒平均售价22元/斤；最高售价25元/斤。下列关于酒厂上述业务的表述正确的有（）。{A}.酒厂应按特制粮食白酒平均售价计算消费税{B}.本期应缴纳消费税为11万元{C}.本期计算消费税时，从价采用最高价25元/斤{D}.本期应该缴纳增值税为0.52万元{E}.用自产粮食白酒换取原材料属于增值税视同销售正确答案：B,C,D,(多项选择题)(每题2.00分)题目分类:第三章消费税>第四节计税依据>应税消费品计税价格明显偏低又无正当理由的，税务机关有权核定其计税价格。下列应税消费品应由国家税务总局核定其计税价格的有（）。{A}.卷烟{B}.实木地板{C}.高档手表{D}.游艇{E}.小汽车正确答案：A,E,\n(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第三章消费税>第四节计税依据>某卷烟批发企业（增值税一般纳税人）2019年5月，批发销售给卷烟零售企业卷烟6标准箱，取得含税收入120万元。该企业当月应纳消费税（）万元。{A}.57.52{B}.37.01{C}.57.59{D}.11.83正确答案：D,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第三章消费税>第四节计税依据>某商贸企业从白酒生产企业购进白酒100吨，支付其不含税价格10万元，并把其中的一半作为福利发放给职工，此商贸企业需要缴纳消费税（）万元。{A}.12{B}.20{C}.2{D}.0正确答案：D,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第三章消费税>第五节应纳税额的一般计算>根据税法规定，下列说法不正确的是（　）。{A}.凡是征收消费税的消费品都征收增值税{B}.凡是征收增值税的货物都征收消费税{C}.应税消费品征收增值税的，其税基含有消费税{D}.应税消费品征收消费税的，其税基不含有增值税正确答案：B,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第三章消费税>第五节应纳税额的一般计算>某石化生产企业为增值税一般纳税人，3月销售汽油0.1万吨，取得不含税销售额400万元。汽油1吨＝1388升，消费税税率1.52元/升。该企业当月应纳消费税（　）万元。{A}.2531.71{B}.1687.81{C}.2742.69{D}.210.98正确答案：D,(多项选择题)(每题2.00分)题目分类:第三章消费税>第五节\n应纳税额的一般计算>下列各项中，属于消费税应纳税额计算方法的有（）。{A}.从价定率计税{B}.从量定额计税{C}.从价从量复合计税{D}.直接计算法{E}.间接计算法正确答案：A,B,C,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第三章消费税>第六节自产自用应税消费品应纳税额的计算>某汽车厂为增值税一般纳税人，主要生产小汽车和商用小客车，小汽车不含税出厂价为12.5万元/辆，小客车不含税出厂价为6.8/辆万元。5月发生如下业务：　　本月销售小汽车8600辆，将2辆小汽车移送本厂研究所作破坏性碰撞实验，3辆作为广告样品；销售小客车576辆，将本厂生产的10辆小客车移送改装分厂，将其改装为救护车。该企业上述业务应纳消费税（　）万元。　　（题中小汽车消费税税率为3%，小客车消费税税率为5%，小客车为中轻型商务客车）{A}.8804.24{B}.3425.37{C}.8804.94{D}.8798.84正确答案：B,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第三章消费税>第六节自产自用应税消费品应纳税额的计算>某化妆品厂1月将一批自产高档护肤类化妆品用于集体福利，生产成本35000元，将新研制的高档香水用于广告样品，生产成本20000元，上述货物已全部发出，均无同类产品售价。1月该化妆品厂上述业务应纳消费税（　）元。（高档化妆品消费税成本利润率为5%，消费税税率15%）{A}.10191.18{B}.24750.00{C}.35150.00{D}.50214.86正确答案：A,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第三章消费税>第六节自产自用应税消费品应纳税额的计算>\n某汽车厂为增值税一般纳税人，主要生产小汽车和中轻型商用小客车，小汽车不含税出厂价为12.5万元/辆，小客车不含税出厂价为6.8万元/辆。5月发生如下业务：本月销售小汽车8600辆，将2辆小汽车移送本厂研究所作破坏性碰撞实验，3辆作为广告样品；销售小客车576辆，将本厂生产的10辆小客车移送改装分厂，将其改装为救护车。该汽车厂上述业务应纳消费税（）万元。（小汽车消费税税率为3%，小客车消费税税率为5%）{A}.8804.24{B}.3425.37{C}.8804.94{D}.8798.84正确答案：B,(多项选择题)(每题2.00分)题目分类:第三章消费税>第六节自产自用应税消费品应纳税额的计算>下列行为中，既缴纳增值税又缴纳消费税的有（　）。{A}.酒厂将自产的白酒赠送给协作单位{B}.卷烟厂将自产的烟丝移送用于生产卷烟{C}.日化厂将自产的高档香水精移送用于生产护肤品{D}.汽车厂将自产的应税小汽车赞助给某艺术节组委会{E}.地板厂将生产的新型实木地板奖励给有突出贡献的职工正确答案：A,D,E,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第三章消费税>第六节自产自用应税消费品应纳税额的计算>下列各项中，不应当征收消费税的是（）。{A}.用于本企业连续生产应税消费品的自产应税消费品{B}.用于奖励代理商销售业绩的自产应税消费品{C}.用于本企业生产性基建工程的自产应税消费品{D}.用于捐助国家指定的慈善机构的自产应税消费品正确答案：A,(多项选择题)(每题2.00分)题目分类:第三章消费税>第六节自产自用应税消费品应纳税额的计算>下列应税消费品中，准予扣除已纳消费税的有（　）。{A}.以已税珠宝玉石为原料生产的金基镶嵌首饰{B}.以已税烟丝为原材料生产的卷烟\n{C}.以已税小汽车改造生产小汽车{D}.以已税润滑油为原料生产的润滑油{E}.以已税杆头、杆身和握把为原料生产的高尔夫球杆正确答案：B,D,E,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第三章消费税>第六节自产自用应税消费品应纳税额的计算>2019年8月某首饰厂从某珠宝玉石的加工企业购进一批需要进一步加工的珠宝玉石，增值税专用发票注明价款50万元，增值税税款6.5万元，经简单打磨后再将其销售给首饰商城，收到不含税价款90万元。已知珠宝玉石消费税税率为10%，该首饰厂以上业务应缴纳消费税（）。{A}.4万元{B}.5万元{C}.9万元{D}.14万元正确答案：A,(多项选择题)(每题2.00分)题目分类:第三章消费税>第六节自产自用应税消费品应纳税额的计算>某鞭炮厂（增值税一般纳税人）用外购已税的焰火继续加工高档焰火。10月销售高档焰火，开具增值税专用发票注明销售额1000万元；本月外购焰火400万元，取得增值税专用发票，月初库存外购焰火60万元，月末库存外购焰火50万元，相关发票当月已认证，下列说法正确的有（　）。　　（焰火消费税税率15%，上述价格均不含增值税）{A}.该鞭炮厂计算缴纳消费税时，可以按照本月生产领用数量计算扣除外购已税鞭炮焰火已纳的消费税{B}.该鞭炮厂计算缴纳消费税时，可以按照当月购进的全部已税焰火数量计算扣除已纳的消费税{C}.该鞭炮厂计算缴纳增值税时，当月购进的全部已税焰火支付的进项税额可以从当期销项税额中抵扣{D}.该鞭炮厂计算缴纳增值税时，按照本月生产领用外购已税鞭炮焰火支付的进项税额可以从当期销项税额中抵扣{E}.当月该鞭炮厂应纳消费税88.5万元正确答案：A,C,E,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第三章消费税>第六节自产自用应税消费品应纳税额的计算>\n甲卷烟厂购进烟丝，取得增值税专用发票，注明价款140万元，支付运费8万元并取得货运企业货运增值税专用发票。将10%的烟丝运往丙企业委托加工雪茄烟，取得丙企业开具的增值税专用发票，注明加工费1.8万元、代垫的辅助材料0.2万元、增值税0.26万元，丙企业应代收代缴消费税（　）万元。（雪茄烟消费税率36%）{A}.8.89{B}.9.34{C}.9.42{D}.9.45正确答案：D,(多项选择题)(每题2.00分)题目分类:第三章消费税>第六节自产自用应税消费品应纳税额的计算>下列各项中，应当征收消费税的有（）。{A}.化妆品厂作为样品赠送给客户的高档香水{B}.用于产品质量检验耗费的高尔夫球杆{C}.白酒生产企业向百货公司销售的试制药酒{D}.白酒厂移送非独立核算门市部待销售的白酒{E}.白酒厂销售给关联单位的白酒正确答案：A,C,E,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第三章消费税>第六节自产自用应税消费品应纳税额的计算>某酒厂2017年1月份生产一种新的粮食白酒，广告样品使用0.4吨，已知该种白酒无同类产品出厂价，生产成本每吨42000元，成本利润率为10%，白酒定额税率为每500克0.5元，比例税率为20%。该厂当月应缴纳的消费税为（）元。{A}.400{B}.4720{C}.5120{D}.500正确答案：C,(多项选择题)(每题2.00分)题目分类:第三章消费税>第六节自产自用应税消费品应纳税额的计算>纳税人自产的应税消费品用于下列方面，应视同销售计算消费税的有（）。{A}.用于生产非应税消费品{B}.用于连续生产其他应税消费品{C}.用于在建工程{D}.用于馈赠{E}.用于职工福利正确答案：A,C,D,E,\n(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第三章消费税>第七节委托加工应税消费品应纳税额的计算>下列关于委托加工业务消费税处理的说法，正确的是（　）。{A}.加工业务消费税的纳税人是受托方{B}.纳税人委托个体经营者加工应税消费品，由委托方收回后在委托方所在地缴纳消费税{C}.委托加工应税消费品的，若委托方未提供原材料成本，由委托方所在地主管税务机关核定其材料成本{D}.委托方委托加工应税消费品，受托方没有代收代缴税款的，一律由受托方补税正确答案：B,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第三章消费税>第七节委托加工应税消费品应纳税额的计算>依据消费税的有关规定，下列消费品中，准予扣除已纳消费税的是（　）。{A}.以委托加工的涂料为原料生产的涂料{B}.以委托加工的高档化妆品为原料生产的高档护肤品{C}.以委托加工的已税石脑油为原料生产的应税消费品{D}.以委托加工的已税酒为原料生产的粮食白酒正确答案：C,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第三章消费税>第七节委托加工应税消费品应纳税额的计算>2018年3月，某化工生产企业以委托加工收回的已税高档化妆品为原料继续加工高档化妆品。委托加工收回的已税高档化妆品已纳消费税分别是：期初库存的已纳税消费税30万元，当期收回的已纳消费税10万元、期末库存的已纳消费税20万元。当月销售高档化妆品取得不含税收入280万元。该企业当月应纳消费税（　）。（高档化妆品消费税率15%）{A}.12{B}.39{C}.42{D}.22正确答案：D,(多项选择题)(每题2.00分)题目分类:第三章消费税>第七节委托加工应税消费品应纳税额的计算>\n关于委托加工应税消费品的消费税处理，下列说法正确的有（　）。{A}.委托加工消费税纳税地点（除个人外）是委托方所在地{B}.委托加工的加工费包括代垫辅助材料的实际成本{C}.受托方没有代收代缴消费税款，委托方应补缴税款，受托方不再补税{D}.受托方已代收代缴消费税的应税消费品，委托方收回后以高于受托方计税价格出售的，应申报缴纳消费税{E}.委托加工应税消费品的消费税纳税人是受托方正确答案：B,C,D,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第三章消费税>第七节委托加工应税消费品应纳税额的计算>某烟花厂受托加工一批烟花，委托方提供原材料成本30000元，该厂收取加工费10000元、代垫辅助材料款5000元，没有同类烟花销售价格。该厂应代收代缴消费税（）元。（以上款项均不含增值税，焰火消费税税率为15%）{A}.6000{B}.6750{C}.7941.18{D}.20250正确答案：C,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第三章消费税>第七节委托加工应税消费品应纳税额的计算>甲企业为增值税一般纳税人，2019年5月外购一批原木，取得生产者开具普通发票注明价款50万元；将该批原木运往乙企业委托其加工木制一次性筷子，取得税务局代开的小规模纳税人增值税专用发票注明运费1万元、税额0.03万元，支付不含税委托加工费5万元。假定乙企业无同类产品对外销售，木制一次性筷子消费税税率为5%。乙企业当月应代收代缴的消费税为（　）万元。{A}.2.62{B}.2.67{C}.2.89{D}.2.68正确答案：D,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第三章消费税>第七节委托加工应税消费品应纳税额的计算>下列关于委托加工业务消费税处理的说法，正确的是（）。{A}.将委托加工收回的已税消费品直接加价销售的，不征收消费税{B}.\n纳税人委托个体经营者加工应税消费品，由委托方收回后在委托方所在地缴纳消费税{C}.委托加工应税消费品的，若委托方未提供原材料成本，由委托方所在地主管税务机关核定其材料成本{D}.委托方委托加工应税消费品，受托方没有代收代缴税款的，一律由受托方补税正确答案：B,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第三章消费税>第七节委托加工应税消费品应纳税额的计算>甲企业为增值税一般纳税人，2019年4月接受某烟厂委托加工烟丝，甲企业自行提供烟叶的成本为35000元，代垫辅助材料2000元，发生加工支出4000元；甲企业当月允许抵扣的增值税进项税额为340元。下列正确的是（）。（成本利润率5%，消费税税率30%）{A}.甲企业应纳增值税360元，应代收代缴消费税18450元{B}.甲企业应纳增值税1020元，应代收代缴消费税17571.43元{C}.甲企业应纳增值税680元，应纳消费税18450元{D}.甲企业应纳增值税7655元，应纳消费税18450元正确答案：D,(单项选择题)(每题2.00分)题目分类:第三章消费税>第七节委托加工应税消费品应纳税额的计算>下列关于消费税的计税规则，表述正确的是（　）。{A}.委托加工啤酒的计税依据为委托方收回数量{B}.通过非独立核算门市部销售自产应税消费品时，应按移送给非独立核算门市部时的销售额或数量计税{C}.纳税人用于投资入股的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的平均售价作为计税依据计税{D}.纳税人将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，按照各自税率征收消费税正确答案：A,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第三章消费税>第七节委托加工应税消费品应纳税额的计算>下列各项中，应在收回委托加工应税消费品后征收消费税的是（　）。{A}.商品批发企业销售委托其他企业加工的特制白酒，但受托方在向委托方交货时没有代收代缴税款的{B}.商业批发企业收回委托其他企业加工的特制白酒直接销售的{C}.\n商业批发企业销售其委托加工，但是由受托方以其名义购买原材料生产的应税消费品{D}.工业企业委托加工收回后用于连续生产其他酒的特制白酒正确答案：A,(多项选择题)(每题2.00分)题目分类:第三章消费税>第七节委托加工应税消费品应纳税额的计算>下列委托加工行为中，受托方（非个体工商户）应代收代缴消费税的有（）。{A}.汽车制造厂委托加工一批摩托车收回后全部用于继续生产摩托车{B}.某企业将外购汽车底盘及配件委托加工成小货车自用{C}.某企业委托加工一批高档化妆品收回后作为福利发给职工{D}.某商场委托加工普通护发品用于直接销售{E}.某企业将烟叶委托加工成烟丝收回后继续生产卷烟正确答案：A,C,E,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第三章消费税>第七节委托加工应税消费品应纳税额的计算>下列业务中，委托方为消费税纳税义务人的是（）。{A}.委托加工木制一次性筷子，原材料由委托方提供，受托方只收取加工费{B}.委托加工高档修饰类化妆品，受托方提供主要材料并收取加工费，委托方提供部分辅助材料{C}.委托加工小汽车，受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受加工收取加工费{D}.委托加工高尔夫车，主要材料由委托方提供，受托方代垫部分辅助材料并收取加工费正确答案：A,(多项选择题)(每题2.00分)题目分类:第三章消费税>第七节委托加工应税消费品应纳税额的计算>下列各项中，计算委托加工业务的组成计税价格应该考虑的内容有（）。{A}.受托加工收取的不含增值税且不含代收代缴消费税的加工费{B}.增值税销项税额{C}.不含增值税的代垫辅料成本{D}.不含委托加工业务定额征收的消费税{E}.含有委托加工业务定额征收的消费税正确答案：A,C,E,(不定项选择题)(每题2.00分)题目分类:第三章消费税>第七节委托加工应税消费品应纳税额的计算>甲企业为卷烟生产企业，主要生产A牌卷烟，乙企业为烟丝生产企业，丙企业为卷烟批发企业。三个企业均为增值税一般纳税人，2019年7月发生以下业务：\n（1）甲企业将账面成本为57.52万元的烟叶发往乙企业加工成烟丝，乙企业开具增值税专用发票，注明加工费和辅助材料分别为1万元和0.3万元，乙企业无同类烟丝售价，已经履行了代收代缴消费税的义务。甲企业委托某运输企业将烟丝运回，取得增值税专用发票，注明运费0.15万元。甲企业期初无库存烟丝。（2）甲企业将收回烟丝的25%用于销售，开具增值税专用发票，注明金额30万元，剩余部分本月已全部用于生产卷烟。（3）甲企业生产A牌卷烟80箱销售给丙批发企业，开具增值税专用发票，注明金额200万元；甲企业将2箱A牌卷烟无偿赠送客户。（4）丙批发企业将20箱A牌卷烟批发给卷烟二级批发商，开具增值税专用发票注明销售额80万元；30箱批发给零售商，开具增值税专用发票注明销售额150万元。已知：烟丝的消费税税率为30%；甲类卷烟和乙类卷烟的消费税比率税率分别为56%、36%，定额税率均为150元/标准箱。根据上述资料，回答下列问题：、当月甲企业应缴纳消费税（）万元。{A}.108.65{B}.99.82{C}.136.56{D}.105.82正确答案：B,(不定项选择题)(每题2.00分)题目分类:第三章消费税>第七节委托加工应税消费品应纳税额的计算>甲企业为卷烟生产企业，主要生产A牌卷烟，乙企业为烟丝生产企业，丙企业为卷烟批发企业。三个企业均为增值税一般纳税人，2019年7月发生以下业务：（1）甲企业将账面成本为57.52万元的烟叶发往乙企业加工成烟丝，乙企业开具增值税专用发票，注明加工费和辅助材料分别为1万元和0.3万元，乙企业无同类烟丝售价，已经履行了代收代缴消费税的义务。甲企业委托某运输企业将烟丝运回，取得增值税专用发票，注明运费0.15万元。甲企业期初无库存烟丝。（2）甲企业将收回烟丝的25%用于销售，开具增值税专用发票，注明金额30万元，剩余部分本月已全部用于生产卷烟。（3）甲企业生产A牌卷烟80箱销售给丙批发企业，开具增值税专用发票，注明金额200万元；甲企业将2箱A牌卷烟无偿赠送客户。（4）丙批发企业将20箱A牌卷烟批发给卷烟二级批发商，开具增值税专用发票注明销售额80万元；30箱批发给零售商，开具增值税专用发票注明销售额150万元。已知：烟丝的消费税税率为30%；甲类卷烟和乙类卷烟的消费税比率税率分别为56%、36%，定额税率均为150元/标准箱。根据上述资料，回答下列问题：3>、当月丙企业应缴纳增值税（）万元。{A}.13.60\n{B}.3.90{C}.39.10{D}.25.50正确答案：B,(不定项选择题)(每题2.00分)题目分类:第三章消费税>第七节委托加工应税消费品应纳税额的计算>甲企业为卷烟生产企业，主要生产A牌卷烟，乙企业为烟丝生产企业，丙企业为卷烟批发企业。三个企业均为增值税一般纳税人，2019年7月发生以下业务：（1）甲企业将账面成本为57.52万元的烟叶发往乙企业加工成烟丝，乙企业开具增值税专用发票，注明加工费和辅助材料分别为1万元和0.3万元，乙企业无同类烟丝售价，已经履行了代收代缴消费税的义务。甲企业委托某运输企业将烟丝运回，取得增值税专用发票，注明运费0.15万元。甲企业期初无库存烟丝。（2）甲企业将收回烟丝的25%用于销售，开具增值税专用发票，注明金额30万元，剩余部分本月已全部用于生产卷烟。（3）甲企业生产A牌卷烟80箱销售给丙批发企业，开具增值税专用发票，注明金额200万元；甲企业将2箱A牌卷烟无偿赠送客户。（4）丙批发企业将20箱A牌卷烟批发给卷烟二级批发商，开具增值税专用发票注明销售额80万元；30箱批发给零售商，开具增值税专用发票注明销售额150万元。已知：烟丝的消费税税率为30%；甲类卷烟和乙类卷烟的消费税比率税率分别为56%、36%，定额税率均为150元/标准箱。根据上述资料，回答下列问题：、当月丙企业应缴纳消费税（）万元。{A}.26.55{B}.17.25{C}.16.50{D}.9.30正确答案：B,(不定项选择题)(每题2.00分)题目分类:第三章消费税>第七节委托加工应税消费品应纳税额的计算>甲企业为卷烟生产企业，主要生产A牌卷烟，乙企业为烟丝生产企业，丙企业为卷烟批发企业。三个企业均为增值税一般纳税人，2019年7月发生以下业务：（1）甲企业将账面成本为57.52万元的烟叶发往乙企业加工成烟丝，乙企业开具增值税专用发票，注明加工费和辅助材料分别为1万元和0.3万元，乙企业无同类烟丝售价，已经履行了代收代缴消费税的义务。甲企业委托某运输企业将烟丝运回，取得增值税专用发票，注明运费0.15万元。甲企业期初无库存烟丝。（2）甲企业将收回烟丝的25%用于销售，开具增值税专用发票，注明金额30万元，剩余部分本月已全部用于生产卷烟。（3）甲企业生产A牌卷烟80箱销售给丙批发企业，开具增值税专用发票，注明金额200万元；甲企业将2箱A牌卷烟无偿赠送客户。\n（4）丙批发企业将20箱A牌卷烟批发给卷烟二级批发商，开具增值税专用发票注明销售额80万元；30箱批发给零售商，开具增值税专用发票注明销售额150万元。已知：烟丝的消费税税率为30%；甲类卷烟和乙类卷烟的消费税比率税率分别为56%、36%，定额税率均为150元/标准箱。根据上述资料，回答下列问题：、当月甲企业应缴纳增值税（）万元。{A}.35.72{B}.43.20{C}.30.37{D}.35.73正确答案：C,(不定项选择题)(每题2.00分)题目分类:第三章消费税>第八节消费税征税环节的特殊规定>某金店（增值税一般纳税人）2019年5月发生如下业务：　　已知：贵重首饰及珠宝玉石成本利润率6%，金银首饰消费税税率5%，其他贵重首饰和珠宝玉石消费税税率为10%；增值税税率为13%。　　（1）1日～24日，零售纯金首饰取得含税销售额1200000元，零售玉石首饰取得含税销售额1160000元。　　