大连市行政事业单位内部控制规范实施方案3篇 30页

大连市行政事业单位内部控制规范实施方案3篇 篇一：行政事业单位内部控制规范 ‎《行政事业单位内部控制规范（试行）》讲解 一、单项选择题（本类题共10小题，每小题4分，共40分。单项选择题 (每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。）‎ ‎1.单位应当对资产实行（）管理，建立健全资产内部管理制度。‎ A.集中 B.全面 C.分类 D.整合A B C D 答案解析：《规范》第四十条。‎ ‎2.单位应当实行内部控制关键岗位工作人员的轮岗制度，明确轮岗周期。不具备轮岗条件的单位应当采取（）等控制措施。‎ A.相互监督 B.业务抽查 C.专项审计 D.风险评估A B C D 答案解析：《规范》第十五条。‎ ‎3.（）审议批准政府预算草案后，即成为具有法律效 力的政府预算。‎ A.国务院 B.人民代表大会 C.最高人民法院 D.全国政协A B C D 答案解析：人民代表大会审议批准政府预算草案后，即成为具有法律效力的政府预算。‎ ‎4.单位应当加强决算管理，确保决算真实、完整、准确、及时，加强（）工作。‎ A.决算分析 B.决算归档 C.预算分析 D.绩效评价A B C D 答案解析：《规范》第二十三条。‎ ‎5.单位领导是预算的（）。‎ A.决策机构 B.编制机构 C.执行机构 D.监督机构A B C D 答案解析：单位领导是预算的决策机构，财务部门是 预算的编制机构，业务部门是预算的执行机构。‎ ‎6.出纳可以兼管（）工作。‎ A. 稽核 B.会计档案保管 C.收入、支出、债权、债务账目的登记 D.现金及银行存款日记账的登记A B C D 答案解析：《规范》第四十一条。‎ ‎7.（）是行政事业单位工作的起点和依据，是建立和实施内部控制的核心环节。‎ A.预算 B.归口管理 C.收支管理 D.政府采购A B C D 答案解析：《规范》第十二条。‎ ‎8.单位进行经济活动业务层面的风险评估时，应当重 点关注的内容不包括（）。‎ A.内部控制的组织工作 B.预算管理情况 C.收支管理情况 D. 政府采购管理情况A B C D 答案解析：后三者属于业务层面风险评估的内容，A属于单位层 面的风险评估内容。‎ ‎9.行政事业单位的决策一般由（）决定。‎ A.党委书记 B.纪委书记 C.单位领导班子 D.主要领导A B C D 答案解析：决策机制的内容。‎ ‎10.行政事业单位内部控制规范制定依据的法律法规 有（）。‎ A.《中华人民共和国预算法》‎ B.《中华人民共和国公司法》‎ C.《中华人民共和国证券法》‎ D.《企业内部控制基本规范》A B C D 答案解析：依据参考《规范》第一条其他几部法律法规针对的是营利组织，而非行政事业单位。‎ 二、多项选择题（本类题共5小题，每小题4分，共20分。每 小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案，请选择正确选项。）‎ ‎1.行政事业单位内部控制的目标包括（）。‎ A.合理保证单位经济活动合法合规 B.资产安全和使用有效 C.财务信息真实完整 D.有效防范舞弊和预防腐败 E.提高公共服务的效率和效果 A B C D E 答案解析：《规范》第四条。‎ ‎2.行政事业单位货币资金风险主要包括（）。‎ A.安全风险 B.短缺风险 C.使用效率风险 D.投资风险 E.法律风险 A B C D E ‎3.行政事业单位预算业务流程可以分为（）环节。‎ A.预算编制环节 B.预算审批环节 C.决算和绩效评价环节 D.预算执行环节 E.预算调整环节 A B C D E ‎25答案解析：行政事业单位预算业务流程可以分为四个 环节：预算编制环节、预算审批环节、预算执行环节、决算和绩效评价环节。‎ ‎4.合同一般分为（）。‎ A.民事合同 B.经济合同 C.劳动合同 D.行政合同 E.调解合同 A B C D E 答案解析：合同的种类。‎ ‎5.财产保护控制的主要措施有（）。‎ A.接触控制 B.定期盘点 C.财产增减变动的记录及建档 D.财产保险 E.明确财产管理流程 A B C D E 答案解析：《规范》第十二条（五）。