2021做审计报告1500字范文 12页

2021 做审计报告 1500 字范文 审计报告 1 20__年以来，在市委、市政府的正确领导下，面对复杂多变的经济形势，我市始终把促进经 济平稳发展作为首要任务，按照稳中求进的工作总基调，努力稳增长、调结构、促改革、惠 民生，保持了经济平稳增长。据财政决算反映，____年预算收入总额 66.9 亿元，预算支出 总额 60.1 亿元，年末结余 6.8 亿元。总的看，____年度市本级预算执行和其他财政收支情况 较好。 ——财政改革稳步推进，预算体系更加完善。部门预算、政府采购等管理制度改革进一步深 化;国有资本经营预算和社会保险基金预算编制逐步推进，政府预算编制体系进一步完善;国 库集中支付改革市、县两级全面推开;基本实现财政资金网上运行、网上监管。 ——民生项目重点保障，财政支出结构优化。____年市财政全力保障教育、社会保障和就业、 医疗卫生、住房保障支出，加大对科学技术、文化体育与传媒等公共服务方面的投入力度。 全年安排民生支出 36.6 亿元，占支出总额的 67.2%。 一、财政管理审计情况 从审计情况看，市财政部门不断细化部门预算编制，提高年初预算到位率，加强财政支出管 理，努力降低行政运行成本，预算约束和管理水平逐步提高。但仍存在一些需要规范的问题， 如存在滞拨彩票基金、应缴未缴预算收入、县区应缴未缴社保基金、应收未收建筑业保障金 等问题。 二、政府性债务资金和市属园区审计情况 按照“摸清底数，反映问题，揭示风险，提出建议”的总体思路，____年对全市政府性债务 进行了审计，并结合资金重点投向，开展了沿海产业基地、中小企业创业园、高新技术产业 开发区、北海新区和仙人岛能源化工区的财政决算审计。 (一)全市政府性债务审计 在对我市截至____年 6 月末政府性债务规模进行审计的同事，还发现一些地区和单位，在债 务举借、债务资金使用、项目建设及管理等方面均存在一些问题。目前，各县区已提交了整 改报告，其中 4 个县区已出台或开始制定债务管理制度，6 个县区对债务口径做了调整，并 对债务计划、举借、偿还、工程项目建设及责任追究等方面进行了规范。 (二)市属园区财政决算审计 沿海产业基地等 5 个园区，最早的成立于 1993 年，最晚的成立于 2008 年，其中沿海产业 基地、北海新区、仙人岛能源化工区的规划面积均超过 100 平方公里。从审计情况看，5 个 园区总体呈现债务规模较大、后续投入多、偿债能力弱等特点。此外，还发现部分园区工程 有停工停建和项目竣工决算工作推进缓慢等问题。市领导已对上述审计报告作出批示，要求 相关县区、园区和部门加强管理，依法依规行政，对存在的问题及时整改，提高招商质量和 投入产出比。中小企业创业园、高新技术产业开发区、北海新区和仙人岛能源化工区先后提 交了整改报告，现部分问题已得到纠正，其余问题已提出整改措施和方案。 三、市属公立医院资产负债及运营情况审计调查 以“摸清家底，揭露问题，探索管理体制和运行机制改革，防止国有资产流失”为目的，对 市中心医院、中医院、妇女儿童医院等 8 所市属公立医院 2011 至____年资产负债及运营情 况进行了审计调查。截至____年末，8 所公立医院资产总额 87382 万元，负债总额 63610 万 元，净资产总额 23772 万元，资产负债率为 72.8%;____年收入 75780 万元，其中医疗收入 72911 万元、财政补助收入 2537 万元、其他收入 332 万元;支出 76235 万元，其中医疗业务 成本支出 62099 万元、管理费用 13793 万元、其他支出 343 万元;当年亏损 455 万元，累计 亏损 6479 万元。 存在亏损严重、债务负担沉重、固定资产增减变化未进行账务处理、医院内控制度不健全和 经营管理不完善等问题。市领导已对审计报告作出批示，要求相关部门落实审计建议，拿出 扭亏增盈的具体措施。坚决做到新亏不增，老亏逐年压缩，整改结果报市政府专题研究。 现卫生局已提交了整改报告，对固定资产管理存在的问题已进行了清产核资，对内控制度不 健全等问题已着手建章立制，对实现扭亏增盈已初步制定了 11 项措施，整改工作全面开展。 