（2）25日，采取以旧换新方式零售A款纯金首饰，实际收取价款560000元，同款新纯金首饰零售价为780000元。（3）27日，接受消费者委托加工B款金项链20条，收取含税加工费5800元，无同类金项链销售价格。黄金材料成本30000元，当月加工完成并交付委托人。（4）30日，将新设计的C款金项链发放给优秀员工作为奖励。该批金项链耗用黄金500克，不含税购进价格270元/克，无同类首饰售价。要求：回答业务（1）应纳消费税（　）元。{A}.53097.35{B}.101282.05{C}.202564.10{D}.100000.00正确答案：A,(不定项选择题)(每题2.00分)题目分类:第三章消费税>第八节消费税征税环节的特殊规定>某金店（增值税一般纳税人）2019年5月发生如下业务：　　已知：贵重首饰及珠宝玉石成本利润率6%，金银首饰消费税税率5%，其他贵重首饰和珠宝玉石消费税税率为10%；增值税税率为13%。　　（1）1日～24日，零售纯金首饰取得含税销售额1200000元，零售玉石首饰取得含税销售额1160000元。\n　　（2）25日，采取以旧换新方式零售A款纯金首饰，实际收取价款560000元，同款新纯金首饰零售价为780000元。（3）27日，接受消费者委托加工B款金项链20条，收取含税加工费5800元，无同类金项链销售价格。黄金材料成本30000元，当月加工完成并交付委托人。（4）30日，将新设计的C款金项链发放给优秀员工作为奖励。该批金项链耗用黄金500克，不含税购进价格270元/克，无同类首饰售价。要求：要求：回答业务（2）应纳消费税（　）元。{A}.9401.71{B}.28000.00{C}.33333.33{D}.24778.76正确答案：D,(不定项选择题)(每题2.00分)题目分类:第三章消费税>第八节消费税征税环节的特殊规定>某金店（增值税一般纳税人）2019年5月发生如下业务：　　已知：贵重首饰及珠宝玉石成本利润率6%，金银首饰消费税税率5%，其他贵重首饰和珠宝玉石消费税税率为10%；增值税税率为13%。　　（1）1日～24日，零售纯金首饰取得含税销售额1200000元，零售玉石首饰取得含税销售额1160000元。　　（2）25日，采取以旧换新方式零售A款纯金首饰，实际收取价款560000元，同款新纯金首饰零售价为780000元。（3）27日，接受消费者委托加工B款金项链20条，收取含税加工费5800元，无同类金项链销售价格。黄金材料成本30000元，当月加工完成并交付委托人。（4）30日，将新设计的C款金项链发放给优秀员工作为奖励。该批金项链耗用黄金500克，不含税购进价格270元/克，无同类首饰售价。要求：回答业务（3）应纳消费税（　）元。{A}.250.00{B}.1849.09{C}.1886.84{D}.1750.00正确答案：B,(不定项选择题)(每题2.00分)题目分类:第三章消费税>第八节消费税征税环节的特殊规定>某金店（增值税一般纳税人）2019年5月发生如下业务：\n　　已知：贵重首饰及珠宝玉石成本利润率6%，金银首饰消费税税率5%，其他贵重首饰和珠宝玉石消费税税率为10%；增值税税率为13%。　　（1）1日～24日，零售纯金首饰取得含税销售额1200000元，零售玉石首饰取得含税销售额1160000元。　　（2）25日，采取以旧换新方式零售A款纯金首饰，实际收取价款560000元，同款新纯金首饰零售价为780000元。（3）27日，接受消费者委托加工B款金项链20条，收取含税加工费5800元，无同类金项链销售价格。黄金材料成本30000元，当月加工完成并交付委托人。（4）30日，将新设计的C款金项链发放给优秀员工作为奖励。该批金项链耗用黄金500克，不含税购进价格270元/克，无同类首饰售价。要求：回答业务（4）应纳消费税（　）元。{A}.0{B}.7150.00{C}.7531.58{D}.6750.00正确答案：C,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第三章消费税>第八节消费税征税环节的特殊规定>2018年2月，某卷烟批发企业（持有烟草批发许可证）向商场批发甲类卷烟24万支，取得不含税销售额18.6万元，向其他批发单位批发甲类卷烟50万支，取得不含税销售额30万元。该企业当月应纳消费税（　）万元。（卷烟批发环节消费税税率11%，0.005元/支）{A}.2.05{B}.5.35{C}.5.72{D}.2.17正确答案：D,(多项选择题)(每题2.00分)题目分类:第三章消费税>第八节消费税征税环节的特殊规定>下列关于卷烟在批发环节征收消费税的说法，正确的是（　）。{A}.零售商销售卷烟不征收消费税{B}.卷烟批发公司向卷烟零售商销售卷烟，应计算缴纳消费税{C}.卷烟批发公司向卷烟批发商销售卷烟，应计算缴纳消费税{D}.卷烟批发公司应当将卷烟销售额与其他商品销售额分开核算，未分开核算的，一并征收消费税\n{E}.卷烟批发公司向卷烟零售商销售卷烟，可将已纳的生产环节的消费税款从应纳消费税中扣除正确答案：A,B,D,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第三章消费税>第八节消费税征税环节的特殊规定>某商场2019年5月首饰部销售业务如下：釆用以旧换新方式销售金银首饰，该批首饰市场零售价14.04万元，旧首饰作价的含税金额为5.85万元，商场实际收到8.19万元；修理金银首饰取得含税收入2.34万元；零售镀金首饰取得收入7.02万元。该商场当月应纳消费税（）万元。（金银首饰消费税税率5%）{A}.0.36{B}.0.45{C}.0.60{D}.0.75正确答案：A,(多项选择题)(每题2.00分)题目分类:第三章消费税>第八节消费税征税环节的特殊规定>某金店采取“以旧换新”方式销售24K纯金项链1条，并以同一方式销售某名牌金表1只，下列说法正确的有（）。{A}.纯金项链只缴纳增值税{B}.纯金项链只缴纳消费税{C}.纯金项链缴纳消费税和增值税{D}.金表缴纳消费税和增值税{E}.金表只缴纳增值税正确答案：C,E,(多项选择题)(每题2.00分)题目分类:第三章消费税>第八节消费税征税环节的特殊规定>以下在零售环节缴纳消费税的项目有（）。{A}.卷烟{B}.粮食白酒{C}.翡翠手镯{D}.钻石胸针{E}.铂金项链正确答案：D,E,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第三章消费税>第八节消费税征税环节的特殊规定>\n某商场2019年4月首饰部销售业务如下：釆用以旧换新方式销售金银首饰，该批首饰市场零售价13.56万元，旧首饰作价5.65万元，商场实际收到7.91万元；修理金银首饰取得含税收入2.26万元；零售镀金首饰取得收入6.78万元。该商场当月应纳消费税（）万元。（金银首饰消费税税率5%）{A}.0.35{B}.0.45{C}.0.60{D}.0.75正确答案：A,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第三章消费税>第八节消费税征税环节的特殊规定>某卷烟批发企业2019年3月，批发销售给卷烟零售企业卷烟6标准箱，取得含税收入119万元。该企业当月应纳消费税（  ）万元。{A}.57.52{B}.37.01{C}.57.59{D}.11.43正确答案：D,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第三章消费税>第八节消费税征税环节的特殊规定>国内某汽车制造厂将一辆高档小轿车以140万元（不含增值税）的价格直接销售给国内某歌星，该小轿车生产环节消费税税率40%，则该厂应纳消费税（）万元。{A}.56{B}.70{C}.78{D}.86正确答案：B,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第三章消费税>第八节消费税征税环节的特殊规定>下列关于消费税适用税率特殊规定的表述，错误的是（）。{A}.按照现行政策，卷烟批发环节消费税税率为11%＋0.005元/支{B}.每标准条进口卷烟确定消费税适用比例税率的价格小于70元的，适用比例税率为36%{C}.\n计算每标准条进口卷烟确定消费税适用比例税率的价格时，消费税税率固定为56%{D}.非标准条包装卷烟折算的实际销售价格高于计税价格的，应按照折算的实际销售价格确定适用比例税率正确答案：C,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第三章消费税>第九节进口应税消费品的税收政策及管理>某外贸公司进口一批小轿车，关税完税价格折合人民币500万元，关税率25%，消费税率9%，则进口环节应纳消费税（）万元。{A}.49.45{B}.61.81{C}.65.23{D}.70.31正确答案：B,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第三章消费税>第九节进口应税消费品的税收政策及管理>某贸易公司2019年5月以邮运方式从国外进口一批高档化妆品，经海关审定的货物价格为30万元、邮费1万元。当月将该高档批化妆品销售取得不含税收入55万元。该批高档化妆品关税税率为15%、消费税税率为15%。该公司当月应缴纳的消费税为（　）万元。{A}.9{B}.12.86{C}.14.79{D}.6.29正确答案：D,(不定项选择题)(每题2.00分)题目分类:第三章消费税>第九节进口应税消费品的税收政策及管理>某市甲日化公司为增值税一般纳税人，主要生产高档化妆品，2019年6月发生以下业务：　　（1）从国外进口一批高档香水精，关税完税价格为15万元，关税税率为40%。在海关完税后取得了完税凭证。另将货物运至公司货场支付不含税运费1万元，取得了一般纳税人开具的增值税专用发票。　　（2）购进一批化妆品用农产品，取得小规模纳税人代开的增值税专用发票，注明金额3万元。当月全部领用用于生产高档化妆品。\n　　（3）委托一县城日化厂乙加工高档化妆品（一般纳税人），甲提供上月购入的原料，成本为50万元，另支付不含税运费1万元，取得了小规模运输企业代开的增值税专用发票，将货物运至受托方处；支付不含税加工费和辅料费用8.5万元，取得了乙开具的增值税专用发票。乙公司无同类产品的销售价格。本月加工产品已全部收回。　　（4）领用进口高档香水精的80%用于继续生产加工高档香水。　　（5）本月将高档化妆品和普通护肤品组成成套礼盒销售，取得不含税销售额共计220万元，其中普通护肤品的销售额为45万元。　　（6）公司开展促销活动向客户赠送了高档香水100盒，另将50盒高档香水用于奖励公司员工。已知该香水的每盒平均售价为500元，最高售价为680元。　　资料：以上化妆品均为高档化妆品，消费税税率为15%，上月增值税留抵税额为20万元。　　提示：平均售价为500元，最高售价为680元均为不含税价格。要求：（1）甲日化公司应纳的进口环节税金为（　）万元。　　{A}.6.72{B}.10.43{C}.11.55{D}.12.92正确答案：D,(不定项选择题)(每题2.00分)题目分类:第三章消费税>第九节进口应税消费品的税收政策及管理>某市甲日化公司为增值税一般纳税人，主要生产高档化妆品，2019年6月发生以下业务：　　（1）从国外进口一批高档香水精，关税完税价格为15万元，关税税率为40%。在海关完税后取得了完税凭证。另将货物运至公司货场支付不含税运费1万元，取得了一般纳税人开具的增值税专用发票。　　（2）购进一批化妆品用农产品，取得小规模纳税人代开的增值税专用发票，注明金额3万元。当月全部领用用于生产高档化妆品。　　（3）委托一县城日化厂乙加工高档化妆品（一般纳税人），甲提供上月购入的原料，成本为50万元，另支付不含税运费1万元，取得了小规模运输企业代开的增值税专用发票，将货物运至受托方处；支付不含税加工费和辅料费用8.5万元，取得了乙开具的增值税专用发票。乙公司无同类产品的销售价格。本月加工产品已全部收回。　　（4）领用进口高档香水精的80%用于继续生产加工高档香水。　　（5）本月将高档化妆品和普通护肤品组成成套礼盒销售，取得不含税销售额共计220万元，其中普通护肤品的销售额为45万元。　　（6）公司开展促销活动向客户赠送了高档香水100盒，另将50盒高档香水用于奖励公司员工。已知该香水的每盒平均售价为500元，最高售价为680元。　　资料：以上化妆品均为高档化妆品，消费税税率为15%，上月增值税留抵税额为20万元。　　提示：平均售价为500元，最高售价为680元均为不含税价格。要求：（2）乙日化厂应代收代缴的消费税为（　）万元。　　{A}.8.72{B}.10.5\n{C}.9.55{D}.13.22正确答案：B,(不定项选择题)(每题2.00分)题目分类:第三章消费税>第九节进口应税消费品的税收政策及管理>某市甲日化公司为增值税一般纳税人，主要生产高档化妆品，2019年6月发生以下业务：　　（1）从国外进口一批高档香水精，关税完税价格为15万元，关税税率为40%。在海关完税后取得了完税凭证。另将货物运至公司货场支付不含税运费1万元，取得了一般纳税人开具的增值税专用发票。　　（2）购进一批化妆品用农产品，取得小规模纳税人代开的增值税专用发票，注明金额3万元。当月全部领用用于生产高档化妆品。　　（3）委托一县城日化厂乙加工高档化妆品（一般纳税人），甲提供上月购入的原料，成本为50万元，另支付不含税运费1万元，取得了小规模运输企业代开的增值税专用发票，将货物运至受托方处；支付不含税加工费和辅料费用8.5万元，取得了乙开具的增值税专用发票。乙公司无同类产品的销售价格。本月加工产品已全部收回。　　（4）领用进口高档香水精的80%用于继续生产加工高档香水。　　（5）本月将高档化妆品和普通护肤品组成成套礼盒销售，取得不含税销售额共计220万元，其中普通护肤品的销售额为45万元。　　（6）公司开展促销活动向客户赠送了高档香水100盒，另将50盒高档香水用于奖励公司员工。已知该香水的每盒平均售价为500元，最高售价为680元。　　资料：以上化妆品均为高档化妆品，消费税税率为15%，上月增值税留抵税额为20万元。　　提示：平均售价为500元，最高售价为680元均为不含税价格。要求：（3）乙日化厂应代收代缴的城建税为（　）万元。　　{A}.0.53{B}.0.68{C}.0.98{D}.1.12正确答案：A,(不定项选择题)(每题2.00分)题目分类:第三章消费税>第九节进口应税消费品的税收政策及管理>某市甲日化公司为增值税一般纳税人，主要生产高档化妆品，2019年6月发生以下业务：　　（1）从国外进口一批高档香水精，关税完税价格为15万元，关税税率为40%。在海关完税后取得了完税凭证。另将货物运至公司货场支付不含税运费1万元，取得了一般纳税人开具的增值税专用发票。\n　　（2）购进一批化妆品用农产品，取得小规模纳税人代开的增值税专用发票，注明金额3万元。当月全部领用用于生产高档化妆品。　　（3）委托一县城日化厂乙加工高档化妆品（一般纳税人），甲提供上月购入的原料，成本为50万元，另支付不含税运费1万元，取得了小规模运输企业代开的增值税专用发票，将货物运至受托方处；支付不含税加工费和辅料费用8.5万元，取得了乙开具的增值税专用发票。乙公司无同类产品的销售价格。本月加工产品已全部收回。　　（4）领用进口高档香水精的80%用于继续生产加工高档香水。　　（5）本月将高档化妆品和普通护肤品组成成套礼盒销售，取得不含税销售额共计220万元，其中普通护肤品的销售额为45万元。　　（6）公司开展促销活动向客户赠送了高档香水100盒，另将50盒高档香水用于奖励公司员工。已知该香水的每盒平均售价为500元，最高售价为680元。　　资料：以上化妆品均为高档化妆品，消费税税率为15%，上月增值税留抵税额为20万元。　　提示：平均售价为500元，最高售价为680元均为不含税价格。要求：（4）该日化公司1月份应向税务机关申报缴纳的增值税为（　）万元。　　{A}.6.72{B}.10.43{C}.4.84{D}.12.72正确答案：C,(不定项选择题)(每题2.00分)题目分类:第三章消费税>第九节进口应税消费品的税收政策及管理>某市甲日化公司为增值税一般纳税人，主要生产高档化妆品，2019年6月发生以下业务：　　（1）从国外进口一批高档香水精，关税完税价格为15万元，关税税率为40%。在海关完税后取得了完税凭证。另将货物运至公司货场支付不含税运费1万元，取得了一般纳税人开具的增值税专用发票。　　（2）购进一批化妆品用农产品，取得小规模纳税人代开的增值税专用发票，注明金额3万元。当月全部领用用于生产高档化妆品。　　（3）委托一县城日化厂乙加工高档化妆品（一般纳税人），甲提供上月购入的原料，成本为50万元，另支付不含税运费1万元，取得了小规模运输企业代开的增值税专用发票，将货物运至受托方处；支付不含税加工费和辅料费用8.5万元，取得了乙开具的增值税专用发票。乙公司无同类产品的销售价格。本月加工产品已全部收回。　　（4）领用进口高档香水精的80%用于继续生产加工高档香水。　　（5）本月将高档化妆品和普通护肤品组成成套礼盒销售，取得不含税销售额共计220万元，其中普通护肤品的销售额为45万元。　　（6）公司开展促销活动向客户赠送了高档香水100盒，另将50盒高档香水用于奖励公司员工。已知该香水的每盒平均售价为500元，最高售价为680元。\n　　资料：以上化妆品均为高档化妆品，消费税税率为15%，上月增值税留抵税额为20万元。　　提示：平均售价为500元，最高售价为680元均为不含税价格。要求：（5）计算该日化公司1月份应向自行向税务机关申报缴纳消费税为（　）万元。　　{A}.26.72{B}.31.16{C}.31.55{D}.32.72正确答案：B,(多项选择题)(每题2.00分)题目分类:第三章消费税>第九节进口应税消费品的税收政策及管理>下列关于跨境电子商务零售进口税收政策的表述，正确的有（）。{A}.跨境电子商务零售进口商品按照货物征收关税和进口环节增值税.消费税，购买跨境电子商务零售进口商品的个人作为纳税义务人{B}.跨境电子商务零售进口商品按照货物征收关税和进口环节增值税.消费税，电子商务企业.电子商务交易平台企业或物流企业可作为代收代缴义务人{C}.在限值以内进口的跨境电子商务零售进口商品，进口环节增值税.消费税取消免征税额，暂按法定应纳税额的50%征收{D}.跨境电子商务零售进口商品自海关放行之日起60日内退货的，可申请退税，并相应调整个人年度交易总额{E}.跨境电子商务零售进口商品购买人（订购人）的身份信息应进行认证，未进行认证的，购买人（订购人）身份信息应与付款人一致正确答案：A,B,E,(不定项选择题)(每题2.00分)题目分类:第三章消费税>第九节进口应税消费品的税收政策及管理>某市甲日化公司为增值税一般纳税人，主要生产高档化妆品，2019年6月发生以下业务：　　（1）从国外进口一批高档香水精，关税完税价格为15万元，关税税率为40%。在海关完税后取得了完税凭证。另将货物运至公司货场支付不含税运费1万元，取得了一般纳税人开具的增值税专用发票。　　（2）购进一批化妆品用农产品，取得小规模纳税人代开的增值税专用发票，注明金额3万元。当月全部领用用于生产高档化妆品。　　（3）委托一县城日化厂乙加工高档化妆品（一般纳税人），甲提供上月购入的原料，成本为50万元，另支付不含税运费1万元，取得了小规模运输企业代开的增值税专用发票，将货物运至受托方处；支付不含税加工费和辅料费用8.5万元，取得了乙开具的增值税专用发票。乙公司无同类产品的销售价格。本月加工产品已全部收回。　　（4）领用进口高档香水精的80%用于继续生产加工高档香水。\n　　（5）本月将高档化妆品和普通护肤品组成成套礼盒销售，取得不含税销售额共计220万元，其中普通护肤品的销售额为45万元。　　（6）公司开展促销活动向客户赠送了高档香水100盒，另将50盒高档香水用于奖励公司员工。已知该香水的每盒平均售价为500元，最高售价为680元。　　资料：以上化妆品均为高档化妆品，消费税税率为15%，上月增值税留抵税额为20万元。　　提示：平均售价为500元，最高售价为680元均为不含税价格。要求：（6）关于本题业务的税务处理说法正确的有（　）。{A}.从小规模纳税人处购入的农产品一律不得抵扣进项税{B}.从小规模纳税人处购入的农产品，取得增值税专用发票的直接凭票抵进项税{C}.以外购的高档香水精继续加工高档香水允许抵扣消费税{D}.高档化妆品和普通护肤品组成成套礼盒销售分开核算的，普通护肤品不计征消费税{E}.高档化妆品和普通护肤品组成成套礼盒销售的，一律计征消费税正确答案：C,E,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第三章消费税>第九节进口应税消费品的税收政策及管理>某烟草公司为增值税一般纳税人，2018年1月进口卷烟500标准箱，海关核定的关税完税价格为400万元，关税税率为50%，则该烟草公司当月进口环节应缴纳的消费税为（）万元。{A}.754.41{B}.211.88{C}.771.14{D}.780.68正确答案：D,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第三章消费税>第十节出口应税消费品的税收政策及管理>甲商贸企业委托乙外贸企业代理出口高档化妆品，2018年11月乙外贸企业代理额为20万元人民币，此业务应退消费税（）万元。{A}.0{B}.6.00{C}.3.40{D}.10.00正确答案：A,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第三章消费税>第十一节申报与缴纳>下列说法中，符合消费税纳税义务发生时间规定的是（　）。\n{A}.采取分期收款结算方式的，为发出应税消费品的当天{B}.进口应税消费品的，为报关进口的当天{C}.委托加工应税消费品的，为支付加工费的当天{D}.采取预收贷款结算方式的，为收到预收款的当天正确答案：B,(多项选择题)(每题2.00分)题目分类:第三章消费税>第十一节申报与缴纳>下列关于消费税纳税环节的说法，正确的有（　）。{A}.金店销售金银饰品在销售环节纳税{B}.啤酒屋自制的啤酒在销售时纳税{C}.白酒在生产环节和批发环节纳税{D}.销售珍珠饰品在零售环节纳税{E}.成品油在零售环节纳税正确答案：A,B,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第三章消费税>第十一节申报与缴纳>下列各项中，符合消费税纳税义务发生时间规定的是（）。{A}.进口的应税消费品，为取得进口货物的当天{B}.自产自用的应税消费品，为移送使用的当天{C}.委托加工的应税消费品，为支付加工费的当天{D}.采取预收货款结算方式的，为收到预收款的当天正确答案：B,(多项选择题)(每题2.00分)题目分类:第三章消费税>第十一节申报与缴纳>关于消费税纳税义务发生时间的说法，正确的有（）。{A}.企业采取预收款方式销售成品油，2018年6月收到购货方的预付款，2018年7月发货，纳税义务发生时间为2018年7月{B}.企业采取赊销方式销售鞭炮，合同未约定收款日期，发货日期为2018年4月，实际收款为2018年6月，纳税义务发生时间为2018年6月{C}.某卷烟生产企业委托另一卷烟生产企业生产卷烟，2018年10月提货，2018年11月付款，纳税义务发生的时间为2018年11月{D}.企业采取托收承付方式销售实木地板，发货日期为2018年1月，办妥托收承付手续的日期为2018年1月，纳税义务发生时间为2018年1月{E}.企业采取分期收款方式销售高档化妆品，合同约定首次收款日期为2018年1月，实际收款日期为2018年5月，纳税义务发生时间为2018年1月\n正确答案：A,D,E,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第三章消费税>第十一节申报与缴纳>纳税人销售金银首饰，其消费税纳税义务发生时间为（）。