‎ 三、判断题（本类题共10小题，每小题4分，共40分。‎ 请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。）‎ ‎1.单位可以固定一名授权审批人，将所有需要审批的事项都由其进行审批。（）‎ 答案解析：每类审批都要由对应的有权限的领导进行审批，审批人应当在授权范围内审批,不得越权审批。‎ ‎2.信息技术的采用必将彻底消除人为操纵因素，保护信息安全。（）‎ 答案解析：只能减少或消除，不能全部消除。‎ ‎3.单位财务部门负责人对本单位内部控制的建立健全和有效实施负责。（）‎ 对 答案解析：《规范》第六条。‎ ‎4.批准某项业务的人员不可以执行该项业务，但是却 可以作为记录人员对该业务进行记录。（）‎ 答案解析：规范第十二条，业务授权(决策)与执行职务相分离；业务执行与记录职务相分离。‎ ‎5.单位应当对合同实施分部门管理,哪个部门签订合同哪个部门进行管理。（）‎ 答案解析：单位应当对合同实施归口管理。‎ ‎6.行政事业单位内部控制的建立和实施有助于行政事业单位有 效防范舞弊和贪污腐败行为的发生。（）对 ‎7.财务负责人收到经业务部门分管领导审批的预算追加调整申请后，对预算追加调整的申请进行金额审核，出具审核意见，即可按此金额进行下达。（）‎ 答案解析：财务负责人收到经业务部门分管领导审批的预算追加调整申请后，对预算追加调整的申请进行金额审核，出具审核意见，交单位分管领导审批。‎ ‎8.单位对外投资，应当由适当权限的领导按个人权限大小决定。（）‎ 答案解析：单位对外投资，应当由单位领导班子集体研究决定。‎ ‎9.单位应当建立与建设项目相关的议事决策机制,严禁任何个人单独决策或者擅自改变集体决策意见。（）对 答案解析：《规范》第四十七条。‎ ‎10.货币资金内部控制主要在财务部门内部进行，只跟出纳这个岗位有关。（）‎ 答案解析：货币资金内部控制主要在财务部门内部进行，涉及出纳、会计、稽核、财务部门负责人、分管财务单位领导等岗位。‎ 恭喜您，本节课后考试已通过，得分：88分。您可以进行以下 操作！‎ 篇二：XXXXXX中学内部控制规范工作实施方案 XXXXXX中学内部控制规范工作实施方案为规范学校内部控制，提高学校管理水平，根据财政部《关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》（财会〔XX〕24号）文件精神要求。为了更好的做好学校内部控制建设工作，特制订本方案。‎ 一、成立领导小组 组长：‎ 副组长：‎ 成员： XXX 领导小组下设办公室，由XXX兼任办公室主任，负责处理日常业务。‎ 二、建立各项规章制度，设置相互监督机制 ‎1、建立学校开支预决算制度。‎ 每年初由财务室、总务处做好学校的总的预算。交由学校班子会 研究，决定学校各项开支的具体金额，最后得出最终的年初预算报告。再由学校监督委员会负责监督收支情况。‎ 每年末进行学校开支决算制度，旨在总结每年收支情况，使用情况，总结工作得失，作为下年预决算工作的指导。‎ ‎2、建立学校财务审批制度。‎ 学校各项开支，均由处室提出方案，做好预算。然后提交给分管领导，再由分管领导提交学校班子会讨论决定是否执行。最后由学校监督委员会负责监督，严格按照预算执行。‎ ‎3、建立学校采购制度 成立学校采购小组，应由六人以上组成。需采购的物资，由学校各处室做出具体方案交由分管领导审核，再由分管领导提交班子会研究，决定是否采购。最后，由分管领导具体负责到教育局相关部门报批，批准后交采购小组具体执行。‎ ‎4、建立后勤服务中心完善的采购、仓储、加工、备餐、售卖制度及后勤员工的准入制度、管理制度。‎ 后勤服务中心的管理由校长负总责，由分管副校长具体负责管理。制定食堂、小卖部的财经制度，对后勤工作的财务支出做出明确规定。建立后勤工作制度，对食品、物品采购进行合同控制。对采购的食品、物品严格进行质量检查。对食品、物品的加工、售卖进行严格把关，‎ 从源头做好食品安全工作。‎ ‎5、建立学校工程管理及学校校舍、设备维护维修工作制度。学校的工程管理由分管副校长负责：具体成立以校长为组长的工程管理小组，对工程质量、安全、进度进行全程监督，确保工程安全合格。‎ 学校校舍的维护维修及设备维护工作：建立合同管控制度。