四、50 家单位部门预算执行审计调查情况 为贯彻落实改进工作作风、密切联系群众的要求，提高财政资金的有效性和规范性。2014 年 1 月至 4 月，对 50 家市直行政、事业单位____年度部门预算执行情况进行了审计调查， 涉及教育、农业、司法、城市建设、市政设施、医疗卫生、社会福利等多个方面。 从调查数据看，____年 50 家单位三公经费同期减少 444.6 万元，下降 22%。其中招待费下 降 47%、车辆费用下降 11%、出国费用增长 3%;50 家单位会议费同期减少 52.4 万元，下降 13%。审计还发现部分单位在固定资产管理、财务核算等方面存在一些问题。目前，已函告 各单位，整改工作正在进行中。 五、审计建议 (一)规范部门预算管理，强化预算执行约束。按照中央关于改进工作作风，密切联系群众的 八项规定，进一步强化部门预算管理，制定和完善基本支出、项目支出等各项支出标准，严 格按项目和进度执行预算，增强预算的约束力和严肃性。进一步扩大部门预算决算公开范围， 细化公开内容。各主管部门和核算中心要加强对下属单位的指导、管理和监督，加强内部控 制和内审制度，切实提高预算单位财政财务收支管理水平。 (二)强化财政资金管理，确保财政资金安全。树立资金安全、规范管理意识，严格按照相关 规定，强化财政国库资金管理。加快构建财政资金风险防控机制，进一步清理财政专户和各 预算单位银行账户，逐步将财政资金全面纳入国库统一管理，确保财政资金安全。 (三)提高园区精细化管理水平，实现健康有序发展。园区规划要有理有节，要根据资金状况、 偿还能力、实际需求，有步骤、有规划地做好开发和建设工作，防止出现资金链断裂、重复 建设和烂尾工程。加强资金筹集、使用和管理，以及项目招投标、竣工决算等方面的规矩意 识。 审计报告 2 ___审字[___]第____号 (企业名称)： 我们接受委托，审计了贵公司____年__月至____年__月“科技型中小企业__基金(以下简称 __基金)”的收支使用情况以及“科技型中小企业技术__基金无偿资助(或贷款贴息、资本金 注入)项目合同”(以下简称合同)中“经济指标”的执行情况。贵公司的责任是提供真实、合 法、完整的审计资料，我们的责任是对__基金的收支使用情况及合同经济指标的执行情况发 表审计意见。我们的审计是依据《中国注册会计师独立审计准则》与《科技型中小企业技术 __基金无偿资助(或贷款贴息、资本金注入)项目合同》进行的。在审计过程中，我们结合贵 公司的实际情况，实施了包括抽查会计记录等我们认为必要的审计程序，现将审计情况报告 如下： 一、企业及项目基本情况 ________公司系____年__月__日注册成立的有限责任公司(或有限公司)，由____工商行政管 理局颁发企业法人营业执照，注册号_____________，注册资本：人民币_______万元;法定 代表人：___;公司住所：_____________________。公司经营范围：_______ 项目基本情况：(简述项目基本情况) 二、基金合同有关规定 (一)贵公司于____年__月__日申报“_____________”项目，并与科技部科技型中小企业技 术__基金管理中心于_____年__月__日签订了《科技型中小企业技术__基金无偿资助(或贷款 贴息、资本金注入)项目合同》，立项代码：_____________，取得__基金总额为__万元人民 币的无偿资助(或贷款贴息、资本金注入)，用于“______________”项目的投入。 (二)项目投资总额为___万元，在__基金合同签订时，已完成投资额___万元，计划新增投资 ___万元，其中__基金资助__万元(先行拨付__万元，剩余的__万元将视项目进展及验收情况 再予拨付)。 (三)__基金用途规定：__基金必须用于购置生产用配套仪器设备、新产品的开发及研制等。 (四)项目执行阶段的经济指标： 合同规定，____年应实现年销售收入____万元 年交税总额____万元 年利润总额____万元 三、基金合同中各项经济指标的执行情况 经审计，合同执行情况如下： (一)项目投资到位情况： 我们根据银行存款账、进帐单及银行对帐单，确定项目投资到位情况如下： 1、截止到____年__月__日已到位的总投资为______万元，其中立项时已完成投资___万元， 新增投资____万元，其中： __基金_____万元 企业自筹资金_____万元 (二)项目资金支出情况： 我们根据相关帐簿及凭证，确定项目资金支出情况如下： 1、截止____年__月__日，本项目实际支出资金____万元，(开发费用中__万元为合同签订时 已投入的资金)，其中： 项目产品开发及试制___万元 其中：购置仪器、设备___万元 购置生产设备___万元 流动资金___万元 销售费用___万元 基建___万元 其他___万元 合计___万元 (三)经济指标完成情况： 截止___年__月__日，贵公司各项经济指标完成情况如下： 1、项目实现收入： 经审计贵公司提供的__基金资助项目“____________”的收入明细清单等资料，项目实现收 入为贵公司“___________项目”的销售收入，项目实现收入总额为_________元，其中： 项目收入__年_月-__年_月__年_月-__年_月__年_月-__年_月累计 项目销售收入 技术服务收入 合计 2、项目成本： 根据贵公司提供的销售成本总帐、明细帐及相关资料，确认项目成本总额为_____________ 元，其中： 项目收入__年_月-__年_月__年_月-__年_月__年_月-__年_月累计 项目销售收入 3、项目税金 根据项目应计缴的税金-增值税、营业税以及附加、企业所得税等，确认贵公司在项目执行 期间共计缴税金的总额为______元，税项及对应税额明细如下： 税种__年_月-__年_月__年_月-__年_月__年_月-__年_月累计 增值税 营业税 城建税 教育费附加 企业所得税 合计 4、项目应承担的期间费用： 贵公司生产、销售的产品(不)仅为基金资助项目包含的产品。根据贵公司提供的费用总帐、 明细帐及凭证确认，项目执行期间其发生期间费用合计_________元，其中(基金资助项目产 品所产生的期间费用分摊为________元)： 项目__年_月-__年_月__年_月-__年_月__年_月-__年_月累计 管理费用 销售费用 财务费用 合计 5、项目实现利润： __网通分公司 审计报告 3 一、公司概况 (一)简要介绍公司的法定中英文名称，公司法定代表人，总经理或总裁，注册资本，注册地 址、办公地址、电话及邮政编码。 (二)简要介绍公司的历史演变情况、主要职能部门，以及职员人数和年龄、学历、职称结构。 (三)简要介绍公司营业部情况，包括各营业部名称、地址、负责人、职工人数、设立时间、 营运资金及联系电话等。若年度内增加或减少营业部，简述其新设或撤销的原因。 (四)公司年报负责人及联系人的姓名、联系地址、电话、传真、电子信箱等。 二、经营情况 (一)经纪业务情况 (二)主要财务指标 1.财务状况指标 注: ①资产负债率 ②流动比率 ③=净资产/注册资本 ④=经调整的净资产/客户保证金 ⑤=流动资产(剔除期货资产)-流动负债(剔除期货负债) 期货资产包括保证金存款、应收保证金、客户质押、应收交割款、风险准备资产、结算差异 等;期货负债包括应付保证金、应付交割款、风险准备金等。 ⑥=长期投资/期初或期末净资产 ⑦=(固定资产净值+在建工程)/期初或期末实收资本 ⑧=净资产+风险准备金-一年以上帐龄的应收款项-待摊费用-固定资产净值-无形资产-开办费 及长期待摊费用 2.经营成果指标 注:①=2_净利润/(期初净资产+期末净资产) ②=2_净利润/(期初总资产+期末总资产) ③=经营费用/营业收入 三、审计意见 审计报告必须由具有证券期货相关业务资格的会计师事务所及其两名以上执行证券期货相 关业务的注册会计师出具。审计意见必须由会计师事务所和注册会计师盖章、签名(应提交 审计意见原件，不得复印)。公司有责任将正式报送中国证监会的年度报告材料送存所聘任 的会计师事务所，会计师事务所有责任复核公司向中国证监会提供的财务会计资料(包括会 计报表和会计报表附注)是否与注册会计师已签发审计意见的财务会计资料一致。 