{A}.收讫销货款的当天{B}.移送的当天{C}.销售方发出金银首饰的当天{D}.购买方提货的当天正确答案：A,(多项选择题)(每题2.00分)题目分类:第三章消费税>第十一节申报与缴纳>下列关于消费税纳税地点的表述中，正确的有（）。{A}.进口的应税消费品，由进口人或由其代理人向报关地海关申报纳税{B}.委托加工的应税消费品，受托方为个人的，由受托方向其机构所在地或者居住地的主管税务机关报缴消费税税款{C}.纳税人委托外县（市）代销自产应税消费品，应向受托方所在地主管税务机关申报纳税{D}.纳税人自产自用的应税消费品，除国家另有规定外，应当向纳税人机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税{E}.委托加工的应税消费品，受托方为企业等单位的，由受托方向机构所在地或者居住地的主管税务机关报缴税款正确答案：A,D,E,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第四章附加税与烟叶税>第一节城市维护建设税>下列关于城市维护建设税概念、特点及立法原则的表述，错误的是（　）。{A}.城市维护建设税是对从事工商经营，缴纳增值税.消费税的单位和个人征收的一种税{B}.城市维护建设税专款专用，用来保证城市的公共事业和公共设施的维护与建设，就是一种具有受益税性质的税种{C}.城市维护建设税属于一种附加税{D}.限制对企业的乱摊派，是城市维护建设税的特点之一正确答案：D,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第四章附加税与烟叶税>第一节城市维护建设税>下列各项中，不符合城建税减免税规定的是（　）。{A}.下岗职工从事个体餐饮，自领取税务登记证之日起3年内免征城建税\n{B}.企业减免增值税1年后才能减免城建税{C}.对自谋职业的城镇退役士兵从事个体经营（除建筑业.娱乐业以及广告业.桑拿.按摩.网吧.氧吧外）的，自领取税务登记证之日起，3年内免征城建税{D}.对国家石油储备基地第一期项目建设过程中涉及的城建税予以免征正确答案：B,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第四章附加税与烟叶税>第一节城市维护建设税>某生产企业为增值税一般纳税人（位于市区），主要经营内销和出口业务，2018年8月实际缴纳增值税40万元，出口货物免抵税额4万元。另外，进口货物缴纳增值税16万元，缴纳消费税30万元。该企业2018年8月应纳城市维护建设税（）万元。{A}.2.80{B}.3.08{C}.2.52{D}.5.18正确答案：B,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第四章附加税与烟叶税>第一节城市维护建设税>下列关于城市维护建设税的表述中，错误的是（　）。{A}.个体商贩及个人在集市上出售商品，对其征收临时经营的增值税，是否同时按其实缴的税额征收城市维护建设税，由各省.自治区.直辖市人民政府根据实际情况确定{B}.由受托方代收.代扣增值税.消费税的纳税人应按受托人缴纳增值税.消费税所在地的规定税率就地缴纳城市维护建设税{C}.对规定期间的国家重大水利工程建设基金免征城市维护建设税{D}.纳税人所在地不在城市市区.县城.建制镇的，不需要缴纳城市维护建设税正确答案：D,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第四章附加税与烟叶税>第一节城市维护建设税>下列属于城市维护建设税纳税义务人的是（　）。{A}.缴纳增值税的事业单位{B}.只缴纳契税的个体工商户{C}.只缴纳印花税的外商投资企业{D}.只缴纳个人所得税的公司职员正确答案：A,(多项选择题)(每题2.00分)题目分类:第四章附加税与烟叶税>第一节城市维护建设税>\n某县甲化妆品厂（增值税一般纳税人）2019年5月接受位于市区的乙化妆品厂（增值税一般纳税人）委托生产一批高档化妆品，乙厂提供原料的不含税价为30万元，甲厂收取不含税加工费2万元，当月该批高档化妆品加工完成并全部收回。关于上述业务的税务处理，下列说法中正确的有（）。（高档化妆品成本利润率5%，消费税税率15%）{A}.乙厂应自行申报并缴纳城市维护建设税2823.53元{B}.甲厂应代收代缴城市维护建设税2823.53元{C}.甲厂应代收代缴城市维护建设税3952.94元{D}.甲厂应缴纳城市维护建设税182.00元{E}.甲厂应缴纳城市维护建设税130.00元正确答案：B,E,(多项选择题)(每题2.00分)题目分类:第四章附加税与烟叶税>第一节城市维护建设税>下列关于城市维护建设税税率的说法，正确的有（）。{A}.某县城高尔夫球具制造厂受托为某市区企业加工制造一批高尔夫球具礼品，其代收代缴城市维护建设税的税率为7%{B}.某县城高尔夫球具制造厂受托为某市区企业加工制造一批高尔夫球具礼品，其代收代缴城市维护建设税的税率为5%{C}.流动经营等无固定纳税地点的，按缴纳增值税、消费税所在地的规定税率计算缴纳城建税{D}.流动经营等无固定纳税地点的，其城市维护建设税适用1%的税率{E}.中国铁路总公司应纳城市维护建设税的税率统一为5%正确答案：B,C,E,(多项选择题)(每题2.00分)题目分类:第四章附加税与烟叶税>第一节城市维护建设税>下列项目中，应作为城市维护建设税计税依据的有（）。{A}.纳税人出口货物经批准免抵的增值税税款{B}.纳税人被税务机关查补的消费税税款{C}.纳税人欠税补缴的企业所得税税款{D}.纳税人因欠缴增值税被加收的滞纳金{E}.纳税人进口货物被海关代征的增值税正确答案：A,B,(多项选择题)(每题2.00分)题目分类:第四章附加税与烟叶税>第一节城市维护建设税>下列有关城市维护建设税的说法，正确的有（）。{A}.某外商投资企业已缴纳增值税，但不需要缴纳城市维护建设税\n{B}.某企业总机构在甲地，在乙地缴纳增值税，城市维护建设税也在乙地缴纳{C}.某企业已缴纳了增值税，没有缴纳城市维护建设税，可以单独进行处罚{D}.某企业增值税实行先征后返，城市维护建设税同时返还{E}.城市维护建设税的适用税率，一律按纳税人所在地的适用税率执行正确答案：B,C,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第四章附加税与烟叶税>第一节城市维护建设税>下列属于城建税计税依据的是（　）。{A}.进口环节缴纳的消费税{B}.出口环节退还的增值税{C}.向税务机关实际缴纳的土地增值税{D}.向税务机关实际缴纳的增值税正确答案：D,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第四章附加税与烟叶税>第一节城市维护建设税>位于市区的某生产企业为增值税一般纳税人，自营出口自产货物。2019年7月应纳增值税-320万元，出口货物“免抵退”税额380万元；本月税务检查时发现，2018年的一笔内销货少计消费税，被查补消费税5万元并加收滞纳金。2019年7月该企业应纳城市维护建设税（）万元。{A}.4{B}.4.55{C}.22.40{D}.26.95正确答案：B,(多项选择题)(每题2.00分)题目分类:第四章附加税与烟叶税>第一节城市维护建设税>下列关于城市维护建设税的相关规定，表述正确的有（　）。{A}.城市维护建设税税款专款专用，具有受益税性质{B}.城市维护建设税是一种附加税{C}.城市维护建设税征收范围较广{D}.根据城建规模设计税率{E}.限制对企业的乱摊派，是城市维护建设税的特点之一正确答案：A,B,C,D,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第四章附加税与烟叶税>第一节城市维护建设税>\n某市一卷烟厂委托某县城一烟丝加工厂加工一批烟丝，委托方提供烟叶成本为60000元，支付加工费8000元（不含增值税），受托方无同类烟丝的市场销售价格。受托方应代收代缴的城建税为（）元。（烟丝消费税税率30%）{A}.1504.7{B}.1457.14{C}.1050{D}.2040正确答案：B,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第四章附加税与烟叶税>第二节教育费附加>位于市区的某公司2019年2月应缴纳增值税170万元，实际缴纳增值税210万元（包括缴纳以前年度欠缴的增值税40万元）。当月因享受增值税先征后退政策，获得增值税退税60万元。则该公司当月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加合计为（）万元。{A}.15{B}.17{C}.21{D}.53正确答案：C,(多项选择题)(每题2.00分)题目分类:第四章附加税与烟叶税>第二节教育费附加>机构所在地在B市的甲建筑企业是增值税一般纳税人，2019年5月在A县取得含税建筑服务收入54.5万元（适用一般计税方法），则甲企业预缴的下列税款中正确的有（）。{A}.预缴增值税1.5万元{B}.缴纳城建税0.05万元{C}.缴纳教育费附加0.03万元{D}.缴纳地方教育附加0.02万元{E}.甲企业应在B市预缴增值税正确答案：B,C,D,(多项选择题)(每题2.00分)题目分类:第四章附加税与烟叶税>第二节教育费附加>按现行政策，下列作为城建税及教育费附加计算基数的有（　）。{A}.个人缴纳的车辆购置税{B}.某个体工商户缴纳的增值税{C}.某外国企业缴纳的消费税{D}.某进出口贸易公司缴纳的关税{E}.某生产企业出口货物实行免.抵.退税办法后，经批准的免抵增值税税额正确答案：B,C,E,\n(多项选择题)(每题2.00分)题目分类:第四章附加税与烟叶税>第二节教育费附加>下列各项中符合现行教育费附加和地方教育附加规定的有（　）。{A}.现行教育费附加的征收比率统一为3%{B}.地方教育附加征收比率统一为2%{C}.教育费附加名义上是一种专项资金，但实质上具有税的性质{D}.纳税人国内生产销售环节有实际缴纳的增值税.消费税税额，就要缴纳教育费附加和地方教育附加{E}.外籍个人不缴纳教育费附加和地方教育附加正确答案：A,B,C,D,(多项选择题)(每题2.00分)题目分类:第四章附加税与烟叶税>第二节教育费附加>下列各项中，符合城市维护建设税及教育费附加征收管理规定的有（　）。{A}.对国家石油储备基地第一期项目建设过程中涉及的城市维护建设税.教育费附加予以免征{B}.纳税人所在地为工矿区的，应根据行政区划分别按照7%.5%.1%的税率缴纳城市维护建设税{C}.纳税人减免增值税.消费税的，不得减免城市维护建设税和教育费附加{D}.纳税人缴纳增值税.消费税之后，却不按规定缴纳城市维护建设税和教育费附加的，可以对其单独加收滞纳金，也可以单独进行罚款{E}.海关对进口产品代征增值税.消费税的，同时征收城建税和教育费附加正确答案：A,B,D,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第四章附加税与烟叶税>第三节烟叶税>位于某市的卷烟生产企业委托设在县城的烟丝加工厂加工一批烟丝，提货时，加工厂代收代缴的消费税为2000元，下列说法正确的是（　）。（不考虑地方教育附加）{A}.在烟丝加工厂所在地缴纳城建税及附加160元{B}.在烟丝加工厂所在地缴纳城建税及附加200元{C}.在卷烟生产企业所在地缴纳城建税及附加160元{D}.在卷烟生产企业所在地缴纳城建税及附加200元正确答案：A,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第四章附加税与烟叶税>第三节烟叶税>某卷烟厂为增值税一般纳税人，2019年8月收购烟叶5000公斤，实际支付价款总额65万元，已开具烟叶收购发票。烟叶税税率20%。关于烟叶税的税务处理，下列表述正确的是（）。\n{A}.卷烟厂自行缴纳烟叶税14.30万元{B}.卷烟厂自行缴纳烟叶税13.00万元{C}.卷烟厂代扣代缴烟叶税14.30万元{D}.卷烟厂代扣代缴烟叶税13.00万元正确答案：B,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第四章附加税与烟叶税>第三节烟叶税>某烟厂收购烟叶，实际支付的价款总额600万元，已开具烟叶收购发票，该烟厂应纳烟叶税（）万元。{A}.132{B}.116.8{C}.120.00{D}.106.19正确答案：C,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第四章附加税与烟叶税>第三节烟叶税>甲县某烟草公司去相邻的乙县收购烟叶，2019年8月9日支付烟叶收购价款80万元，另对烟农支付了价外补贴，下列纳税事项的表述中，正确的是（）。{A}.烟草公司应在9月20日申报缴纳烟叶税{B}.烟草公司收购烟叶的纳税义务发生时间是8月10日{C}.烟草公司8月收购烟叶应缴纳烟叶税17.6万元{D}.烟草公司应向甲县主管税务机关申报缴纳烟叶税正确答案：C,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第四章附加税与烟叶税>第三节烟叶税>某烟厂收购烟叶，支付给烟农价款700万元，并按规定支付了10%的价外补贴，开具烟叶收购发票，该烟厂应纳烟叶税（　）万元。{A}.154.00{B}.116.80{C}.140.00{D}.106.19正确答案：A,(多项选择题)(每题2.00分)题目分类:第四章附加税与烟叶税>第三节烟叶税>\n根据烟叶税的有关规定，下列说法正确的有（　）。{A}.烟叶税的征税范围是晾晒烟叶和烤烟叶{B}.收购烟叶的当天，是指纳税人向烟叶销售者付讫收购烟叶款项或者开具收购烟叶凭据的当天{C}.纳税人应当向烟叶收购地的主管税务机关申报缴纳烟叶税{D}.烟叶税实行定额税率{E}.烟叶税的计税依据是烟叶收购价款正确答案：A,B,C,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第五章资源税>第一节资源税概述>根据资源税的有关规定，下列表述不正确的是（　）。{A}.资源税采用比例税率和定额税率两种形式{B}.对经营分散.多为现金交易且难以控管的粘土.砂石，按照便利征管原则，仍实行从量定额计征{C}.对未列举名称的其他非金属矿产品，按照从价计征为主.从量计征为辅的原则，由省级人民政府确定计征方式{D}.对企业回收利用的疏干排水和地温空调回用水，从高制定税额标准正确答案：D,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第五章资源税>第一节资源税概述>下列关于资源税的说法，正确的是（　）。{A}.开采原煤和进口原煤均缴纳资源税{B}.资源税属于特定行为税{C}.收购未税矿产品的自然人为资源税的扣缴义务人{D}.目前我国开征的资源税是以部分自然资源为课税对象，对在我国境内开采应税矿产品及生产盐的单位和个人，就其应税产品销售额或销售数量和自用数量为计税依据而征收的一种税正确答案：D,(多项选择题)(每题2.00分)题目分类:第五章资源税>第一节资源税概述>根据资源税的相关规定，下列说法正确的有（）。{A}.资源税的立法原则为普遍征收.级差调节{B}.从价定率计征资源税的矿产品，计税依据为销售应税产品向购买方收取的全部价款和价外费用，不包含收取的增值税销项税额{C}.对未列举名称的其他金属和非金属矿产品，由省级人民政府根据实际情况确定具体税目和适用税率，报财政部.国家税务总局备案{D}.粘土.砂石按照便利征管的原则，实行从价计征资源税{E}.独立矿山.联合企业收购与本单位矿种相同的未税矿产品，按照本单位相同矿种应税产品的单位税额，依据收购的数量代扣代缴资源税正确答案：A,B,C,E,\n(多项选择题)(每题2.00分)题目分类:第五章资源税>第一节资源税概述>下列表述，符合资源税规定的有（　）。{A}.纳税人与其关联企业之间的业务往来，应当按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款.费用{B}.对同一种应税产品，征税对象为精矿的，纳税人销售原矿时，应将原矿销售额换算为精矿销售额缴纳资源税{C}.对同一种应税产品，征税对象为原矿的，纳税人销售自采原矿加工的精矿，应将精矿销售额折算为原矿销售额缴纳资源税{D}.原矿和精矿的销售额或者销售量应当分别核算，未分别核算的，从低确定计税销售额或者销售数量{E}.外购原矿或者精矿形态的已税产品与本产品征税对象不同的，在计算应税产品计税销售额时，应对混合销售额或者外购已税产品的购进金额进行换算或者折算正确答案：A,B,C,E,(多项选择题)(每题2.00分)题目分类:第五章资源税>第二节纳税人与扣缴义务人>下列省（自治区、直辖市）中，自2017年12月1日起，纳入水资源税改革试点的有（）。{A}.甘肃{B}.宁夏{C}.北京{D}.天津{E}.上海正确答案：B,C,D,(多项选择题)(每题2.00分)题目分类:第五章资源税>第二节纳税人与扣缴义务人>在资源税中，收购下列应税未税资源产品可以采用代扣代缴方式征收的有（）{A}.原油{B}.铜矿石{C}.天然气{D}.石棉矿{E}.铁矿石正确答案：B,D,E,(多项选择题)(每题2.00分)题目分类:第五章资源税>第二节纳税人与扣缴义务人>资源税的纳税义务人包括（）。\n{A}.在中国境内开采并销售煤炭的个人{B}.在中国境内开采销售天然气的国有企业{C}.在中国境内生产自用应税资源的个人{D}.进口应税资源的国有企业{E}.进口应税资源的外商投资企业正确答案：A,B,C,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第五章资源税>第二节纳税人与扣缴义务人>下列收购未税矿产品的单位或个人中，不能成为资源税扣缴义务人的是（）。{A}.独立矿山{B}.联合企业{C}.其他收购未税矿产品的单位{D}.自然人正确答案：D,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第五章资源税>第二节纳税人与扣缴义务人>下列企业既是增值税纳税人又是资源税纳税人的是（）。{A}.销售有色金属矿产品的贸易公司{B}.进口有色金属矿产品的企业{C}.在境内开采有色金属矿产品的企业{D}.在境外开采有色金属矿产品的企业正确答案：C,(多项选择题)(每题2.00分)题目分类:第五章资源税>第二节纳税人与扣缴义务人>下列各项属于资源税纳税人的有（）。{A}.在中国境内开采原煤销售的国有企业{B}.在中国管辖海域开采原油销售的油田{C}.在中国境内生产食用盐销售的工业企业{D}.进口天然原油的军事单位{E}.出口自产铜矿原矿的独立矿山正确答案：A,B,E,(多项选择题)(每题2.00分)题目分类:第五章资源税>第二节纳税人与扣缴义务人>根据资源税规定，下列各项属于资源税征税范围的有（）。{A}.食用盐{B}.稀土精矿\n{C}.与原油同时开釆的天然气{D}.原煤{E}.铁矿石精矿正确答案：B,C,D,E,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第五章资源税>第二节纳税人与扣缴义务人>下列关于资源税纳税人与扣缴义务人的规定，表述错误的是（　）。{A}.在中华人民共和国领域及管辖海域开采或者生产应税产品的单位和个人，为资源税的纳税人{B}.自2016年7月1日起，在河北省利用取水工程或者设施直接从江河.湖泊（含水库）和地下取用地表水.地下水的单位和个人，为水资源税纳税人{C}.收购未税矿产品的独立矿山.联合企业和其他单位为资源税扣缴义务人{D}.开采海洋或陆上油气资源的中外合作油气田，按实物量计算缴纳资源税，以该油气田开采的原油.天然气的产量作为课税数量正确答案：D,(多项选择题)(每题2.00分)题目分类:第五章资源税>第二节纳税人与扣缴义务人>下列行为中，应当征收资源税的有（）。{A}.用于连续生产应税矿产品的自产应税矿产品{B}.用于出口的自产应税矿产品{C}.用于销售的自产应税矿产品{D}.用于对外赠送的自产应税矿产品{E}.用于职工福利的自产应税矿产品正确答案：B,C,D,E,(多项选择题)(每题2.00分)题目分类:第五章资源税>第三节税目与税率>根据水资源税试点规定，下列情形中，不缴纳水资源税的有（）。{A}.农村集体经济组织及其成员从本集体经济组织的水塘、水库中取用水的{B}.水利工程管理单位为配置或者调度水资源取水的{C}.为消除对公共安全或者公共利益的危害临时应急取水的{D}.为农业抗旱和维护生态与环境必须临时应急取水的{E}.火力发电贯流式（不含循环式）冷却取用水正确答案：A,B,C,D,(多项选择题)(每题2.00分)题目分类:第五章资源税>第三节税目与税率>下列关于伴采矿资源税的税务处理，下列表述正确的有（）。\n{A}.伴采矿量大的，由各省、自治区、直辖市人民政府根据规定对其核定资源税单位税额标准。{B}.伴采矿量小的，在销售时，按照国家对收购单位规定的相应品目的单位税额标准缴纳资源税。{C}.伴采矿量小的，由各省、自治区、直辖市人民政府根据规定对其核定资源税单位税额标准。{D}.伴采矿全部按照主矿产品资源税单位税额标准计算缴纳资源税。{E}.伴采矿不缴纳资源税。正确答案：A,B,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第五章资源税>第三节税目与税率>根据资源税的有关规定，下列不属于资源税征收范围的是（）。{A}.食用盐{B}.海盐{C}.湖盐{D}.提取地下卤水晒制的盐正确答案：A,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第五章资源税>第三节税目与税率>下列关于水资源应纳税额计算的表述中，错误的是（）。{A}.水资源税实行从量计征{B}.疏干排水的实际取用水量按照排水量确定{C}.水力发电冷却取用水应纳税额为实际取用水量×适用税额{D}.火力发电贯流式（不含循环式）冷却取用水应纳税额为实际发电量×适用税额正确答案：C,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第五章资源税>第三节税目与税率>下列有关资源税的说法中，不正确的是（）。{A}.独立矿山.联合企业收购未税矿产品的，按照本单位应税产品税额.税率标准，依据收购的数量代扣代缴资源税{B}.其他收购单位收购未税矿产品的，按照税务机关核定的应税产品税额.税率标准，依据收购的数量代扣代缴资源税{C}.购买未税矿产品的单位，应当主动向主管税务机关办理扣缴税款登记，依法代扣代缴资源税{D}.开采海洋或陆上油气资源的中外合作油气田，在2011年11月1日后新签订的合同继续缴纳矿区使用费，不缴纳资源税正确答案：D,(多项选择题)(每题2.00分)题目分类:第五章资源税>第三节税目与税率>\n下列关于煤炭资源税的表述中，正确的有（　）。{A}.纳税人将其开采的原煤，自用于除连续生产洗选煤的，在原煤移送使用环节不缴纳资源税{B}.将其开采的原煤加工为洗选煤销售的，以洗选煤销售额乘以折算率作为应税煤炭销售额，计算缴纳资源税{C}.洗选煤销售额包括洗选副产品的销售额，不包括洗选煤从洗煤厂到车站.码头等的运输费用{D}.纳税人将其开采的原煤自用于其他方面和将其开采的原煤加工为洗选煤自用的，均视同销售缴纳资源税{E}.销售已税原煤加工的洗选煤应按洗选煤的销售额计税正确答案：B,C,D,(多项选择题)(每题2.00分)题目分类:第五章资源税>第三节税目与税率>根据资源税的相关规定，下列情形中不属于水资源税征税范围的有（）。{A}.零星散养畜禽饮用等少量取用水{B}.为农业抗旱必须临时应急取水{C}.规定限额内的农业生产取用水{D}.取用污水处理再生水{E}.抽水蓄能发电取用水正确答案：A,B,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第五章资源税>第四节计税依据和应纳税额的计算>下列各项中，不符合稀土、钨、钼资源税计税依据规定的是（　）。{A}.与稀土共生.伴生的铁矿石，在计征铁矿石资源税时，不能扣减其中共生.伴生的稀土矿石数量{B}.与稀土.钨和钼共生.伴生的应税产品，或者稀土.钨和钼为共生.伴生矿的，在改革前未单独计征资源税的，改革后暂不计征资源税{C}.纳税人将其开采的原矿连续生产非精矿产品的，视同销售原矿，依照有关规定计算缴纳资源税{D}.纳税人同时以自采未税原矿和外购已税原矿加工精矿，未分别核算的，一律视同以未税原矿加工精矿，计算缴纳资源税正确答案：A,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第五章资源税>第四节计税依据和应纳税额的计算>某油田2018年5月份销售原油86000吨，收取不含增值税价款34400万元；销售与原油同时开采的天然气47500千立方米，收取不含税价款2375万元；自用原油25吨，其中18吨用于本企业在建工程，7吨用于修井。该油田原油、天然气的资源税税率均为6%。该油田本月应纳资源税为（　）万元。{A}.2000.00\n{B}.1838.75{C}.2206.93{D}.1926.25正确答案：C,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第五章资源税>第四节计税依据和应纳税额的计算>某煤矿企业为增值税一般纳税人，2019年6月开采原煤500万吨，销售原煤60万吨，取得不含税销售额12000万元，另外收取含税装卸费、仓储费5.65万元（未取得合法有效凭据）。将自产原煤400万吨移送生产洗选煤150万吨，本月销售洗选煤120万吨，取得不含税销售额36000万元。该企业2019年6月应缴纳资源税（）万元。（洗选煤折算率80%，资源税税率10%）{A}.4080.00{B}.4080.50{C}.4800.00{D}.4800.50正确答案：B,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第五章资源税>第四节计税依据和应纳税额的计算>某砂石厂2018年3月开采砂石5000立方米，对外销售4000立方米，当地砂石资源税税率为3元/立方米，则该厂当月应纳资源税（）万元。{A}.1.5{B}.1.2{C}.0.6{D}.0.3正确答案：B,(多项选择题)(每题2.00分)题目分类:第五章资源税>第四节计税依据和应纳税额的计算>按照现行资源税税目税率规定，石墨以精矿为征税对象，则下列说法正确的有（）。{A}.石墨开采企业甲销售自采未税石墨原矿不缴纳资源税{B}.石墨开采企业甲销售自采未税石墨精矿应缴纳资源税{C}.乙企业从石墨开采企业甲购入已税原矿用于连续加工精矿应按购销差额缴纳资源税{D}.乙企业从石墨开采企业甲购入已税原矿用于连续加工精矿应全额缴纳资源税{E}.丙企业以自产未税石墨精矿和从甲企业购入的45万元（不含增值税，下同）已税精矿混合对外销售，取得100万元销售额，则丙企业应按照55万元计算资源税\n正确答案：B,E,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第五章资源税>第四节计税依据和应纳税额的计算>年2月，某天然气生产企业直接出口专门开采的天然气200万立方米，该企业当时天然气在境内平均销售价格每立方米3元（不含增值税），出口离岸价格每立方米3.5元（不含增值税），假定该企业适用的天然气资源税税率为6%，则该天然气生产企业出口天然气应缴纳的资源税为（）万元。{A}.7{B}.37{C}.42{D}.67正确答案：C,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第五章资源税>第四节计税依据和应纳税额的计算>某油田企业为增值税一般纳税人。2019年6月销售自产原油1000吨。取得含税收入2260万元，同时向购买方收取赔偿金3.39万元、储备费2.26万元；支付运输费用1万元，取得增值税专用发票。原油资源税税率6%。该油田企业当月应缴纳资源税（）万元。{A}.140.61{B}.120.35{C}.140.75{D}.120.30正确答案：D,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第五章资源税>第四节计税依据和应纳税额的计算>关于资源税的处理中，下列说法正确的是（）。{A}.以自采原矿加工为非应税产品，视同销售非应税产品缴纳资源税{B}.以自采的原煤加工为洗选煤自用，视同销售原煤缴纳资源税{C}.以自采原矿洗选后的精矿连续生产非应税产品，视同销售原矿缴纳资源税{D}.以自采原矿加工为精矿无偿赠送，视同销售精矿缴纳资源税正确答案：D,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第五章资源税>第四节计税依据和应纳税额的计算>某煤矿企业2019年6月外购原煤500吨，支付不含增值税价款100万元，与自采原煤200吨混合后加工洗选煤并全部销售，取得不含增值税的销售额150万元。该企业2019年6月应纳资源税（\n）万元。（洗选煤折算率80%，资源税税率10%）{A}.1{B}.2{C}.1.5{D}.2.5正确答案：B,(多项选择题)(每题2.00分)题目分类:第五章资源税>第四节计税依据和应纳税额的计算>税法规定，对同时符合下列（　）条件的运杂费用，纳税人在计算应税产品计税销售额时，可予以扣减。{A}.包含在应税产品销售收入中{B}.运送应税产品从坑口或者洗选（加工）地到车站.码头或者购买方指定地点的运杂费用{C}.取得相关运杂费用发票或者其他合法有效凭据{D}.运杂费用与计税销售额未分别核算{E}.将运杂费用与计税销售额分别进行核算正确答案：A,B,C,E,(多项选择题)(每题2.00分)题目分类:第五章资源税>第四节计税依据和应纳税额的计算>按照现行资源税的规定，下列说法正确的有（　）。{A}.水资源税的纳税义务发生时间为纳税人取用水资源的当日{B}.纳税人采取预收货款结算方式销售应税产品的，其纳税义务发生时间为发出应税产品的当天{C}.在北京市，除农业生产取用水外，水资源税按季或者按月征收，由主管税务机关根据实际情况确定{D}.资源税一律实行从量计征办法{E}.在天津市，对超过规定限额的农业生产取用水水资源税可按年征收正确答案：A,B,C,E,(不定项选择题)(每题2.00分)题目分类:第五章资源税>第四节计税依据和应纳税额的计算>某煤矿为增值税一般纳税人，主要从事煤炭开采、原煤加工、洗选煤生产业务，同时在地面抽采煤层气，2019年2月发生下列业务：（1）采用分期收款方式销售自行开采的原煤，取得不含税销售额480000元，合同规定，货款分两个月支付，本月支付60%，其余货款于3月15日前支付。由于购货方资金紧张，本月支付货款200000元。\n（2）采用预收货款方式向甲企业销售选煤，取得不含税销售额660000元，当月收取不含税销售额的20%作为定金，该煤矿按照合同规定3月5日发货，并收回剩余货款。（3）销售地面抽采的煤层气1000立方米，取得不含税销售额3000000元。（4）从一般纳税人处购进材料，取得防伪税控增值税专用发票，注明增值税220000元，支付运费18000元，取得运输企业（增值税一般纳税人）开具的增值税专用发票。已知：煤炭资源税税率为8%，天然气资源税税率为6%，选煤折算率为80%。取得的增值税专用发票符合税法规定，均在当月认证并申报抵扣。根据上述资料，回答下列问题：、该煤矿就业务（1）2019年2月应缴纳的资源税为（　）元。{A}.0{B}.16000{C}.23040{D}.38400正确答案：C,(不定项选择题)(每题2.00分)题目分类:第五章资源税>第四节计税依据和应纳税额的计算>某煤矿为增值税一般纳税人，主要从事煤炭开采、原煤加工、洗选煤生产业务，同时在地面抽采煤层气，2019年2月发生下列业务：（1）采用分期收款方式销售自行开采的原煤，取得不含税销售额480000元，合同规定，货款分两个月支付，本月支付60%，其余货款于3月15日前支付。由于购货方资金紧张，本月支付货款200000元。（2）采用预收货款方式向甲企业销售选煤，取得不含税销售额660000元，当月收取不含税销售额的20%作为定金，该煤矿按照合同规定3月5日发货，并收回剩余货款。（3）销售地面抽采的煤层气1000立方米，取得不含税销售额3000000元。（4）从一般纳税人处购进材料，取得防伪税控增值税专用发票，注明增值税220000元，支付运费18000元，取得运输企业（增值税一般纳税人）开具的增值税专用发票。已知：煤炭资源税税率为8%，天然气资源税税率为6%，选煤折算率为80%。取得的增值税专用发票符合税法规定，均在当月认证并申报抵扣。根据上述资料，回答下列问题：、该煤矿就业务（2）2019年2月应缴纳的资源税为（　）元。{A}.0{B}.52800{C}.10560{D}.75000正确答案：A,(不定项选择题)(每题2.00分)题目分类:第五章资源税>第四节计税依据和应纳税额的计算>\n某煤矿为增值税一般纳税人，主要从事煤炭开采、原煤加工、洗选煤生产业务，同时在地面抽采煤层气，2019年2月发生下列业务：（1）采用分期收款方式销售自行开采的原煤，取得不含税销售额480000元，合同规定，货款分两个月支付，本月支付60%，其余货款于3月15日前支付。由于购货方资金紧张，本月支付货款200000元。（2）采用预收货款方式向甲企业销售选煤，取得不含税销售额660000元，当月收取不含税销售额的20%作为定金，该煤矿按照合同规定3月5日发货，并收回剩余货款。（3）销售地面抽采的煤层气1000立方米，取得不含税销售额3000000元。（4）从一般纳税人处购进材料，取得防伪税控增值税专用发票，注明增值税220000元，支付运费18000元，取得运输企业（增值税一般纳税人）开具的增值税专用发票。已知：煤炭资源税税率为8%，天然气资源税税率为6%，选煤折算率为80%。取得的增值税专用发票符合税法规定，均在当月认证并申报抵扣。根据上述资料，回答下列问题：、该煤矿2019年2月销售地面抽采的煤层气应缴纳的资源税为（　）元。{A}.0{B}.50000{C}.75000{D}.180000正确答案：A,(不定项选择题)(每题2.00分)题目分类:第五章资源税>第四节计税依据和应纳税额的计算>某煤矿为增值税一般纳税人，主要从事煤炭开采、原煤加工、洗选煤生产业务，同时在地面抽采煤层气，2019年2月发生下列业务：（1）采用分期收款方式销售自行开采的原煤，取得不含税销售额480000元，合同规定，货款分两个月支付，本月支付60%，其余货款于3月15日前支付。由于购货方资金紧张，本月支付货款200000元。（2）采用预收货款方式向甲企业销售选煤，取得不含税销售额660000元，当月收取不含税销售额的20%作为定金，该煤矿按照合同规定3月5日发货，并收回剩余货款。（3）销售地面抽采的煤层气1000立方米，取得不含税销售额3000000元。（4）从一般纳税人处购进材料，取得防伪税控增值税专用发票，注明增值税220000元，支付运费18000元，取得运输企业（增值税一般纳税人）开具的增值税专用发票。已知：煤炭资源税税率为8%，天然气资源税税率为6%，选煤折算率为80%。取得的增值税专用发票符合税法规定，均在当月认证并申报抵扣。根据上述资料，回答下列问题：、该煤矿2019年2月应缴纳的增值税为（　）元。{A}.236320{B}.124280{C}.317920{D}.457320\n正确答案：B,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第五章资源税>第四节计税依据和应纳税额的计算>某油田2019年2月开采原油300吨，将100吨销售给甲企业，不含税销售单价为8000元/吨。将100吨销售给乙企业，不含税销售单价为9000元/吨。剩余的100吨待售。已知原油适用的资源税税率为6%，则该油田当月应缴纳资源税（）万元。{A}.9.6{B}.15.3{C}.10.8{D}.10.2正确答案：D,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第五章资源税>第四节计税依据和应纳税额的计算>某天然气开采企业2019年2月在境内开采天然气200万立方米，当月销售给甲企业100万立方米，不含税销售单价为3元/立方米。当月销售给乙企业80万立方米，不含税销售单价为4元/立方米。移送10万立方米用于职工食堂，剩余的10万立方米库存待售。天然气适用的资源税税率为6%，则该企业当月应缴纳资源税（）万元。{A}.37.55{B}.39.05{C}.39.26{D}.39.55正确答案：C,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第五章资源税>第四节计税依据和应纳税额的计算>某煤矿2019年2月销售自产原煤取得不含税销售额200万元；另将自产未税原煤移送加工成洗选煤30万吨，当月对外销售洗选煤21万吨，每吨不含税售价500元。已知，煤炭资源税税率为8%，洗选煤折算率为80%。则该煤矿2019年2月应缴纳的资源税为（）万元。{A}.16{B}.856{C}.688{D}.684.8正确答案：C,(不定项选择题)(每题2.00分)题目分类:第五章资源税>第四节计税依据和应纳税额的计算>\n某煤矿为增值税一般纳税人，2019年4月发生下列业务：（1）开采原煤40000吨，移送加工洗选煤80吨；（2）采取托收承付方式销售原煤480吨，每吨不含税售价为150元，货款已经收讫；（3）销售未税原煤加工的选煤60吨，每吨不含税售价300元（含每吨收取50元从坑口到码头的运费，能够取得相应的凭证）；当月还将生产的5吨选煤用于职工宿舍取暖，该煤矿原煤与选煤的折算率为60%；当月将17吨选煤赠送给某有业务往来的企业；（4）销售从某天然气开采企业购进的天然气45000立方米，取得不含税销售额67000元，并收取优质费1017元。已知：该煤矿原煤资源税税率为5%；天然气资源税税率为6%。要求：根据上述资料回答下列问题，计算结果保留小数点后两位。业务（1）应缴纳的资源税为（）元。{A}.300600{B}.300000{C}.600{D}.0正确答案：D,(不定项选择题)(每题2.00分)题目分类:第五章资源税>第四节计税依据和应纳税额的计算>某煤矿为增值税一般纳税人，2019年4月发生下列业务：（1）开采原煤40000吨，移送加工洗选煤80吨；（2）采取托收承付方式销售原煤480吨，每吨不含税售价为150元，货款已经收讫；（3）销售未税原煤加工的选煤60吨，每吨不含税售价300元（含每吨收取50元从坑口到码头的运费，能够取得相应的凭证）；当月还将生产的5吨选煤用于职工宿舍取暖，该煤矿原煤与选煤的折算率为60%；当月将17吨选煤赠送给某有业务往来的企业；（4）销售从某天然气开采企业购进的天然气45000立方米，取得不含税销售额67000元，并收取优质费1017元。已知：该煤矿原煤资源税税率为5%；天然气资源税税率为6%。要求：根据上述资料回答下列问题，计算结果保留小数点后两位。业务（2）应缴纳的资源税为（）元。{A}.72000{B}.3600{C}.750{D}.24正确答案：B,\n(不定项选择题)(每题2.00分)题目分类:第五章资源税>第四节计税依据和应纳税额的计算>某煤矿为增值税一般纳税人，2019年4月发生下列业务：（1）开采原煤40000吨，移送加工洗选煤80吨；（2）采取托收承付方式销售原煤480吨，每吨不含税售价为150元，货款已经收讫；（3）销售未税原煤加工的选煤60吨，每吨不含税售价300元（含每吨收取50元从坑口到码头的运费，能够取得相应的凭证）；当月还将生产的5吨选煤用于职工宿舍取暖，该煤矿原煤与选煤的折算率为60%；当月将17吨选煤赠送给某有业务往来的企业；（4）销售从某天然气开采企业购进的天然气45000立方米，取得不含税销售额67000元，并收取优质费1017元。已知：该煤矿原煤资源税税率为5%；天然气资源税税率为6%。要求：根据上述资料回答下列问题，计算结果保留小数点后两位。业务（3）应缴纳的资源税为（）元。{A}.738{B}.615{C}.577.5{D}.487.5正确答案：B,(不定项选择题)(每题2.00分)题目分类:第五章资源税>第四节计税依据和应纳税额的计算>某煤矿为增值税一般纳税人，2019年4月发生下列业务：（1）开采原煤40000吨，移送加工洗选煤80吨；（2）采取托收承付方式销售原煤480吨，每吨不含税售价为150元，货款已经收讫；（3）销售未税原煤加工的选煤60吨，每吨不含税售价300元（含每吨收取50元从坑口到码头的运费，能够取得相应的凭证）；当月还将生产的5吨选煤用于职工宿舍取暖，该煤矿原煤与选煤的折算率为60%；当月将17吨选煤赠送给某有业务往来的企业；（4）销售从某天然气开采企业购进的天然气45000立方米，取得不含税销售额67000元，并收取优质费1017元。已知：该煤矿原煤资源税税率为5%；天然气资源税税率为6%。要求：根据上述资料回答下列问题，计算结果保留小数点后两位。计算当月共计应缴纳的资源税（）元。{A}.72738{B}.4215{C}.1327.5{D}.511.5\n正确答案：B,(多项选择题)(每题2.00分)题目分类:第五章资源税>第五节税收优惠>下列各项中，资源税减征30%的有（）。{A}.三次采油资源税{B}.深水油气田资源税{C}.低丰度油气田资源税{D}.衰竭期煤矿开采的煤炭{E}.取用污水处理再生水正确答案：A,B,D,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第五章资源税>第五节税收优惠>下列各项中，免征资源税的是（）。{A}.稠油{B}.高凝油{C}.高含硫天然气{D}.油田范围内运输稠油过程中用于加热的原油.天然气正确答案：D,(多项选择题)(每题2.00分)题目分类:第五章资源税>第五节税收优惠>下列关于资源税税收优惠的表述，正确的有（　）。{A}.对鼓励利用的低品位矿.废石.尾矿.废渣.废水.废气等提取的矿产品，由省级人民政府根据实际情况确定是否减税或免税{B}.我国对稠油.高凝油和高含硫天然气资源税减征40%{C}.对依法在建筑物下.铁路下.水体下通过充填开采方式采出的矿产资源，资源税减征30%{D}.对实际开采年限在15年以上的衰竭期矿山开采的矿产资源，资源税减征50%{E}.采油排水经分离净化后在封闭管道回注的，免征水资源税正确答案：A,B,E,(多项选择题)(每题2.00分)题目分类:第五章资源税>第五节税收优惠>下列关于资源税税收优惠的说法中，正确的有（　）。{A}.油气田企业按规定的减征比例填报，以纳税申报表及附表作为资源税减免备案资料{B}.其他应税产品开采或者生产企业,均通过备案形式向主管税务机关申报资源税减免。主管税务机关应建立完善后续管理制度，加强对资源税减免企业的跟踪管理{C}.纳税人开采或者生产应税产品，自用于连续生产应税产品和其他方面的，均不缴纳资源税{D}.\n纳税人开采或生产应税产品过程中，因自然灾害遭受重大损失的，由省.自治区.直辖市人民政府酌情决定减税或免税，税务机关根据省.自治区.直辖市人民政府的决定，减征或免征资源税{E}.纳税人开采销售共伴生矿，共伴生矿与主矿产品销售额分开核算的，对共伴生矿暂不计征资源税正确答案：A,B,D,E,(多项选择题)(每题2.00分)题目分类:第五章资源税>第六节征收管理>根据资源税的有关规定，下列关于资源税的纳税义务发生时间的说法中，正确的有（）。{A}.纳税人采取分期收款结算方式销售应税产品的，其纳税义务发生时间为实际收到销售款的当天{B}.纳税人采取预收货款结算方式销售应税产品的，其纳税义务发生时间为发出应税产品的当天{C}.纳税人自产自用应税产品的，其纳税义务发生时间为移送使用应税产品的当天{D}.扣缴义务人代扣代缴资源税的，其纳税义务发生时间为支付首笔货款或首次开具支付货款凭据的当天{E}.纳税人采取除分期收款和预收货款以外的其他结算方式销售应税产品的，其纳税义务发生时间为收讫销售款或取得索取销售款凭证的当天正确答案：B,C,D,E,(多项选择题)(每题2.00分)题目分类:第五章资源税>第六节征收管理>根据资源税的有关规定，下列关于资源税纳税地点的规定中，说法正确的有（）。{A}.纳税人应纳的资源税，应当向应税产品的开采或生产所在地主管税务机关缴纳{B}.纳税人在本省.自治区.直辖市范围内开采或生产应税产品，其纳税地点需要调整的，由省.自治区.直辖市人民政府决定{C}.纳税人跨省开采资源税应税产品，其下属生产单位与核算单位不在同一省.自治区.直辖市的，对其开采或生产的应税产品，一律在开采地或者生产地缴纳资源税{D}.除另有规定外，纳税人应当向生产经营所在地的税务机关申报缴纳水资源税{E}.扣缴义务人代扣代缴的资源税，应当向核算地主管税务机关缴纳正确答案：A,C,D,(多项选择题)(每题2.00分)题目分类:第五章资源税>第六节征收管理>下列各项属于资源税的纳税期限的有（）。{A}.1日{B}.3日{C}.20日{D}.1个月{E}.1个季度\n正确答案：A,B,D,E,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第五章资源税>第六节征收管理>企业生产或开采的下列资源产品中，不征收或免征资源税的是（　）。{A}.对油田范围内运输稠油过程中用于加热的原油.天然气{B}.深水油气田开采的天然气{C}.高含硫天然气{D}.高凝油正确答案：A,(多项选择题)(每题2.00分)题目分类:第五章资源税>第六节征收管理>下列关于从价定率征收的计税依据，表述正确的有（　）。{A}.与稀土共生.伴生的铁矿石，在计征铁矿石资源税时，准予扣减其中共生.伴生的稀土矿石数量{B}.纳税人开采并销售稀土原矿的，将原矿销售额（不含增值税）换算为精矿销售额计算缴纳资源税{C}.对同一种应税产品，征税对象为精矿的，纳税人销售原矿时，应将原矿销售额换算为精矿销售额缴纳资源税{D}.洗选煤销售额不包括洗选副产品的销售额{E}.纳税人将其开采的原矿连续生产非精矿产品的，视同销售原矿，依照有关规定计算缴纳资源税正确答案：A,B,C,E,(多项选择题)(每题2.00分)题目分类:第五章资源税>第六节征收管理>下列关于资源税从量定额征收计税依据的说法，正确的有（　）。{A}.水力发电和火力发电贯流式（不含循环式）冷却取用水，计税依据为实际发电量{B}.纳税人开采或者生产应税产品自用于连续生产应税产品的，不缴纳资源税{C}.对于连续加工前无法准确计算原煤移送使用量的，可按加工产品的综合回收率，将加工产品实际销量和自用量折算成的原煤数量作为课税数量{D}.销售数量，包括纳税人开采或者生产应税产品的实际销售数量和视同销售的自用数量{E}.水资源的计税依据一律为实际取用水量正确答案：A,B,C,D,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第六章车辆购置税>第一节车辆购置税概述>下列关于车辆购置税的说法中，错误的是（　）。\n{A}.车辆购置税属于直接税范畴{B}.车辆购置税实行比例税率{C}.外国公民在中国境内购置车辆免税{D}.受赠使用的新车需要缴纳车辆购置税正确答案：C,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第六章车辆购置税>第一节车辆购置税概述>根据车辆购置税规定，已经办理纳税申报的车辆发生下列情形，需要重新办理纳税申报的是（　）。{A}.购置已税二手车{B}.免税条件消失{C}.车辆转籍{D}.车辆被盗后找回正确答案：B,(多项选择题)(每题2.00分)题目分类:第六章车辆购置税>第一节车辆购置税概述>下列关于车辆购置税的表述，说法正确的有（）。{A}.