若执行审计的会计师务所对公司出具了有解释性说明无保留意见、保留意见、无法表示意见 或否定意见的审计报告，公司董事会应对相关事项作出详细说明。 四、会计报表 会计报表的编制应遵守《企业会计准则》、相关财务会计制度与其他法律法规的规定。 会计报表包括公司报告年度末及其前一个年度末的比较式资产负债表，该两年度的比较式利 润表，比较式利润分配表和现金流量表。 五、会计报表附注 会计报表附注是财务报告必不可少的组成部分，它包括所有与公司财务状况、经营成果和现 金流量有关的，有助于报表使用者更好地了解会计报表的重要信息。公司会计报表附注至少 应当包括下列内容: (一)公司主要会计政策和会计估计 1.会计制度。 2.会计年度。 3.记帐本位币。 4.记帐基础和计价原则。 5.会计报表的编制基础。 6.营业部的资金管理、交易清算原则。 7.外币业务核算方法。说明发生外币业务时采用的折算汇率、期末对外币帐户的外币余额进 行折算所采用的汇率，以及汇兑差额的处理方法。 8.坏帐核算方法。说明坏帐的确认标准、坏帐准备的计提方法和比例，以及坏帐损失的会计 核算方法。 9.客户保证金的管理与核算方法。 10.质押品的管理与核算方法。 11.实物交割的核算方法。 12.风险准备资产的管理与核算方法。 13.结算差异核算办法。分别按平仓盈亏与持仓盈亏说明结算差异的确认与核算方法。 14.长期投资核算方法。对于长期股权投资，应说明其计价、收(权)益确认方法和股权投资差 额的摊销方法;对于长期债权投资，应说明其计价、收益确认方法以及债券投资溢价和折价 的摊销方法。 15.固定资产计价和折旧方法。说明固定资产的标准、分类、计价方法和折旧方法，各类固 定资产的估计经济使用年限、预计净残值率和折旧率。 16.在建工程核算方法，包括利息资本化的核算方法和在建工程结转为固定资产的时点。 17.无形资产、开办费和长期待摊费用的摊销方法。 18.风险准备金核算方法。说明风险准备金的计提方法和计提比例，风险损失的确认标准及 核算方法。 19.收入确认原则。分别说明公司手续费收入和其他业务收入的确认方法。 20.现金等价物的确定标准。说明公司在编制现金流量表时确定现金等价物的标准。 21.如果本年度会计政策和会计估计发生变更，应当披露变更的内容、理由和变更对公司财 务状况或经营成果的影响数。 注册会计师应对公司会计政策或会计估计变更的理由予以适当关注。如果变更理由不合理或 不充分，注册会计师不应当发表公司财务报告满足合法性、公允性和一贯性要求的审计意见。 (二)税项 应披露主要税种和税率，如营业税、所得税等。若有税负减免的，应说明批准机关、文号、 减免幅度及有效期限。 (三)会计报表主要项目注释 公司至少应披露会计报表(汇总营业部以后的会计报表)的如下项目注释(如两个期间的数据 变动幅度达 50%以上，还应在该项目下明确说明增减变动的原因)。 (四)或有事项 对于资产负债表日存在的或有事项(如涉及诉讼、仲裁等)，应在会计报表附注中说明项目的 性质、金额及对报告期及报告期后公司财务状况和经营成果的影响。 (五)承诺事项 对于资产负债表日存在的重大承诺事项(如对外担保金额等)，应说明其存在情况、金额及影 响。 (六)资产负债表日后事项中的非调整事项。 凡涉及资产负债表日后事项中的非调整事项(如巨额亏损、停业整顿、严重违规等)，应按照 《企业会计准则-资产负债表日后事项》的要求予以披露。 六、其他重要事项 1.报告期内股东会或股东大会、董事会会议、监事会会议情况简介。 2.公司名称、注册地址、法定代表人、董事、监事及高级管理人员变动情况简介。 3.本年度被处罚情况。分别披露公司和中层以上管理人员接受各级政府管理部门检查并被处 罚的记录。 4.聘用、更换会计师事务所情况。若有更换会计师事务所的，应说明更换理由和依据，并披 露本年度审计收费(注明是否含差旅费等)情况。 5.公司高级管理人员工资(含各种津贴、补贴等)、奖金分配情况，以及公司职员平均工资水 平。 6.其它重大事项说明。 审计报告 4 ____(主送单位全称或者规范简称)： 根据?中华人民共和国审计法?