车辆退回生产企业或者经销商的，纳税人申请退税时，主管税务机关自纳税人办理纳税申报之日起，按已缴纳税款每满1年扣减10%计算退税额；未满1年的，按已缴纳税款全额退税{B}.免税车辆因转让原因，其免税条件消失的，纳税人应在免税条件消失之日起60日内到主管税务机关重新申报纳税{C}.免税车辆因改变用途原因，其免税条件消失的，纳税人应在免税条件消失之日起90日内到主管税务机关重新申报纳税{D}.免税车辆发生转让，但仍属于免税范围的，受让方应当自购买或取得车辆之日起60日内到主管税务机关重新申报免税{E}.车辆购置税税款于纳税人办理纳税申报时一次缴清正确答案：A,B,D,E,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第六章车辆购置税>第一节车辆购置税概述>依据车辆购置税的有关规定，下列说法中正确的是（）。{A}.纳税人购买自用的应税车辆，自购买之日起90日内申报纳税{B}.车辆购置税税款可以分期缴付{C}.车辆购置税选择单一环节，实行一次课征制度，购置已征车辆购置税的车辆，不再征收车辆购置税{D}.车辆购置税的征税环节为车辆的出厂环节正确答案：C,\n(多项选择题)(每题2.00分)题目分类:第六章车辆购置税>第一节车辆购置税概述>下列关于车辆购置税办理纳税申报地点的表述中，正确的有（）。{A}.需要办理车辆登记注册手续的纳税人，向车辆登记注册地的主管税务机关办理纳税申报{B}.需要办理车辆登记注册手续的纳税人，向购买地的主管税务机关办理纳税申报{C}.不需要办理车辆登记注册手续的纳税人，向车辆上牌落籍地或落户地的主管税务机关办理纳税申报{D}.不需要办理车辆登记注册手续的纳税人，向购买地的主管税务机关办理纳税申报{E}.不需要办理车辆登记注册手续的纳税人，向纳税人所在地的主管税务机关办理纳税申报正确答案：A,E,(多项选择题)(每题2.00分)题目分类:第六章车辆购置税>第二节纳税义务人>下列属于车辆购置税应税行为的有（　）。{A}.抵债方式取得并使用应税车辆{B}.获奖使用行为{C}.购买使用进口车辆的行为{D}.销售车辆的行为{E}.购买使用二手车辆的行为正确答案：A,B,C,(多项选择题)(每题2.00分)题目分类:第六章车辆购置税>第二节纳税义务人>下列行为中，属于车辆购置税应税行为的有（）。{A}.销售应税车辆的行为{B}.购买使用应税车辆的行为{C}.进口使用应税车辆的行为{D}.自产自用应税车辆的行为{E}.获奖使用应税车辆的行为正确答案：B,C,D,E,(多项选择题)(每题2.00分)题目分类:第六章车辆购置税>第三节征税对象和征税范围>根据车辆购置税规定，下列车辆应计算缴纳车辆购置税的有（　）。\n{A}.大客车{B}.半挂车{C}.大货车{D}.排气量200毫升的摩托车{E}.公交公司的公共汽电车正确答案：A,B,C,D,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第六章车辆购置税>第三节征税对象和征税范围>下列行为中，属于车辆购置税征税范围的是（）。{A}.外商投资企业购买一辆小轿车自用{B}.车辆经销商待出售的小汽车{C}.企业购进用于奖励职工的小汽车{D}.外贸企业进口的一辆用于销售的小汽车正确答案：A,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第六章车辆购置税>第三节征税对象和征税范围>甲企业发生的下列行为中，需要计算缴纳车辆购置税的是（）。{A}.销售自产的小汽车{B}.将自产的小汽车赠送给王某{C}.从拍卖会上通过拍卖取得一辆小汽车自用{D}.进口小汽车用于对外销售正确答案：C,(多项选择题)(每题2.00分)题目分类:第六章车辆购置税>第三节征税对象和征税范围>下列行为中，属于车辆购置税应税行为的有（）。{A}.购买并自用应税车辆的行为{B}.获奖取得并自用应税车辆的行为{C}.受赠取得并使用应税车辆的行为{D}.自产应税车辆用于抵债的行为{E}.进口并自用应税车辆的行为正确答案：A,B,C,E,(多项选择题)(每题2.00分)题目分类:第六章车辆购置税>第三节征税对象和征税范围>纳税人办理车辆购置税纳税申报时，除如实填写《车辆购置税纳税申报表》外，还应同时提供的资料有（）。\n{A}.纳税人身份证明{B}.车辆价格证明{C}.车辆合格证明{D}.车辆保险证明{E}.车辆行驶证明正确答案：A,B,C,(多项选择题)(每题2.00分)题目分类:第六章车辆购置税>第三节征税对象和征税范围>下列车辆中，属于车辆购置税法中的征税范围的有（）。{A}.排气量为200毫升的摩托车{B}.有轨电车{C}.汽车挂车{D}.电动自行车{E}.超豪华小汽车正确答案：A,B,C,E,(多项选择题)(每题2.00分)题目分类:第六章车辆购置税>第四节税率与计税依据>下列项目中，属于车辆购置税计税价格组成部分的有（　）。{A}.销售方代收的保险费{B}.增值税{C}.不含增值税的价款{D}.随车辆价款支付的车辆改装费{E}.车船税正确答案：C,D,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第六章车辆购置税>第四节税率与计税依据>关于车辆购置税计税依据的表述中，下列说法不正确的是（　）。{A}.进口自用的应税小汽车，计税价格包括关税完税价格和关税，不包括消费税{B}.汽车销售公司使用保险公司发票代收的保险费，不并入车辆购置税计税价格{C}.不包括车辆购置税税额{D}.纳税人申报的应税车辆计税价格明显偏低，又无正当理由的，税务机关有权核定正确答案：A,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第六章车辆购置税>第四节税率与计税依据>\n某4S店2018年11月进口9辆商务车，海关核定的关税计税价格为40万元/辆，当月销售4辆，2辆作为样车放置在展厅待售，1辆公司自用。该4S店应纳车辆购置税（）万元。（商务车关税税率为25%，消费税税率12%）{A}.5.48{B}.5.60{C}.5.68{D}.17.04正确答案：C,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第六章车辆购置税>第四节税率与计税依据>2019年7月，李某从某汽车4s店（一般纳税人）购入一辆排气量为2.0升的轿车自用，支付含税价款456000元，另支付零部件价款750元；4s店代收临时牌照费150元、代收保险费3000元。4s店对代收临时牌照费和代收保险费均提供委托方票据，其他价款统一由4s店开具增值税普通发票。李某应缴纳车辆购置税（）元。{A}.40420.35{B}.40475.00{C}.40675.21{D}.40720.98正确答案：A,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第六章车辆购置税>第四节税率与计税依据>下列关于车辆购置税的说法，不正确的是（）。{A}.纳税人自产自用应税车辆的计税价格，由税务机关依照税收征管法的规定核定{B}.纳税人进口自用应税车辆的计税价格，为关税完税价格加上关税和消费税{C}.纳税人申报的应税车辆计税价格明显偏低，又无正当理由的，由税务机关依照税收征管法的规定核定其应纳税额{D}.纳税人购买自用的应税车辆的计税价格，为购买应税车辆而支付给销售方的全部价款，不包括增值税税款正确答案：A,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第六章车辆购置税>第五节税收优惠>纳税人购买下列车辆时，需要缴纳车辆购置税的是（　）。{A}.设有固定装置的非运输车辆{B}.国际组织驻华机构自用车辆\n{C}.悬挂应急救援专用号牌的国家综合性消防救援车辆{D}.单位接送职工的班车正确答案：D,(多项选择题)(每题2.00分)题目分类:第六章车辆购置税>第五节税收优惠>纳税人已缴纳车辆购置税，在办理车辆登记注册手续前，可以申请退还车辆购置税的有（　）。{A}.被盗的车辆{B}.因自然灾害被毁的车辆{C}.因设计制造缺陷召回的车辆{D}.因质量原因退回的车辆{E}.符合免税条件的设有固定装置的非运输车辆但已征税的车辆正确答案：D,E,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第六章车辆购置税>第五节税收优惠>下列关于车辆购置税退税的说法中，错误的是（）。{A}.因质量原因车辆被退回经销商，可以申请退税{B}.纳税人应填写《车辆购置税退税申请表》办理退税{C}.纳税人应提供经销商开具的退车证明或退车发票作为退税资料{D}.使用年限的计算自纳税人缴纳税款次日起，至申请退税之日止正确答案：D,(多项选择题)(每题2.00分)题目分类:第六章车辆购置税>第五节税收优惠>根据车辆购置税的规定，下列车辆应计算缴纳车辆购置税的有（）。{A}.汽车{B}.电动摩托车{C}.有轨电车{D}.汽车挂车{E}.设有固定装置的非运输专用作业车辆正确答案：A,C,D,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第六章车辆购置税>第六节应纳税额的计算>\nA国驻我国某外交官2016年1月购买我国生产的轿车自用，支付价款32万元、支付保险费0.7万元，支付购买工具和备件价款1.8万元、车辆装饰费1.3万元；2019年1月外交官将该轿车转让给我国某公民，成交价15万元，该型号轿车最新核定的同类型车辆最低计税价格为28万元。对上述业务正确的税务处理是（　）。{A}.2016年购买轿车时应纳车辆购置税2.8万元，2019年转让轿车时不缴纳车辆购置税{B}.2016年购买轿车时免于缴纳车辆购置税，2019年转让轿车时缴纳车辆购置税2.8万元{C}.2016年购买轿车时应缴纳车辆购置税3万元，2019年转让轿车时应纳车辆购置税1.5万元{D}.2016年购买轿车时免于缴纳车辆购置税，2019年转让轿车时应纳车辆购置税2.1万元正确答案：D,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第六章车辆购置税>第六节应纳税额的计算>2019年7月，李某从某汽车4S店（一般纳税人）购入一辆排气量为2.0升的轿车自用，支付含税价款452000元；4S店代收临时牌照费150元、代收保险费3000元。4S店对代收临时牌照费和代收保险费均提供委托方票据。李某应缴纳车辆购置税（　）元。{A}.38632{B}.40000{C}.41091{D}.45200正确答案：B,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第六章车辆购置税>第六节应纳税额的计算>某4S店11月份进口9辆商务车，海关核定的关税计税价格为40万元/辆，当月销售4辆，2辆作为样车放置在展厅待售，1辆公司自用。该4S店应纳车辆购置税（　）万元。（商务车关税税率为25%，消费税税率12%）{A}.5.48{B}.5.60{C}.5.68{D}.17.04正确答案：C,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第六章车辆购置税>第六节应纳税额的计算>\n2019年4月张某从某汽车销售公司（增值税一般纳税人）购买一辆排气量为2.0升的小汽车供自己使用，小汽车不含增值税售价240000元，另支付购买工具件和零配件价款4000元，车辆装饰费400元，支付的各项价款均由汽车销售公司开具“机动车销售统一发票”和普通发票，则张某应缴纳车辆购置税（）元。{A}.24440{B}.24000{C}.24389.38{D}.21628.31正确答案：C,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第六章车辆购置税>第六节应纳税额的计算>2019年8月，甲企业从某拍卖公司通过拍卖取得一辆未上牌照的排气量为2.0升的新商务车并自用，不含税成交价60000元，购置该商务车时相关凭证载明的价格为120000元（不含增值税，下同）；接受某工业企业用于抵偿50000元货款的旧轿车一辆（已使用5年，能提供完税凭证），购置该轿车时相关凭证载明的价格为80000元。甲企业应缴纳车辆购置税（）元。{A}.6000{B}.20000{C}.12000{D}.16000正确答案：C,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第六章车辆购置税>第六节应纳税额的计算>某汽车公司2019年8月接受关联方捐赠的排气量为2.0升的小汽车8辆自用。已知该小汽车的成本为10万元/辆，成本利润率为8%，消费税税率为9%；关联方购置小汽车时相关凭证载明的价格为15万元/辆（不含增值税）。则该汽车公司应缴纳车辆购置税（）万元。{A}.8{B}.9.49{C}.0{D}.12正确答案：D,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第六章车辆购置税>第六节应纳税额的计算>王某2019年8月购买一台小汽车自用，支付含税价款82490元，4S店代收临时牌照费150元，代收保险费3000元。4S店对代收临时牌照费和代收保险费均提供委托方票据，其他价款统一由4S店开具普通发票。王某应纳车辆购置税（）元。\n{A}.6293.10?{B}.6896.55{C}.7300.00?{D}.8000.00正确答案：C,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第六章车辆购置税>第六节应纳税额的计算>某汽车贸易公司2019年2月进口15辆排气量为1.8升的小轿车，海关审定的关税完税价格为20万元/辆，当月对外销售8辆，取得不含税销售收入240万元；5辆企业自用，1辆作价18万元用于抵偿债务,1辆作为赠品赠送给客户。则该汽车贸易公司应缴纳车辆购置税（）万元。（小轿车关税税率为30%，消费税税率为9%）{A}.14.29{B}.16.09{C}.42.87{D}.55.23正确答案：A,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第六章车辆购置税>第七节征收管理>下列关于车辆购置税申报与缴纳的说法，正确的是（　）。{A}.车辆购置税的征税环节是使用环节（即最终消费环节）{B}.购买已缴纳车辆购置税的旧机动车自用也要缴纳车辆购置税{C}.车辆购置税的纳税地点是销售应税车辆的4S店所在地{D}.免税车辆不需要办理车辆购置税申报手续正确答案：A,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第六章车辆购置税>第七节征收管理>关于车辆购置税，下列说法正确的是（　）。{A}.购置已税二手车需要缴纳车辆购置税{B}.已缴纳车辆购置税的车辆，发生车辆退回生产企业的，可全额申请退税{C}.纳税人进口应税车辆，以组成计税价格为计税依据计算纳税{D}.纳税人购买应税车辆，自购买之日起10日内申报纳税正确答案：C,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第六章车辆购置税>第七节征收管理>\n关于车辆购置税，下列说法正确的是（）。{A}.购置已税二手车需要缴纳车辆购置税{B}.纳税人购买应税车辆，自购买之日起10日内申报纳税{C}.已缴纳车辆购置税的车辆，发生车辆退回生产企业的，可全额申请退税{D}.纳税人进口应税车辆，以组成计税价格为计税依据计算纳税正确答案：D,(多项选择题)(每题2.00分)题目分类:第六章车辆购置税>第七节征收管理>下列车辆中，可以享受车辆购置税减免税政策的有（）{A}.林业部门购买的森林消防专用车{B}.城市公交企业购置的公共汽电车辆{C}.国际组织驻华机构自用车辆{D}.回国服务的留学人员用现汇购买1辆自用进口小汽车{E}.个人购置的属于《新能源汽车车型目录》中的新能源汽车正确答案：A,B,C,E,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第六章车辆购置税>第七节征收管理>根据车辆购置税的有关规定，车辆购置税由（）负责征收。{A}.税务机关{B}.财政部门{C}.海关{D}.省级人民政府正确答案：A,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第六章车辆购置税>第七节征收管理>根据车辆购置税法律制度的有关规定，纳税人进口自用的应税车辆，其纳税申报期限为（）。{A}.报关进口之日起90日内{B}.报关进口之日起60日内{C}.办理注册登记手续之日起90日内{D}.办理注册登记手续之日起120日内正确答案：B,(多项选择题)(每题2.00分)题目分类:第六章车辆购置税>第七节征收管理>下列车辆中，免征车辆购置税的有（）。\n{A}.外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构及其外交人员自用的车辆{B}.中国人民解放军和中国人民武装警察部队列入军队武器装备订货计划的车辆{C}.城市公交企业购置的公共汽电车辆{D}.购置规定的新能源汽车{E}.回国服务的在外留学人员用现汇购买1辆个人自用摩托车正确答案：A,B,C,D,(多项选择题)(每题2.00分)题目分类:第七章土地增值税>第一节土地增值税概述>下列有关土地增值税的表述中，不正确的有（）。{A}.纳税人支付的土地征用费，应计入取得土地使用权所支付的金额中扣除{B}.纳税人支付的开发间接费用，应计入房地产开发费用按规定计算扣除{C}.纳税人支付的公共配套设施费，应计入房地产开发成本项目扣除{D}.房地产开发企业转让新建房，允许按取得土地使用权支付的金额和房地产开发成本之和，加计50%扣除{E}.对取得土地使用权后，未进行开发即转让的，在计算应纳土地增值税时，不得加计扣除20%正确答案：A,B,D,(多项选择题)(每题2.00分)题目分类:第七章土地增值税>第一节土地增值税概述>下列关于土地增值税特点的说法中，正确的有（）。{A}.以转让房地产取得的增值额为征税对象{B}.征税面比较广{C}.采用扣除法和评估法计算增值额{D}.实行超额累进税率{E}.土地增值税发生在房地产转让环节，实行按次征收正确答案：A,B,C,E,(多项选择题)(每题2.00分)题目分类:第七章土地增值税>第一节土地增值税概述>下列有关土地增值税的表述中，正确的有（）。{A}.在计算土地增值税允许扣除项目金额中的利息支出时，对于纳税人支付的加罚的利息，可以扣除{B}.对于符合土地增值税清算条件应进行土地增值税清算的项目，纳税人应当在满足条件之日起180日内到主管税务机关办理清算手续{C}.纳税人隐瞒、虚报房地产成交价格的，由评估机构参照同类房地产的市场交易价格进行评估确定转让房地产的收入并计算征收土地增值税{D}.房地产开发项目全部竣工、完成销售的，纳税人应当进行土地增值税清算{E}.\n土地增值税清算时，未全额开具商品房销售发票的，以交易双方签订的销售合同所载的售房金额及其他收益确认收入正确答案：C,D,E,(多项选择题)(每题2.00分)题目分类:第七章土地增值税>第一节土地增值税概述>下列各项中，属于土地增值税征收范围的有（）。{A}.转让国有土地使用权{B}.房产所有人通过境内非营利的社会团体将房屋产权赠与学校{C}.抵押期间的房地产{D}.因无法偿还到期欠款，以房地产抵债的{E}.转让地上建筑物产权正确答案：A,D,E,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第七章土地增值税>第一节土地增值税概述>下列有关土地增值税的表述中，不正确的是（）。{A}.对纳税人既建造普通标准住宅，又建造其他房地产的，应分别核算增值额；不分别核算增值额或不能准确核算增值额的，其建造的普通标准住宅不适用免税规定{B}.房地产企业销售存量房，在计算土地增值税扣除项目时，其缴纳的印花税准予作为与转让房地产有关的税金扣除{C}.出让国有土地使用权的行为属于土地增值税征收范围{D}.土地增值税的纳税义务人包括外国企业正确答案：C,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第七章土地增值税>第一节土地增值税概述>根据土地增值税的有关规定，下列说法不正确的是（）。{A}.对于利息支出，凡不能按转让房地产项目计算分摊利息的，其允许扣除的房地产开发费用按照取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本之和的5%以内扣除{B}.房地产开发企业为取得土地使用权所支付的契税，计入“取得土地使用权所支付的金额”中扣除{C}.房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费不得扣除{D}.土地增值税清算时，已经计入房地产开发成本的利息支出，应调整至财务费用中计算扣除正确答案：A,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第七章土地增值税>第一节土地增值税概述>根据土地增值税的有关规定，下列说法中，不正确的是（）。{A}.\n房地产开发企业用建造的本项目房地产安置回迁户，回迁户支付给房地产开发企业的补差价款，应作为当期的收入{B}.对于分期开发的房地产项目，各期清算的方式应保持一致{C}.纳税人按规定预缴土地增值税后，清算补缴的土地增值税，在主管税务机关规定的期限内补缴的，不加收滞纳金{D}.房地产开发企业用建造的本项目房地产安置回迁户，支付给回迁户的补差价款，计入拆迁补偿费正确答案：A,(多项选择题)(每题2.00分)题目分类:第七章土地增值税>第二节征税范围、纳税人和税率>下列事项中，属于土地增值税征税范围的有（　）。{A}.美国人凯文将中国境内一处房产赠送给好友{B}.企业为办理银行贷款将厂房进行抵押{C}.房地产开发公司受托对某企业闲置厂房进行改造{D}.居民个人之间交换非居住用房产{E}.企业持有房产期间发生评估增值正确答案：A,D,(多项选择题)(每题2.00分)题目分类:第七章土地增值税>第二节征税范围、纳税人和税率>下列单位中，属于土地增值税纳税人的有（　）。{A}.建造房屋的施工单位{B}.中外合资房地产开发公司{C}.转让国有土地的事业单位{D}.房地产管理的物业公司{E}.以自建商品房安置回迁户的房地产开发企业正确答案：B,C,E,(多项选择题)(每题2.00分)题目分类:第七章土地增值税>第二节征税范围、纳税人和税率>下列关于特殊售房方式下的土地增值税预征率的规定，正确的有（）。{A}.东部地区省份不得低于2%{B}.中部地区省份不得低于1.5%{C}.东北地区省份不得低于1.5%{D}.东北地区省份不得低于0.5%{E}.西部地区省份不得低于0.5%正确答案：A,B,C,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第七章土地增值税>第二节\n征税范围、纳税人和税率>某有限公司转让商品楼取得不含税收入1000万元，计算土地增值额准予扣除项目金额200万元，则适用税率为（）。{A}.30%{B}.40%{C}.50%{D}.60%正确答案：D,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第七章土地增值税>第二节征税范围、纳税人和税率>我国土地增值税的计算采用的税率类型属于（）。{A}.三级超率累进税率{B}.四级超率累进税率{C}.五级超额累进税率{D}.七级超额累进税率正确答案：B,(多项选择题)(每题2.00分)题目分类:第七章土地增值税>第二节征税范围、纳税人和税率>下列不属于取得土地使用权所支付的金额的有（）。{A}.以出让方式取得土地使用权所支付的土地出让金{B}.以行政划拨方式取得土地使用权按规定补缴的土地出让金{C}.以转让方式取得土地使用权实际支付的地价款{D}.拆迁补偿费{E}.基础设施费正确答案：D,E,(多项选择题)(每题2.00分)题目分类:第七章土地增值税>第二节征税范围、纳税人和税率>在计算土地增值税时，下列项目准予据实扣除的有（）。{A}.基础设施费{B}.开发间接费用{C}.销售费用{D}.管理费用{E}.支付的土地出让金正确答案：A,B,E,(多项选择题)(每题2.00分)题目分类:第七章土地增值税>第二节征税范围、纳税人和税率>\n根据土地增值税的相关规定，下列关于企业在改制重组过程中涉及的土地增值税政策的表述中，正确的有（）。{A}.非公司制企业（非房企）整体改制为有限责任公司或者股份有限公司，对改制前的企业将房地产转移、变更到改制后的企业，暂不征土地增值税{B}.单位在改制重组时以房地产作价入股进行投资，对其将房地产转移、变更到被投资的房地产开发企业，暂不征土地增值税{C}.房地产开发企业分设为两个或两个以上与原企业投资主体相同的企业，对原企业将房地产转移、变更到分立后的企业，暂不征土地增值税{D}.两个或两个以上非房地产开发企业合并为一个企业，且原企业投资主体存续的，对原企业将房地产转移、变更到合并后的企业，暂不征土地增值税{E}.有限责任公司（非房企）整体改制为股份有限公司，对改制前的企业将房地产转移、变更到改制后的企业，暂不征土地增值税正确答案：A,D,E,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第七章土地增值税>第三节开发土地和新建房增值额的确定>某房地产开发公司开发一住宅项目，取得该土地使用权所支付的金额3000万元，房地产开发成本4000万元，利息支出500万元（能提供金融机构贷款证明），所在省人民政府规定，能提供金融机构贷款证明的，其他房地产开发费用扣除比例为4%，该公司计算土地增值税时允许扣除开发费用为（　）万元。{A}.700.00{B}.780.00{C}.500.00{D}.850.00正确答案：B,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第七章土地增值税>第三节开发土地和新建房增值额的确定>2018年3月，某公司销售自用办公楼，不能取得评估价格，该公司提供的购房发票所载购房款为1200万元，购买日期为2008年1月1日。允许扣除的购入及转让环节相关税费80万元。该公司在计算土地增值税时允许扣除项目金额（　）万元。{A}.1280{B}.1895{C}.1940{D}.1880正确答案：D,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第七章土地增值税>第三节\n开发土地和新建房增值额的确定>关于转让旧房及建筑物土地增值税扣除项目的税务处理，下列说法正确的是（　）。{A}.凡不能取得评估价格的，按购房发票所载金额作为扣除项目金额{B}.因计算纳税需要对房地产进行评估的，其支付的评估费用不得扣除{C}.出售旧房或建筑物的，首选按评估价格计算扣除项目的金额{D}.凡不能取得评估价格的，由税务机关核定的金额作为扣除项目金额正确答案：A,(多项选择题)(每题2.00分)题目分类:第七章土地增值税>第三节开发土地和新建房增值额的确定>下列项目中，属于房地产开发成本的有（）。{A}.土地出让金{B}.耕地占用税{C}.公共配套设施费{D}.借款利息费用{E}.契税正确答案：B,C,(多项选择题)(每题2.00分)题目分类:第七章土地增值税>第三节开发土地和新建房增值额的确定>下列情形中，计征土地增值税时需要用评估价格来确定转让房地产收入、扣除项目金额的包括（）。{A}.出售新房屋及建筑物的{B}.出售旧房屋及建筑物的{C}.虚报房地产成交价格的{D}.著名将领之后将房产赠与政府用于举办将领故居展览馆的{E}.提供扣除项目金额不实的正确答案：B,C,E,(多项选择题)(每题2.00分)题目分类:第七章土地增值税>第三节开发土地和新建房增值额的确定>房地产开发公司支付的下列相关税费，可列入加计20%扣除范围的有（）。{A}.支付建筑人员的工资、福利费{B}.占用耕地缴纳的耕地占用税{C}.销售过程中发生的销售费用{D}.开发小区内的道路建设费用{E}.建筑安装工程费用\n正确答案：A,B,D,E,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第七章土地增值税>第三节开发土地和新建房增值额的确定>位于县城的某商贸公司（增值税一般纳税人）2016年12月销售一栋旧办公楼，取得含增值税收入1000万元，缴纳印花税0.5万元。因无法取得评估价格，公司提供了购房发票，该办公楼购于2013年1月，购价为600万元，缴纳契税18万元（能提供契税完税凭证）。已知该公司选择简易计税办法计算增值税，则该公司销售办公楼计算土地增值税时，可扣除项目金额的合计数为（）万元。{A}.639.6{B}.640.1{C}.740.40{D}.763.7正确答案：C,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第七章土地增值税>第三节开发土地和新建房增值额的确定>进行土地增值税清算时，房地产开发企业开发建造的与清算项目配套的下列公共设施中，其成本、费用不得扣除的是（）。{A}.建成后产权属于全体业主所有的停车场{B}.建成后无偿移交给公安部门的派出所用房{C}.建成后有偿转让的医院用房{D}.建成后房地产开发企业自用的水厂正确答案：D,(多项选择题)(每题2.00分)题目分类:第七章土地增值税>第三节开发土地和新建房增值额的确定>下列各项中，房地产开发企业转让存量房和非房地产开发企业转让新建房，在计算土地增值额时，均能扣除的项目有（）。{A}.房地产开发费用{B}.转让房地产缴纳的印花税{C}.转让房地产缴纳的城建税{D}.转让房地产缴纳的教育费附加{E}.转让房地产缴纳的耕地占用税正确答案：B,C,D,(多项选择题)(每题2.00分)题目分类:第七章土地增值税>第三节开发土地和新建房增值额的确定>纳税人不能按转让房地产项目计算分摊利息支出的，影响其允许扣除的房地产开发费用的因素包括（）。\n{A}.利息支出{B}.房地产开发成本{C}.转让房地产缴纳的城建税{D}.取得土地使用权所支付的金额{E}.转让房地产缴纳的教育费附加正确答案：B,D,(多项选择题)(每题2.00分)题目分类:第七章土地增值税>第三节开发土地和新建房增值额的确定>下列各项中，房地产开发企业转让存量房和非房地产开发企业转让存量房，在计算土地增值额时，均能扣除的项目有（）。{A}.取得土地使用权所支付的金额{B}.房地产开发费用{C}.房地产开发成本{D}.评估价格{E}.与转让房地产有关的税金正确答案：A,D,E,(多项选择题)(每题2.00分)题目分类:第七章土地增值税>第三节开发土地和新建房增值额的确定>在土地增值税清算过程中，房地产开发企业发生的下列情形中，可实行核定征收的有（）。{A}.擅自销毁账簿{B}.依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的{C}.符合土地增值税清算条件，企业未按照规定的期限办理清算手续，经税务机关责令限期清算，且已清算的{D}.虽设置账簿，但账目混乱，难以确定转让收入或扣除项目金额的{E}.申报的计税依据明显偏低，但有正当理由的正确答案：A,B,D,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第七章土地增值税>第三节开发土地和新建房增值额的确定>计算土地增值税时，纳税人如果不能按照转让房地产项目计算分摊利息支出的，其房地产开发费用按取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本之和的（）计算扣除。{A}.10%以内{B}.12%以内{C}.15%以内{D}.30%以内正确答案：A,\n(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第七章土地增值税>第三节开发土地和新建房增值额的确定>下列关于县级及县级以上人民政府要求房地产开发企业在售房时代收的各项费用的说法中，正确的是（）。{A}.如果代收费用计入房价向购买方一并收取，则可作为转让房地产所取得的收入计税，但是在计算扣除项目金额时，代收费用不得扣除{B}.如果代收费用计入房价向购买方一并收取，则可作为转让房地产所取得的收入计税，在计算扣除项目金额时，代收费用可以扣除，并作为加计20%扣除的基数{C}.如果代收费用未计入房价中，而是在房价之外单独收取，可以不作为转让房地产的收入征税，但在计算扣除项目金额时，代收费用可以从收入中扣除{D}.如果代收费用计入房价向购买方一并收取，则可作为转让房地产所取得的收入计税，在计算扣除项目金额时，代收费用可以扣除，但不得作为加计20%扣除的基数正确答案：D,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第七章土地增值税>第三节开发土地和新建房增值额的确定>非房地产开发公司应自签订房地产转让合同之日起（）内，向房地产所在地的主管税务机关办理土地增值税的纳税申报。{A}.7日{B}.10日{C}.15日{D}.30日正确答案：A,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第七章土地增值税>第三节开发土地和新建房增值额的确定>房地产开发企业取得销售（预售）许可证满（）仍未销售完毕的，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算。{A}.1年{B}.2年{C}.3年{D}.5年正确答案：C,(多项选择题)(每题2.00分)题目分类:第七章土地增值税>第三节开发土地和新建房增值额的确定>房地产开发企业将开发产品用于下列项目的，应视同销售房地产，缴纳土地增值税的有（）。\n{A}.将开发产品转为企业自用{B}.将开发产品奖励给职工{C}.将开发产品换取生产资料{D}.将开发产品对外投资{E}.将开发产品用于抵偿债务正确答案：B,C,D,E,(不定项选择题)(每题2.00分)题目分类:第七章土地增值税>第四节应纳税额的计算>甲公司（非房地产开发企业）为增值税一般纳税人，2017年3月转让一栋2000年自建的办公楼，取得含税收入9000万元，已按规定缴纳转让环节的有关税金，并取得完税凭证。（选择简易计税办法）　　该办公楼造价为800万元，其中包含为取得土地使用权支付的地价款300万元，契税9万元以及按国家统一缴纳的其他有关费用1万元。　　（1）该公司转让办公楼应纳增值税（　）万元。{A}.414.33{B}.413.38{C}.390.48{D}.428.57正确答案：D,(不定项选择题)(每题2.00分)题目分类:第七章土地增值税>第四节应纳税额的计算>甲公司（非房地产开发企业）为增值税一般纳税人，2017年3月转让一栋2000年自建的办公楼，取得含税收入9000万元，已按规定缴纳转让环节的有关税金，并取得完税凭证。（选择简易计税办法）　　该办公楼造价为800万元，其中包含为取得土地使用权支付的地价款300万元，契税9万元以及按国家统一缴纳的其他有关费用1万元。（2）在计算土地增值税时，可扣除转让环节税金（　）万元。{A}.51.43{B}.54.11{C}.51.36{D}.55.93正确答案：D,(不定项选择题)(每题2.00分)题目分类:第七章土地增值税>第四节应纳税额的计算>\n甲公司(非房地产开发企业)为增值税一般纳税人，2017年3月转让一栋2000年自建的办公楼，取得含税收入9000万元，已按规定缴纳转让环节的有关税金，并取得完税凭证。该办公楼造价为800万元，其中包含为取得土地使用权支付的地价款300万元，契税9万元以及按国家统一缴纳的其他有关费用1万元。经房地产评估机构评定，该办公楼重新构建价格为5000万元，成新度折扣率为五成，支付房地产评估费用10万元，该公司的评估价格已经税务机关认定。甲公司对于转让“营改增”之前自建的办公楼选择“简易征收”方式;转让该办公楼缴纳的印花税税额为4.5万元。甲公司适用的城建税税率为7%，教育费附加征收比率为3%，地方教育附加征收比率为2%。（3）在计算土地增值税时，可扣除项目金额合计（　）万元。{A}.2866.93{B}.2874.93{C}.2864.93{D}.2875.93正确答案：D,(不定项选择题)(每题2.00分)题目分类:第七章土地增值税>第四节应纳税额的计算>甲公司（非房地产开发企业）为增值税一般纳税人，2017年3月转让一栋2000年自建的办公楼，取得含税收入9000万元，已按规定缴纳转让环节的有关税金，并取得完税凭证。（选择简易计税办法）　　该办公楼造价为800万元，其中包含为取得土地使用权支付的地价款300万元，契税9万元以及按国家统一缴纳的其他有关费用1万元。（4）甲公司应纳土地增值税（　）万元。{A}.2417.01{B}.2419.27{C}.2416.36{D}.2678.31正确答案：C,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第七章土地增值税>第四节应纳税额的计算>依据现行土地增值税法的规定，对已经实行预征办法的地区，可根据实际情况确定土地增值税预征率，西部地区省份预征率不得低于（　）。{A}.1%{B}.2%{C}.2.5%{D}.1.5%正确答案：A,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第七章土地增值税>第四节应纳税额的计算>\n2018年8月某房地产开发公司转让新建普通住宅一幢，取得不含税收入5000万元，转让环节可扣除的税金及附加合计60万元。该公司为取得该住宅地的土地使用权支付地价款和有关税费2000万元，房地产开发成本1000万元，利息支出100万元（能够按房地产项目计算分摊并提供金融机构证明）。该公司所在地政府规定的其他房地产开发费用的计算扣除比例为5%。该公司应缴纳土地增值税（）万元。{A}.0{B}.140.25{C}.223.75{D}.327正确答案：D,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第七章土地增值税>第四节应纳税额的计算>2018年某企业转让一栋六成新的旧仓库，取得不含税转让收入2000万元，可扣除的相关税费共计25万元。该仓库原造价1000万元，重置成本价1500万元。该企业转让仓库应缴纳土地增值税（）万元。{A}.415{B}.296{C}.398.75{D}.476.25正确答案：C,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第七章土地增值税>第四节应纳税额的计算>位于县城的某房地产开发企业开发一幢写字楼，取得土地使用权支付地价款和相关税费共计2000万元，发生房地产开发成本2600万元，其中装修费用600万元；利息支出80万元（能提供金融机构贷款证明且能按转让房地产项目计算分摊）；该写字楼竣工验收后，将总建筑面积的1/2对外销售，签订销售合同，取得销售收入4500万元；剩余的建筑面积对外出租，当年取得租金收入300万元。已知当地省级人民政府规定，房地产开发费用扣除比例为4%，可以扣除的与转让房地产有关的税金为243万元。该房地产开发企业在计算应缴纳的土地增值税时，扣除项目金额合计数为（）万元。{A}.2323{B}.2635{C}.2723{D}.3135正确答案：D,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第七章土地增值税>第四节应纳税额的计算>\n某房地产开发企业取得一宗土地使用权用于建造写字楼，支付的地价款和相关税费共计200万元；开发期间支付土地征用费及拆迁补偿费80万元、公共配套设施费50万元，支付建筑企业工程款640万元（合同规定工程总价款800万元，当期实际支付总价款的80%，剩余的20%作为质量保证金留存1年，建筑企业按照工程总价款开具了发票）；项目竣工后，企业对外销售了70%的写字楼、20%的写字楼用于抵偿前期欠材料供应商的购货款；剩余的10%用于对外出租。则该房地产开发企业进行土地增值税清算时，可以扣除的房地产开发成本是（）万元。{A}.651{B}.693{C}.770{D}.837正确答案：D,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第七章土地增值税>第四节应纳税额的计算>2019年4月，位于市区的某工业企业委托建筑公司建造一栋厂房，取得土地使用权支付的金额为100万元，房地产开发成本为120万元，与房地产开发项目有关的销售费用、管理费用和财务费用合计为400万元，财务费用中的利息支出共计100万元，其中包括超过贷款期限的利息20万元和加罚的利息30万元，利息支出能提供金融机构贷款证明且能按转让房地产项目计算分摊；厂房建成后全部对外转让。已知当地政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为4%。则该企业在计算土地增值税时可以扣除的房地产开发费用为（）万元。{A}.58.8{B}.61{C}.108.8{D}.400正确答案：A,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第七章土地增值税>第四节应纳税额的计算>某商贸公司转让一幢已经使用过的办公楼，取得不含税收入500万元，办公楼原价480万元，已提折旧300万元。经房地产评估机构评估，该办公楼重置成本价为800万元，成新度折扣率为五成，转让时缴纳相关税费6.85万元（不含增值税）。该公司转让该办公楼应缴纳土地增值税（）万元。{A}.27.95{B}.28.02{C}.30{D}.60正确答案：A,(不定项选择题)(每题2.00分)题目分类:第七章土地增值税>第四节\n应纳税额的计算>　　某市一家房地产开发公司，2019年1月发生业务如下：　　（1）销售一栋旧办公楼，签订销售合同，注明含税销售收入2000万元，该公司选择增值税简易计税方法；因无法取得评估价格，公司提供了购房发票，该办公楼购于2013年1月，购置价款为500万元，缴纳契税15万元，并能提供契税完税凭证。　　（2）通过竞拍取得一宗土地使用权，支付价款、税费合计3000万元，本年度占用60%开发写字楼。开发期间发生开发成本4200万元；发生管理费用1200万元、销售费用1500万元、利息费用500万元（能提供金融机构贷款证明且能按照转让房地产项目计算分摊）。该写字楼竣工验收后，房地产开发公司将写字楼总面积的40%直接销售，签订销售合同，取得不含税销售收入19000万元，允许税前扣除的相关税费为1045万元；剩余的60%对外出租，当年取得租金收入200万元。　　其他相关资料：当地政府规定，房地产开发企业其他房地产开发费用准予扣除的比例为4%，地方教育附加的征收比率为2%。　　要求：根据上述资料，回答下列问题。该房地产开发公司计算转让旧办公楼土地增值税的增值额时，准予扣除项目金额共计（）万元。{A}.682.5{B}.683.5{C}.697.5{D}.674.57正确答案：D,(不定项选择题)(每题2.00分)题目分类:第七章土地增值税>第四节应纳税额的计算>　　某市一家房地产开发公司，2019年1月发生业务如下：　　（1）销售一栋旧办公楼，签订销售合同，注明含税销售收入2000万元，该公司选择增值税简易计税方法；因无法取得评估价格，公司提供了购房发票，该办公楼购于2013年1月，购置价款为500万元，缴纳契税15万元，并能提供契税完税凭证。　　（2）通过竞拍取得一宗土地使用权，支付价款、税费合计3000万元，本年度占用60%开发写字楼。开发期间发生开发成本4200万元；发生管理费用1200万元、销售费用1500万元、利息费用500万元（能提供金融机构贷款证明且能按照转让房地产项目计算分摊）。该写字楼竣工验收后，房地产开发公司将写字楼总面积的40%直接销售，签订销售合同，取得不含税销售收入19000万元，允许税前扣除的相关税费为1045万元；剩余的60%对外出租，当年取得租金收入200万元。　　其他相关资料：当地政府规定，房地产开发企业其他房地产开发费用准予扣除的比例为4%，地方教育附加的征收比率为2%。　　要求：根据上述资料，回答下列问题。该房地产开发公司转让旧办公楼，应缴纳土地增值税（）万元。\n{A}.525.81{B}.546.63{C}.556.38{D}.557.73正确答案：A,(不定项选择题)(每题2.00分)题目分类:第七章土地增值税>第四节应纳税额的计算>　　某市一家房地产开发公司，2019年1月发生业务如下：　　（1）销售一栋旧办公楼，签订销售合同，注明含税销售收入2000万元，该公司选择增值税简易计税方法；因无法取得评估价格，公司提供了购房发票，该办公楼购于2013年1月，购置价款为500万元，缴纳契税15万元，并能提供契税完税凭证。　　（2）通过竞拍取得一宗土地使用权，支付价款、税费合计3000万元，本年度占用60%开发写字楼。开发期间发生开发成本4200万元；发生管理费用1200万元、销售费用1500万元、利息费用500万元（能提供金融机构贷款证明且能按照转让房地产项目计算分摊）。该写字楼竣工验收后，房地产开发公司将写字楼总面积的40%直接销售，签订销售合同，取得不含税销售收入19000万元，允许税前扣除的相关税费为1045万元；剩余的60%对外出租，当年取得租金收入200万元。　　其他相关资料：当地政府规定，房地产开发企业其他房地产开发费用准予扣除的比例为4%，地方教育附加的征收比率为2%。　　要求：根据上述资料，回答下列问题。该房地产开发公司计算销售写字楼土地增值税的增值额时，准予扣除项目金额共计（）万元。{A}.3687.72{B}.4041{C}.4221{D}.4530.5正确答案：C,(不定项选择题)(每题2.00分)题目分类:第七章土地增值税>第四节应纳税额的计算>　　某市一家房地产开发公司，2019年1月发生业务如下：　　（1）销售一栋旧办公楼，签订销售合同，注明含税销售收入2000万元，该公司选择增值税简易计税方法；因无法取得评估价格，公司提供了购房发票，该办公楼购于2013年1月，购置价款为500万元，缴纳契税15万元，并能提供契税完税凭证。\n　　（2）通过竞拍取得一宗土地使用权，支付价款、税费合计3000万元，本年度占用60%开发写字楼。开发期间发生开发成本4200万元；发生管理费用1200万元、销售费用1500万元、利息费用500万元（能提供金融机构贷款证明且能按照转让房地产项目计算分摊）。该写字楼竣工验收后，房地产开发公司将写字楼总面积的40%直接销售，签订销售合同，取得不含税销售收入19000万元，允许税前扣除的相关税费为1045万元；剩余的60%对外出租，当年取得租金收入200万元。　　其他相关资料：当地政府规定，房地产开发企业其他房地产开发费用准予扣除的比例为4%，地方教育附加的征收比率为2%。　　要求：根据上述资料，回答下列问题。该房地产开发公司销售写字楼应缴纳土地增值税（）万元。{A}.7096.03{B}.7390.05{C}.7561.05{D}.7932.67正确答案：B,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第七章土地增值税>第五节税收优惠>下列情形中需要缴纳土地增值税的是（　）。{A}.个人销售商铺{B}.因国家建设需要而被政府收回房地产{C}.因城市实施规划而搬迁，企业自行转让房地产{D}.企业吸收合并过程中涉及房地产过户正确答案：A,(多项选择题)(每题2.00分)题目分类:第七章土地增值税>第五节税收优惠>计算缴纳土地增值税时，判定普通标准住宅的标准有（）。{A}.建筑容积率在1.0以上{B}.实际成交价低于同级别土地上住房平均交易价1.2倍以下{C}.建筑覆盖率在1.0以上{D}.