第____条的规定，我局决定派出审计组，自 20__年__月__日 起，对你单位____进行审计(专项审计调查)，必要时将追溯到相关年度或者延伸审计(调查) 有关单位。请予以配合，并提供有关资料(包括电子数据资料)和必要的工作条件。 审计组组长：___ 审计组成员：___(主审) ___ ___ ___ 附件：1、被审单位需提供资料 2、审计纪律要求 (审计机关印章) ____年__月__日 第 3 篇:标准审计报告 ABC 有限公司全体股东： 一、对财务报表出具的审计报告 我们审计了后附的 ABC 有限公司(以下简称贵公司)财务报表，包括 201_年 12 月 31 日的资 产负债表、20__年度的利润表、股东权益变动表和现金流量表以及财务报表附注。 (一)、管理层对财务报表的责任 编制和公允列报财务报表是贵公司管理层的责任，这种责任包括：(1)按照企业会计准则的 规定编制财务报表，并使其实现公允反映;(2)设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务 报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。 (二)、注册会计师的责任 我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师 审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职 业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。 审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序 取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在 进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当 的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会 计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。 我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 (三)、审计意见 我们认为，贵公司的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了贵 公司 201_年 12 月 31 日的财务状况以及 201_年度的经营成果和现金流量。 二、按照相关法律法规的要求报告的事项 审计报告 5 一、审计通知书 适用于通知被审计单位(含被调查单位)接受审计(含专项审计调查)。 二、协助查询单位账户通知书 适用于查询被审计单位在金融机构的账户。 三、协助查询个人存款通知书 适用于查询被审计单位以个人名义在金融机构的存款。 四、封存通知书 适用于封存被审计单位有关资料和违反国家规定取得的资产。 五、停止款项使用通知书 适用于通知被审计单位暂停使用的款项。 六、审计报告征求意见书 适用于以审计机关名义向被审计单位征求对审计组的审计 报告的意见。 七、审计报告 适用于对被审计单位财政收支、财务收支的真实、合法、效益进行审计后出具审计结论。 八、专项审计调查报告 适用于对预算管理或者国有资产管理使用等与国家财政收支有关的特定事项进行专项审计 调查后出具审计调查结论。 九、 审计决定书 适用于对被审计单位违反国家规定的财政、财务收支行为进行处理、处罚。 十、审计移送处理书 适用于移送有关主管机关、部门进行纠正、处理处罚或者追究有关人员责任。 十一、审计处罚决定书 适用于对被审计单位拒绝、拖延提供与审计事项有关的资料，或者提供的资料不真实、不完 整，或者拒绝、阻碍检查，且拒不改正的行为，给予的行政处罚。 十二、解除__通知书 适用于解除已封存的被审计单位资料、资产或解除被审计单位暂停使用款项两项强制措施。