增值额未超过扣除项目金额之和的20%{E}.单套建筑面积在120平方米以下正确答案：A,B,E,(多项选择题)(每题2.00分)题目分类:第七章土地增值税>第五节税收优惠>符合下列情形之一的，纳税人应进行土地增值税清算的有（）。{A}.房地产开发项目全部竣工、完成销售的{B}.取得销售（预售）许可证满三年仍未销售完毕的{C}.整体转让未竣工决算房地产开发项目的{D}.直接转让土地使用权的{E}.\n转让的房屋建筑面积占整个项目可售建筑面积虽未超过85%但剩余可售面积自用的正确答案：A,C,D,(多项选择题)(每题2.00分)题目分类:第七章土地增值税>第五节税收优惠>下列行为中，免征土地增值税的有（）。{A}.企业转让职工宿舍作为公共租赁住房房源，且增值额未超过扣除项目金额20%{B}.企业以分期收款方式转让房产{C}.房地产开发企业销售其开发的普通标准住宅，其增值额未超过扣除项目金额20%{D}.王某转让一套居住6年的别墅{E}.个人之间互换自有居住用房产正确答案：A,C,D,E,(多项选择题)(每题2.00分)题目分类:第七章土地增值税>第五节税收优惠>关于房地产开发企业土地增值税清算，下列说法正确的有（）。{A}.应将利息支出从房地产开发成本中调整至房地产开发费用{B}.发生的未实际支付款项的成本费用一律不得扣除{C}.销售费用和管理费用按实际发生额扣除{D}.销售已装修的房屋，其装修费用可以计入房地产开发成本{E}.逾期开发缴纳的土地闲置费不得扣除正确答案：A,D,E,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第七章土地增值税>第五节税收优惠>某房地产公司在2018年将一建筑面积20000平方米的楼盘销售了90%，房地产公司进行了已售面积的土地增值税清算，扣除项目总金额3960万元。2019年，销售其清算时未转让的房地产建筑面积1000平方米，取得不含税销售收入500万元，应纳土地增值税（）万元。{A}.140{B}.107{C}.114{D}.127正确答案：B,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第七章土地增值税>第五节税收优惠>个人之间互换自有居住用房地产，经当地税务机关核实，可以（）。\n{A}.免征土地增值税{B}.不征收土地增值税{C}.减半征收土地增值税{D}.按照正常计税规则征收土地增值税正确答案：A,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第七章土地增值税>第五节税收优惠>因国家建设需要而被政府征用、收回的房地产（）。{A}.免征土地增值税{B}.减半征收土地增值税{C}.酌情准予减征或免征土地增值税{D}.按照规定的税率和速算扣除系数征收土地增值税正确答案：A,(多项选择题)(每题2.00分)题目分类:第七章土地增值税>第五节税收优惠>下列各项中，不征收土地增值税的有（）。{A}.房地产的出租{B}.房地产的继承{C}.出让国有土地使用权{D}.个人之间互换商业用房的{E}.个人转让购置超过5年的商业用房的正确答案：A,B,C,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第七章土地增值税>第六节征收管理>下列情形中，纳税人应进行土地增值税清算的是（　）。{A}.直接转让土地使用权的{B}.房地产开发项目尚未竣工但已销售面积为50%{C}.转让未竣工结算房地产开发项目50%股权的{D}.取得销售（预售）许可证满1年仍未销售完毕正确答案：A,(多项选择题)(每题2.00分)题目分类:第七章土地增值税>第六节征收管理>房地产公司将开发产品用于下列用途，属于土地增值税视同销售的有（　）。{A}.安置回迁{B}.对外出租{C}.奖励职工\n{D}.利润分配{E}.对外投资正确答案：A,C,D,E,(多项选择题)(每题2.00分)题目分类:第七章土地增值税>第六节征收管理>关于房地产开发企业土地增值税税务处理，下列说法正确的有（　）。{A}.房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费不得计入扣除项目进行扣除{B}.土地增值税清算时已经计入房地产开发成本的利息支出，应调整至财务费用中计算扣除{C}.土地增值税清算时未开具销售发票或未全额开具销售发票的，未开具部分可不计入房地产转让收入{D}.房地产开发企业为取得土地使用权所支付的契税，应计入“土地使用权所支付的金额”中予以扣除{E}.房地产开发企业同一项目在“营改增”前后都有收入，进行土地增值税清算时以全部含增值税金额作为转让房地产收入正确答案：A,B,D,(不定项选择题)(每题2.00分)题目分类:第七章土地增值税>第六节征收管理>2018年1月15日，某房地产开发公司（增值税一般纳税人）收到主管税务机关的《土地增值税清算通知书》，要求对其建设的W项目进行清算。该项目总建筑面积18000平方米，其中可售建筑面积17000平方米，不可售建筑面积1000平方米（产权属于全体业主所有的公共配套设施）。该项目2016年4月通过全部工程质量验收。　　2016年5月该公司开始销售W项目，截止清算前，可售建筑面积中已售出15000.80平方米，取得含税销售收入50000万元。该公司对W项目选择简易计税方法。　　经审核，W项目取得土地使用权所支付的金额合计8240万元；房地产开发成本15000万元，管理费用4000万元，销售费用4500万元，财务费用3500万元（其中利息支出3300万元，无法提供金融机构证明）。　　已知：W项目所在省政府规定，房地产开发费用扣除比例为10%。W项目清算前已预缴土地增值税1000万元。其它各项税费均已及时足额缴纳。城市维护建设税税率7%，教育费附加3%，地方教育费附加2%。不考虑印花税。　　要求：根据上述资料，回答下列问题：　　（1）W项目的清算比例是（　）。{A}.83.33%{B}.94.44%{C}.100.00%{D}.88.24%正确答案：D,\n(不定项选择题)(每题2.00分)题目分类:第七章土地增值税>第六节征收管理>2018年1月15日，某房地产开发公司（增值税一般纳税人）收到主管税务机关的《土地增值税清算通知书》，要求对其建设的W项目进行清算。该项目总建筑面积18000平方米，其中可售建筑面积17000平方米，不可售建筑面积1000平方米（产权属于全体业主所有的公共配套设施）。该项目2016年4月通过全部工程质量验收。　　2016年5月该公司开始销售W项目，截止清算前，可售建筑面积中已售出15000.80平方米，取得含税销售收入50000万元。该公司对W项目选择简易计税方法。　　经审核，W项目取得土地使用权所支付的金额合计8240万元；房地产开发成本15000万元，管理费用4000万元，销售费用4500万元，财务费用3500万元（其中利息支出3300万元，无法提供金融机构证明）。　　已知：W项目所在省政府规定，房地产开发费用扣除比例为10%。W项目清算前已预缴土地增值税1000万元。其它各项税费均已及时足额缴纳。城市维护建设税税率7%，教育费附加3%，地方教育费附加2%。不考虑印花税。　　要求：根据上述资料，回答下列问题：（2）W项目清算时允许扣除的与转让房地产有关的税金（　）万元。{A}.285.71{B}.2666.67{C}.2691.67{D}.310.71正确答案：A,(不定项选择题)(每题2.00分)题目分类:第七章土地增值税>第六节征收管理>2018年1月15日，某房地产开发公司（增值税一般纳税人）收到主管税务机关的《土地增值税清算通知书》，要求对其建设的W项目进行清算。该项目总建筑面积18000平方米，其中可售建筑面积17000平方米，不可售建筑面积1000平方米（产权属于全体业主所有的公共配套设施）。该项目2016年4月通过全部工程质量验收。　　2016年5月该公司开始销售W项目，截止清算前，可售建筑面积中已售出15000.80平方米，取得含税销售收入50000万元。该公司对W项目选择简易计税方法。　　经审核，W项目取得土地使用权所支付的金额合计8240万元；房地产开发成本15000万元，管理费用4000万元，销售费用4500万元，财务费用3500万元（其中利息支出3300万元，无法提供金融机构证明）。　　已知：W项目所在省政府规定，房地产开发费用扣除比例为10%。W项目清算前已预缴土地增值税1000万元。其它各项税费均已及时足额缴纳。城市维护建设税税率7%，教育费附加3%，地方教育费附加2%。不考虑印花税。\n　　要求：根据上述资料，回答下列问题：（3）W项目清算时允许扣除的房地产开发费用金额（　）万元。{A}.2050.70{B}.3937.27{C}.4462.00{D}.2324.00正确答案：A,(不定项选择题)(每题2.00分)题目分类:第七章土地增值税>第六节征收管理>2018年1月15日，某房地产开发公司（增值税一般纳税人）收到主管税务机关的《土地增值税清算通知书》，要求对其建设的W项目进行清算。该项目总建筑面积18000平方米，其中可售建筑面积17000平方米，不可售建筑面积1000平方米（产权属于全体业主所有的公共配套设施）。该项目2016年4月通过全部工程质量验收。　　2016年5月该公司开始销售W项目，截止清算前，可售建筑面积中已售出15000.80平方米，取得含税销售收入50000万元。该公司对W项目选择简易计税方法。　　经审核，W项目取得土地使用权所支付的金额合计8240万元；房地产开发成本15000万元，管理费用4000万元，销售费用4500万元，财务费用3500万元（其中利息支出3300万元，无法提供金融机构证明）。　　已知：W项目所在省政府规定，房地产开发费用扣除比例为10%。W项目清算前已预缴土地增值税1000万元。其它各项税费均已及时足额缴纳。城市维护建设税税率7%，教育费附加3%，地方教育费附加2%。不考虑印花税。　　要求：根据上述资料，回答下列问题：（4）W项目清算时允许扣除项目金额合计（　）万元。{A}.22843.39{B}.26944.78{C}.26969.79{D}.22868.39正确答案：B,(不定项选择题)(每题2.00分)题目分类:第七章土地增值税>第六节征收管理>2018年1月15日，某房地产开发公司（增值税一般纳税人）收到主管税务机关的《土地增值税清算通知书》，要求对其建设的W项目进行清算。该项目总建筑面积18000平方米，其中可售建筑面积17000平方米，不可售建筑面积1000平方米（产权属于全体业主所有的公共配套设施）。该项目2016年4月通过全部工程质量验收。\n　　2016年5月该公司开始销售W项目，截止清算前，可售建筑面积中已售出15000.80平方米，取得含税销售收入50000万元。该公司对W项目选择简易计税方法。　　经审核，W项目取得土地使用权所支付的金额合计8240万元；房地产开发成本15000万元，管理费用4000万元，销售费用4500万元，财务费用3500万元（其中利息支出3300万元，无法提供金融机构证明）。　　已知：W项目所在省政府规定，房地产开发费用扣除比例为10%。W项目清算前已预缴土地增值税1000万元。其它各项税费均已及时足额缴纳。城市维护建设税税率7%，教育费附加3%，地方教育费附加2%。不考虑印花税。　　要求：根据上述资料，回答下列问题：（5）W项目清算后应补缴土地增值税（　）万元。{A}.5911.22{B}.7945.07{C}.7961.32{D}.5922.47正确答案：D,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第八章关税>第一节关税概述>下列关于关税的概念和特点的解释，正确的是（）。{A}.当一个国家在境内设立自由贸易区域或自由港时，关境大于国境{B}.在境内和境外流通的货物，不进出关境的需征关税{C}.关税是多环节的价内税{D}.关税只对进出关境的货物和物品征收正确答案：D,(多项选择题)(每题2.00分)题目分类:第八章关税>第一节关税概述>下列关于关税的分类，说法正确的有（）。{A}.按征税标准分类，可将关税分为从量税、从价税{B}.按保护形式和程度分类，可将关税分为关税壁垒和非关税壁垒{C}.按征税对象分类，仅将关税分为进口税、出口税{D}.按征税性质分类，可将进口关税分为普通关税、优惠关税和差别关税{E}.按征税性质分类，可将进口关税分为从价税、从量税正确答案：A,B,D,(多项选择题)(每题2.00分)题目分类:第八章关税>第一节关税概述>关于我国关税的分类，下列说法正确的有（）。{A}.按征税对象进行分类，可将关税分为从量税.从价税{B}.按征税标准分类，可将关税分为进口关税.出口关税和过境关税{C}.按征税性质分类，可将关税分为普通关税.优惠关税和差别关税{D}.按保护形式和程度分类，可将关税分为关税壁垒和非关税壁垒\n{E}.一般意义上的差别关税主要分为加重关税.反补贴关税.报复关税.反倾销关税等正确答案：C,D,E,(多项选择题)(每题2.00分)题目分类:第八章关税>第一节关税概述>下列关于加工贸易产品的关税完税价格的确定以及减免关税的相关叙述中，正确的有（）。{A}.进料加工进口料件或其制成品申报内销时，以料件的原进口成交价格为基础确定完税价格{B}.加工贸易企业加工过程中产生的边角料或副产品申报内销时，以其内销价格为基础审查确定完税价格{C}.保税区内的加工贸易企业申报内销加工贸易制成品时，以海关定期公布的内销计税参考价格为完税价格{D}.加工贸易企业按照计税参考价格申报时，海关按照计税参考价格确定完税价格{E}.保税区内的加工贸易企业内销的来料加工制成品中，如果含有从境内采购的料件，海关以制成品所含从境外购入料件的原进口成交价格为基础审查确定完税价格正确答案：A,B,D,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第八章关税>第一节关税概述>下列关于关税特点的说法，不正确的是（）。{A}.征收的对象是进出境的货物和物品{B}.关税是单一环节的价外税{C}.有较强的涉外性{D}.关税税则的制定、税率的高低，不影响国际贸易的开展正确答案：D,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第八章关税>第一节关税概述>根据关税的有关规定，下列各项中，表述不正确的是（）。{A}.关税的征税主体是国家{B}.关税只对有形的货品征收，对无形的货品不征收{C}.关税是一种商品税{D}.一国的关境和国境是一致的正确答案：D,(多项选择题)(每题2.00分)题目分类:第八章关税>第一节关税概述>下列各项中，符合关税有关规定的有（）。{A}.我国目前对感光材料和冻鸡产品实行的是复合税征收方式{B}.优惠关税一般有普通优惠关税、特定优惠关税和最惠国待遇\n{C}.特定优惠关税具有排他性，税率高于协定优惠关税税率{D}.普通优惠制中，经济发达国家给予发展中国家关税上的优惠，应要求发展中国家给予同等的优惠待遇{E}.最惠国待遇是一种非歧视性的关税待遇正确答案：A,B,E,(多项选择题)(每题2.00分)题目分类:第八章关税>第一节关税概述>一般意义上的差别关税主要分为（）。{A}.加重关税{B}.抵消关税{C}.报复关税{D}.反倾销关税{E}.普通优惠关税正确答案：A,B,C,D,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第八章关税>第二节纳税人及征税对象>下列不属于关税的征税对象的是（）。{A}.出境的贸易性商品{B}.入境的旅客随身携带的行李物品{C}.境内个人之间转让的位于境外的不动产{D}.在海关放行前损失的货物正确答案：C,(多项选择题)(每题2.00分)题目分类:第八章关税>第二节纳税人及征税对象>根据关税的有关规定，下列不符合关税纳税争议有关规定的有（）。{A}.纳税义务人与海关发生纳税争议时，可以向国家税务总局申请复议{B}.纳税义务人申请复议的，应当自海关填发税款缴款书之日起60日内，向原征税海关的上一级海关书面申请复议{C}.海关应当自收到复议申请之日起90日内作出复议决定{D}.纳税义务人对海关复议决定仍然不服的，可以自收到复议决定书之日起15日内，向人民法院提起诉讼{E}.纳税义务人对海关复议决定仍然不服的，可以自收到复议决定书之日起30日内，向人民法院提起诉讼正确答案：A,B,C,E,(多项选择题)(每题2.00分)题目分类:第八章关税>第二节纳税人及征税对象>\n下列选项中，符合关税相关规定的有（）。{A}.关税税额在人民币50元以下的一票货物，免征关税{B}.纳税义务人应当自海关填发税款缴款书之日起15日内，向指定银行缴纳税款{C}.纳税义务人因不可抗力或者国家税收政策调整不能按期缴纳税款的，依法提供税款担保后，可以直接向海关办理延期缴纳税款手续，延期纳税最长不超过3个月{D}.滞纳金自关税缴纳期限届满之日起，至纳税义务人缴清关税之日止，按滞纳税款万分之五的比例按日征收，周末或法定节假日不予扣除{E}.进出境货物和物品放行后，海关发现少征或者漏征税款的，应当自缴纳税款或者货物.物品放行之日起3年内，向纳税义务人补征正确答案：A,B,D,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第八章关税>第二节纳税人及征税对象>下列各项中，不属于关税纳税义务人的是（）。{A}.进口货物的收货人{B}.出口货物的发货人{C}.进出境物品的所有人{D}.邮递方式出境物品的收件人正确答案：D,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第八章关税>第三节税率的适用>下列关于关税税率适用的说法中，正确的是（）。{A}.进出口货物，应当按照纳税义务人签订购买合同或者销售合同的当天实施的税率征收{B}.协定税率适用原产于与我国签订有特殊优惠关税协定的国家或地区的进口货物{C}.因纳税义务人违反规定需要追征税款的进出口货物，应当适用原进口之日实施的税率{D}.减免税货物经批准转让或者移作他用的，应当适用海关接受纳税义务人再次填写报关单申报办理纳税及有关手续之日实施的税率正确答案：D,(多项选择题)(每题2.00分)题目分类:第八章关税>第三节税率的适用>下列关于关税税率的表述中，正确的有（）。{A}.适用最惠国税率的进口货物有暂定税率的，应当适用最惠国税率{B}.适用最惠国税率的进口货物有暂定税率的，应当适用暂定税率{C}.适用协定税率的进口货物有暂定税率的，应当从低适用税率{D}.适用特惠税率的进口货物有暂定税率的，应当从高适用税率\n{E}.适用普通税率的进口货物，不适用暂定税率正确答案：B,C,E,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第八章关税>第三节税率的适用>下列关于关税税率的说法中，正确的是（）。{A}.征收报复性关税的货物，适用国别及适用税率，由国务院关税税则委员会决定并公布{B}.特惠税率适用原产于我国参加的含有关税优惠条款的区域性贸易协定的有关缔约方的进口货物{C}.协定税率适用原产于与我国签订有特殊优惠关税协定的国家或地区的进口货物{D}.按照国家规定实行关税配额管理的进口货物，关税配额内的，按其适用税率的规定执行正确答案：A,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第八章关税>第三节税率的适用>下列关于关税税率的表述，不正确的是（）。{A}.最惠国税率适用原产于与我国签订有特殊优惠关税协定的国家或地区的进口货物{B}.适用最惠国税率.协定税率.特惠税率的国家或者地区名单，由国务院关税税则委员会决定{C}.我国出口税则为一栏税率，即出口税率{D}.根据《海关总署关于2019年关税调整方案的公告》，对铬铁等108项出口商品征收出口关税或实行出口暂定税率正确答案：A,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第八章关税>第三节税率的适用>下列情形中，不适用海关接受纳税义务人再次填写报关单申报办理纳税及有关手续之日实施的税率的是（）。{A}.保税货物经批准不复运出境的{B}.保税仓储货物转入国内市场销售的{C}.租赁进口货物，分期缴纳税款的{D}.进口货物到达前，经海关核准先行申报的正确答案：D,(多项选择题)(每题2.00分)题目分类:第八章关税>第三节税率的适用>下列关于关税税率适用的表述，正确的有（）。{A}.保税仓储货物转入国内市场销售的，应当适用海关接受纳税义务人再次填写报关单申报办理纳税及有关手续之日实施的税率{B}.\n进口货物到达前，经海关核准先行申报的，应当适用装载该货物的运输工具申报进境之日实施的税率{C}.可以暂不缴纳税款的暂时进出境货物，经批准不复运出境或者进境的，应当适用暂时进出境之日实施的税率{D}.保税货物经批准不复运出境的，应当适用海关接受纳税义务人再次填写报关单申报办理纳税及有关手续之日实施的税率{E}.进出口货物到达前，经海关核准先行申报的，适用申报当日实施的税率正确答案：A,B,D,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第八章关税>第三节税率的适用>在税则中预先按产品的价格高低分档制定若干不同的税率，然后根据进出口商品价格的变动而增减进出口税率的关税属于（）。{A}.从价税{B}.复合税{C}.选择税{D}.滑准税正确答案：D,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第八章关税>第三节税率的适用>根据关税的有关规定，以境外边境口岸价格条件成交的铁路或者公路运输进口货物，海关应当按照境外边境口岸价格的（）计算运输及其相关费用、保险费。{A}.1%{B}.3%{C}.1‰{D}.3‰正确答案：A,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第八章关税>第四节关税完税价格>下列选项中，属于进口关税完税价格组成部分的是（）。{A}.买方为购买进口货物向自己的采购代理人支付的劳务费{B}.买方为购买进口货物向代表买卖双方利益的经纪人支付的劳务费用{C}.货物运抵境内输入地点起卸之后的运输费用{D}.境外考察费用正确答案：B,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第八章关税>第四节关税完税价格>某科技公司2014年5月7日经批准进口一套特定免税设备用于研发项目，2016年10月27日经海关批准，该公司将设备出售，取得销售收入240万元，该设备进口时经海关审定的完税价格为320万元，已提折旧60万元。2016年10月该公司应补缴关税（）万元。（关税税率为10%，海关规定的监管年限为5年）{A}.16.00\n{B}.16.53{C}.24.00{D}.26.00正确答案：A,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第八章关税>第四节关税完税价格>2018年3月，某贸易公司进口一批货物，合同中约定成交价格为人民币600万元，支付境内特许销售权费用人民币10万元，卖方佣金人民币5万元。该批货物运抵境内输入地点起卸前发生的运费和保险费共计人民币8万元，该货物关税完税价格为（）万元。{A}.615{B}.613{C}.623{D}.610正确答案：C,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第八章关税>第四节关税完税价格>某企业2019年2月从境外先后进口两台A设备，设备的成交价格为每台10000美元，每次运抵我国境内输入地点起卸前发生运费及保险费合计均为600美元，采用复合计税的方法征收关税。已知1美元=6.2元人民币，每台A设备完税价格高于5000美元的，从量税为每台1000元，再征从价税5%。该企业2月进口设备应缴纳关税（）元。{A}.2000{B}.4572{C}.6572{D}.8572正确答案：D,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第八章关税>第四节关税完税价格>2019年3月1日，某企业经批准进口一台符合国家特定免征关税的科研设备用于研发项目，设备进口时经海关审定的完税价格折合人民币800万元，海关规定的监管年限为2年；2019年8月31日，该企业研发项目完成后，将已提折旧100万元的免税科研设备转让给另外一家企业。已知该设备的关税税率为20%，则该企业应补缴关税（）万元。{A}.40{B}.112{C}.120{D}.140正确答案：C,(多项选择题)(每题2.00分)题目分类:第八章关税>第四节关税完税价格>\n根据关税的有关规定，下列税收、费用不计入出口货物的完税价格中的有（）。{A}.出口关税{B}.在货物价款中单独列明的货物运至我国境内输出地点装载后的运费及相关费用{C}.在货物价款中单独列明的货物运至我国境内输出地点装载后的保险费{D}.在货物价款中单独列明的货物运至我国境内输出地点装载前的运费及相关费用、保险费{E}.出口企业收取的货物的价款正确答案：A,B,C,(多项选择题)(每题2.00分)题目分类:第八章关税>第四节关税完税价格>下列有关特殊进口货物完税价格规定的表述中，正确的有（）。{A}.运往境外修理的机械器具.运输工具或其他货物，出境时已向海关报明，并在海关规定的期限内复运进境的，应以境外修理费.料件费以及该货物复运进境的运输及其相关费用为基础确定完税价格{B}.经海关批准的暂时进境的货物应当缴纳税款的，应当按照一般进口货物完税价格确定的有关规定，审查确定关税价格{C}.减税或免税进口的货物需补税时，应当以海关审定的该货物原进口时的价格作为完税价格{D}.运往境外加工的货物，出境时已向海关报明，并在海关规定的期限内复运进境的，应以境外加工费.料件费为基础审查确定完税价格{E}.留购的租赁货物，以海关审定的留购价格为完税价格正确答案：B,E,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第八章关税>第四节关税完税价格>下列项目中，不属于进口货物的关税完税价格组成部分的是（）。{A}.购买方向自己的采购代理人支付的购货佣金{B}.购买方为进口货物向中介机构支付的经纪费{C}.购买方负担的与进口货物视为一体的容器费用{D}.购买方进口货物负担的包装材料费用和包装劳务费用正确答案：A,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第八章关税>第四节关税完税价格>海关以进口货物、相同或类似进口货物在境内的销售价格为基础，扣除境内发生的有关费用后，审查确定进口货物完税价格的估价方法指的是（）。{A}.倒扣价格估价方法{B}.计算价格估价方法{C}.相同货物的成交价格估价方法{D}.类似货物的成交价格估价方法正确答案：A,\n(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第八章关税>第四节关税完税价格>根据关税的有关规定，运往境外修理的机械器具、运输工具或其他货物，出境时已向海关报明，并在海关规定的期限内复运进境的，应当以（）为基础审查确定关税完税价格。{A}.境外修理费和料件费{B}.境外料件费以及该货物复运进境的运输及其相关费用、保险费{C}.境外修理费以及该货物复运进境的运输及其相关费用、保险费{D}.境外修理费和料件费以及该货物复运进境的运输及其相关费用、保险费正确答案：A,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第八章关税>第四节关税完税价格>下列关于特殊进口货物关税完税价格的确定，不正确的是（）。{A}.运往境外加工的货物，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境的，应当以境外加工费和料件费及复运进境的运输等费用审查确定完税价格{B}.以租金方式对外支付的租赁进口货物，在租赁期间以海关审定的租金作为完税价格，利息不予计入{C}.租赁方式进口的货物中，留购的租赁货物，以海关审定的留购价格作为完税价格{D}.减税或者免税进口的货物需补税时，应当以海关审定的该货物原进口时的价格，扣除折旧部分作为完税价格正确答案：B,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第八章关税>第四节关税完税价格>纳税人出口货物的成交价格不能确定的，海关经了解有关情况，并与纳税人进行价格磋商后，可以首先采用（）方法审查确定该货物的完税价格。{A}.同时或者大约同时向同一国家或者地区出口的相同货物的成交价格{B}.同时或者大约同时向同一国家或者地区出口的类似货物的成交价格{C}.根据境内生产相同货物的成本、利润和一般费用（包括直接费用和间接费用）、境内发生的运输及其相关费用、保险费计算所得的价格{D}.按照合理方法估定的价格正确答案：A,(多项选择题)(每题2.00分)题目分类:第八章关税>第四节关税完税价格>\n某企业为增值税一般纳税人，2019年2月进口一批原材料，价款50万元（折合人民币，下同），买方支付中介佣金3万元，运抵我国境内输入地点起卸前的运费及保险费2万元；另进口一台机器设备，价款8万元，运抵我国境内输入地点起卸前的运费及保险费4万元，支付从海关运往企业所在地运费1万元，取得增值税专用发票，支付与设备有关的且构成该货物进口后向中华人民共和国境内销售条件的特许权使用费3万元；企业缴纳进口环节税金后取得完税凭证，由海关放行。已知原材料的关税税率为10%，机器设备的关税税率为20%。则下列关于企业进口环节的税务处理，说法正确的有（）。{A}.该企业进口机器设备的关税完税价格为16万元{B}.该企业应缴纳进口机器设备关税3万元{C}.该企业应缴纳进口原材料关税5.2万元{D}.该企业应缴纳进口关税8.5万元{E}.该企业应缴纳进口关税8.7万元正确答案：B,D,(多项选择题)(每题2.00分)题目分类:第八章关税>第四节关税完税价格>根据关税的有关规定，符合下列（）条件之一的特许权使用费，应视为与进口货物有关而应计入完税价格。{A}.特许权使用费用于支付该进口货物含有的专有技术{B}.特许权使用费用于支付该进口货物的商标权{C}.特许权使用费用于支付该进口货物的著作权{D}.特许权使用费用于支付与进口货物无关的专有技术使用权{E}.特许权使用费的支付不构成该货物向境内销售的条件正确答案：A,B,C,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第八章关税>第五节关税减免>下列进口货物中，免征进口关税的是（）。{A}.外国政府无偿赠送的物资{B}.具有一定商业价值的货样{C}.运往境外修理的货物复运进境{D}.关税税额为人民币80元的一票货物正确答案：A,(多项选择题)(每题2.00分)题目分类:第八章关税>第五节关税减免>依据关税的有关规定，下列进口货物中可享受法定免税的有（）。{A}.有商业价值的进口货样{B}.外国政府无偿赠送的物资{C}.贸易公司进口的残疾人专用品{D}.关税税额在人民币50元以下的一票货物{E}.科贸公司进口的科教用品正确答案：B,D,(多项选择题)(每题2.00分)题目分类:第八章关税>第五节关税减免>暂时进境或者暂时出境的某些货物，在进境或者出境时纳税义务人向海关缴纳相当于应纳税款的保证金或者提供其他担保的，可以暂不缴纳关税，并应当自进境或者出境之日起6个月内复运出境或者复运进境。该货物包括（　）。\n{A}.加工贸易作为固定资产使用的机器设备{B}.医疗活动使用的仪器、设备{C}.体育交流活动中使用的比赛用品{D}.货样{E}.供安装、调试、检测设备时使用的仪器、工具正确答案：B,C,D,E,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第八章关税>第五节关税减免>下列关税税率中，适用原产于与我国签订有特殊优惠关税协定的国家或地区的进口货物的是（）。{A}.最惠国税率{B}.协定税率{C}.特惠税率{D}.普通税率正确答案：C,(多项选择题)(每题2.00分)题目分类:第八章关税>第五节关税减免>纳税人进出口下列货物，免征关税的有（）。{A}.关税税额在人民币50元以下的一票货物{B}.有商业价值的广告品和货样{C}.外国企业无偿赠送的物资{D}.在海关放行后损失的货物{E}.进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品正确答案：A,E,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第八章关税>第六节应纳税额的计算>某企业2018年2月将一批半成品运往境外加工成产成品，出境时已向海关报明，2018年5月，在海关规定的期限内复运进境。经海关审定支付给境外公司的加工费和料件费折合人民币共计33万元，产成品复运进境时，运抵我国境内输入地点起卸前发生运费4万元、保险费3万元，支付从海关运往企业所在地的运费1万元，取得增值税专用发票。已知关税税率为20%，则该企业应缴纳关税（）万元。{A}.0{B}.6.6{C}.8{D}.8.2正确答案：C,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第八章关税>第六节\n应纳税额的计算>我国目前对棉花实行滑准税。滑准税应纳税额的计算公式为（）。{A}.关税税额＝应税进（出）口货物数量×单位完税价格×适用税率{B}.关税税额＝应税进（出）口货物数量×单位货物税额{C}.关税税额＝应税进（出）口货物数量×单位货物税额＋应税进（出）口货物数量×单位完税价格×税率{D}.关税税额＝应税进（出）口货物数量×单位完税价格×滑准税税率正确答案：D,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第八章关税>第六节应纳税额的计算>某单位进口小轿车100辆，每辆小轿车18万元，运抵我国海关前发生的运输费用、保险费用无法确定，经海关查实其他运输公司相同业务的运输费用占货价的比例为2%。关税税率为30%，该单位应缴纳的关税为（）万元。{A}.550.80{B}.456.40{C}.552.45{D}.551.35正确答案：C,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第八章关税>第六节应纳税额的计算>2018年10月1日某公司进口一批高档化妆品，成交价格为20万元人民币，关税税率40%，从起运地至输入地点起卸前的运费2.4万元人民币，进口货物的保险费无法确定，从海关监管区至公司仓库的运费0.6万元。海关于2018年10月5日填发税款缴款书，该公司于2018年10月31日缴纳税款。已知，高档化妆品的消费税税率为15%。下列说法正确的是()。{A}.该批高档化妆品的关税完税价格为22.4万元{B}.该公司应按照11天缴纳进口环节税款的滞纳金{C}.该公司应缴纳关税9.2万元{D}.该公司应缴纳进口环节税金为20.46万元正确答案：D,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第八章关税>第六节应纳税额的计算>某企业为增值税一般纳税人，2018年3月从国外进口一批材料，货价80万元，买方支付购货佣金2万元，运抵我国输入地点起卸前运费及保险费5万元；从国外进口一台设备，货价10万元，境外运费和保险费2万元，与设备有关的软件特许权使用费3万元；企业缴纳进口环节相关税金后海关放行。材料关税税率20%，设备关税税率10%。该企业应纳进口环节税金（　）元。\n{A}.357640{B}.385200{C}.388790{D}.386450正确答案：D,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第八章关税>第六节应纳税额的计算>某企业2019年2月进口一台设备，设备的成交价格折合人民币60万元，支付购货佣金1万元，支付设备进口后发生的装配费用2万元，该货物运抵我国境内输入地点起卸前发生运费3万元，保险费无法确定。已知设备的关税税率为20%。则该企业进口设备应缴纳的关税为（）万元。{A}.6.6{B}.12.6{C}.12.64{D}.13.24正确答案：C,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第八章关税>第六节应纳税额的计算>某企业进口一批货物，价款30万元（折合人民币，下同），运抵我国境内输入地点起卸前的运费及保险费1万元，报关后发现其中的20%有严重质量问题并将其退货，卖方为了补偿该企业，发送价值6.2万元（其中运抵我国境内输入地点起卸前运费及保险费0.2万元）的无代价抵偿物。已知进口关税税率为30%，则该企业应缴纳进口关税（）万元。{A}.1.86{B}.7.44{C}.9.3{D}.11.16正确答案：C,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第八章关税>第七节关税征收管理>根据《海关法》规定，进出境货物和物品放行后，海关发现少征或者漏征税款的，应当自缴纳税款或者货物、物品放行之日起（）内，向纳税义务人补征关税。{A}.1年{B}.3年{C}.5年{D}.10年正确答案：A,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第八章关税>第七节关税征收管理>\n依据关税的有关规定，出口货物的纳税义务人应当自出口货物运抵海关监管区后装货的（），向货物出境地海关进行申报。{A}.24小时以前{B}.48小时以前{C}.14日内{D}.15日内正确答案：A,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第八章关税>第七节关税征收管理>根据《海关法》规定，因纳税义务人违反规定而造成少征或者漏征税款的，自纳税义务人应缴纳税款之日起（）内，可以追征。{A}.3年{B}.5年{C}.7年{D}.10年正确答案：A,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第八章关税>第七节关税征收管理>2019年4月1日某公司（增值税一般纳税人）进口一批高档化妆品（适用消费税税率为15%），成交价格为20万元人民币，关税税率40%，从起运地至输入地起卸前的运费2.4万元人民币，进口货物的保险费无法确定，从海关监管区至公司仓库的运费0.6万元。海关于2019年4月5日填发税款缴款书，该公司于2019年4月30日缴纳税款。下列说法正确的是（）。{A}.该批高档化妆品的关税完税价格为22.4万元{B}.该公司应按照10天缴纳进口环节税款的滞纳金{C}.该公司应缴纳关税9.2万元{D}.该公司应缴纳进口环节税金为19.35万元正确答案：D,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第八章关税>第七节关税征收管理>关税滞纳金自关税缴纳期限届满之日起，至纳税义务人缴纳关税之日止，按滞纳税款（）的比例按日征收。{A}.1‰{B}.3‰{C}.0.3‰{D}.0.5‰正确答案：D,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第八章关税>第七节关税征收管理>\n关税的纳税人应当自海关填发税款缴款书之日起（）内，向指定银行缴纳税款。{A}.15日{B}.25日{C}.30日{D}.60日正确答案：A,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第八章关税>第七节关税征收管理>跨境电子商务零售进口商品的单次交易限值为人民币（）元，年度交易限值为人民币（）元。{A}.5000；20000{B}.5000；26000{C}.2000；20000{D}.2000；26000正确答案：B,(多项选择题)(每题2.00分)题目分类:第八章关税>第七节关税征收管理>根据关税的有关规定，下列各项中，符合关税的强制执行措施的有（）。{A}.关税滞纳金的起征点为40元{B}.关税滞纳金的起征点为50元{C}.纳税人自海关填发缴款书之日起2个月仍未缴纳税款的，经海关关长批准，海关可以采取强制扣缴和变价抵缴等强制措施{D}.纳税人自海关填发缴款书之日起3个月仍未缴纳税款的，经海关关长批准，海关可以采取强制扣缴和变价抵缴等强制措施{E}.海关将应税货物依法变卖，以变卖所得抵缴税款，这属于变价抵缴强制措施正确答案：B,D,E,(多项选择题)(每题2.00分)题目分类:第八章关税>第七节关税征收管理>下列各项中，关税纳税义务人可以自缴纳关税之日起1年内申请退还关税的情形有（）。{A}.已征进口关税的货物，因品质原因，原状退货复运出境的{B}.已征进口关税的货物，因用于境外投资，原状复运出境的{C}.已征进口关税的货物，因规格原因，原状退货复运出境的{D}.已征出口关税的货物，因故未装运出口，申报退关的{E}.已征出口关税的货物，因品质原因，原状退货复运进境正确答案：A,C,D,E,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第九章环境保护税>第一节环保税概述>下列关于环境保护税特点的表述，不正确的是（）。\n{A}.征税项目为四种重点污染源{B}.直接排放应税污染物是必要条件{C}.税额为统一定额税和浮动定额税结合{D}.税收收入全部归中央正确答案：D,(多项选择题)(每题2.00分)题目分类:第九章环境保护税>第一节环保税概述>纳税人应当向应税污染物排放地的税务机关申报缴纳环境保护税，下列属于应税污染物排放地的有（）。{A}.应税大气污染物排放口所在地{B}.应税水污染物排放口所在地{C}.应税固体废物产生地{D}.应税噪声产生地{E}.排放应税大气污染物的企业总部所在地正确答案：A,B,C,D,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第九章环境保护税>第二节纳税人及征税对象>下列各项不属于环境保护税征税对象的是（）。{A}.大气污染物{B}.水污染物{C}.固体废物{D}.光污染正确答案：D,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第九章环境保护税>第二节纳税人及征税对象>下列各项中，不属于环境保护税纳税人的是（）。{A}.在我国领海从事海洋石油开发并直接向环境排放大气污染物的企业{B}.在我国城郊从事畜禽养殖并直接向环境排放固体废物畜禽养殖场{C}.在我国市区从事餐饮服务并直接向环境排放水污染物的饭店{D}.贮存或者处置固体废物符合国家和地方环境保护标准的企业事业单位正确答案：D,(多项选择题)(每题2.00分)题目分类:第九章环境保护税>第二节纳税人及征税对象>下列各项中，属于环境保护税征税范围的有（）。{A}.大气污染物{B}.光污染物\n{C}.煤矸石{D}.危险废物{E}.建筑施工噪声正确答案：A,C,D,(多项选择题)(每题2.00分)题目分类:第九章环境保护税>第三节税目及税率>下列各项中，实行统一定额税制征收环境保护税的有（）。{A}.噪声{B}.水污染物{C}.光污染物{D}.大气污染物{E}.固体废物正确答案：A,E,(多项选择题)(每题2.00分)题目分类:第九章环境保护税>第三节税目及税率>环境保护税的计税单位有（）。{A}.每污染当量{B}.每吨{C}.每头{D}.每立方米{E}.超标分贝正确答案：A,B,E,(多项选择题)(每题2.00分)题目分类:第九章环境保护税>第四节计算依据和应纳税额>下列情形中，以纳税人当期应税大气污染物产生量作为排放量计算缴纳环境保护税的有（）。{A}.未依法安装使用污染物自动监测设备{B}.通过暗管方式违法排放污染物{C}.篡改、伪造污染物监测数据{D}.损毁或擅自移动污染物自动监测设备{E}.规模化养殖以外的农业生产排放污染物正确答案：A,B,C,D,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第九章环境保护税>第四节计算依据和应纳税额>\n某企业2018年5月产生尾矿2000吨，其中综合利用的尾矿800吨（符合标准），在符合国家和地方环境保护标准的设施贮存500吨，适用税额为15元/吨。该企业5月尾矿应缴纳环境保护税（）元。{A}.10500{B}.30000{C}.22500{D}.18000正确答案：A,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第九章环境保护税>第四节计算依据和应纳税额>某企业为环境保护税的纳税人，该企业2018年4月直接向河流排放总铅5000千克，已知总铅污染当量值0.025千克，假设其所在省公布的环境保护税税额为每污染当量4元。甲企业当月应缴纳环境保护税（）元。{A}.800000{B}.500000{C}.824000{D}.850000正确答案：A,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第九章环境保护税>第四节计算依据和应纳税额>甲化工厂是环境保护税纳税人，该厂仅有1个污水排放口且直接向河流排放污水，已安装使用符合国家规定和监测规范的污染物自动监测设备。检测数据显示，该排放口2019年2月共排放污水3万立方米，应税污染物为总铅，浓度为总铅0.6mg/L。已知该厂所在省的水污染物税率为3.6元/污染当量，总铅的污染当量值为0.025。该化工厂2月份应缴纳环境保护税（）元。{A}.2880{B}.2592{C}.480{D}.240正确答案：B,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第九章环境保护税>第五节税收减免>下列情形，不予免征环境保护税的是（）。{A}.农业种植排放应税污染物的{B}.船舶行驶排放应税污染物的{C}.规模化养殖排放应税污染物的{D}.纳税人综合利用的固体废物，符合国家和地方环境保护标准的正确答案：C,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第九章环境保护税>第五节\n税收减免>下列各项中，免征环境保护税的是（）。{A}.企业向依法设立的污水集中处理场所排放应税污染物{B}.农业生产（不包括规模化养殖）排放应税污染物的{C}.依法设立的城乡生活垃圾集中处理场所超过规定的排放标准向环境排放应税污染物{D}.纳税人排放应税大气污染物的浓度值低于规定的污染物排放标准50%正确答案：B,(多项选择题)(每题2.00分)题目分类:第九章环境保护税>第六节征收管理>以下符合环境保护税政策规定的有（）。{A}.环保税的纳税义务发生时间为纳税人排放应税污染物的当日{B}.纳税人应向应税污染物排放地的税务机关申报缴纳环保税{C}.环保税按月计算、按季申报缴纳{D}.纳税人按次申报缴纳的，应当自次月起10日内，向税务机关办理纳税申报并缴纳税款{E}.纳税人按季申报缴纳的，应当自季度终了之日起15日内，向税务机关办理纳税申报并缴纳税款正确答案：A,B,C,E,(多项选择题)(每题2.00分)题目分类:第九章环境保护税>第六节征收管理>下列关于环境保护税的征收管理规定，说法正确的有（）。{A}.纳税义务发生时间为纳税人排放应税污染物的当日{B}.纳税人应当向机构所在地的税务机关申报缴纳环境保护税{C}.环境保护税按月计算，按季申报缴纳{D}.纳税人按季申报缴纳的，应当自季度终了之日起15日内，向税务机关办理纳税申报并缴纳税款{E}.纳税人按次申报缴纳的，应当自纳税义务发生之日起15日内，向税务机关办理纳税申报并缴纳税款正确答案：A,C,D,E,