严格执行工程审批制度，杜绝少批多建或多批少建。‎ ‎6、建立完善的民生资金管理制度。‎ 民生资金包括营养餐、寄宿生生活补助。建立专款专用制度，及时办理。建立督察制度，资金到位后及时打入学生饭卡。让学生及时享受国家惠顾政策。‎ ‎7、建立监督机制，完善学校内控机制的监督。‎ ‎（1）成立督查组组长：XXX 成员：各班班长 ‎（2）成立学生会，负责学校收费监督，公布监督电话（XXXX-XXXXXXX）。‎ 三、展开部门协调、做好工作过程的监督工作 ‎1、学校基础建设及校舍维护维修工作：‎ 由总务处提出方案，再由分管副校长提交学校一级班子会研究，得出最终方案。最后由所有班子签名后，按照程序及规定超过5000‎ 元的上报教育局，得到批复后由总务处具体负责实施；不超过5000元的由总务处具体开始实施。工程结束后，由总务处做出付款清单，分管副校长负责提交一级班子会研究讨论，最后签名之后，分管副校长将相关材料交由学校财务室具体做付款工作。从而整个过程得到全程监管，达到内部控制的目的。‎ ‎2、采购工作：‎ 首先，学校成立以校长为组长的采购小组，具体负责采购工作。各处室需要采购的物品：由处室提出方案，由分管副校长提交班子会研究，决定是否采购。再由采购小组根据政策具体实施采购事宜。采购之后由采购小组具体验收合格后交由处室使用，资产由学校资产管理工作人员具体按照规定管理。‎ 采购时，如果是政府采购项目，严格报送教育局采购办。如果是自行采购项目，由采购小组按照询价规定具体操作。从而达到内部控制的目的。‎ 食堂、小卖部的采购工作：由采购小组具体进行询价，然后与供货商签订供需合同，让供货商送货上门。货物到后，由学校派专人负责验货，合格后在场人员都必须签字认可。最后由学校食堂、小卖部具体负责人员入库具体管理。‎ ‎3、经费管理工作：‎ 首先，学校除财务室之外的任何部门不得收取任何资金。财务室只能收取学生教辅费；可以收取学生“一卡通”入卡资金，不收取第一次卡成本费，补卡时可收取卡成本费；可以收取其他单位或个人对学校的各类捐款。做到应收尽收。从而达到控制其他部门、班级等乱收费的问题。‎ 经费支出工作上，做到专款专用，由财务室具体监管。做到对学校的每一分钱的开支都能有效监管。‎ 四、工作安排 ‎1、XX年9月1日召开XXXX中学内部控制工作启动会。‎ 全面启动洞口县第二中学内控工作。‎ ‎（1）成立内部控制工作领导小组。‎ ‎（2）安排部署具体工作，明确各处室的工作权限及职责。‎ ‎（3）学习工作流程，杜绝出现越权及工作不到位情况。‎ ‎（4）成立内部控制工作督查小组，负责督查相关工作的执行，对工作中的不足作出指导，对工作中出现的问题认真督促。‎ ‎2、XX年9月13日，召开全校教师会议，报告内部工作的执行、运行情况。‎ ‎3、XX年10月13日，召开二级班子正职以上班子会，对内部控 制工作作报告，对工作的不足作出检讨及批评，对下月工作作出具体安排。‎ ‎4、XX年11月10日，对内部控制工作作报告，对工作的不足作出检讨及批评，对下月工作作出具体安排，安排督察组对XX年度工作作出全面督查。‎ ‎5、XX年12月15日，安排领导小组对内部控制工作作出年度报告，安排XX年度工作。督察组对本年度内部控制工作作出督察报告。‎ ‎6、XX年1月5日，总结XX年工作，安排部署XX年工作。‎ ‎7、XX年3月9日，对本年度的预算、采购、维修、基建工程等工作作出安排。‎ ‎8、XX年4月6日，报告本月内部控制工作的运行情况。督察组通报内部控制工作的执行情况。‎ ‎9、XX年5月4日，作出本月工作执行情况。‎ ‎10、XX年6月8日，对学校内部控制工作作自查，部署督察组半年督查工作。‎ ‎11、XX年7月6日，领导小组对半年工作作自查报告，督察组对半年工作作出督查报告。‎ 五、宣传报道及相关信息报送 ‎1、宣传报道工作由学校办公室负责，具体负责对该项工作的具体 篇三：行政事业单位内部控制制度设计操作指南 ‎《行政事业单位内部控制制度设计操作指南》‎ 一、单项选择题（本类题共15小题，每小题2分，共 ‎30分。单项选择题 (每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。）‎ ‎1.建立行政事业单位内部控制的最基本原则是（）。‎ A．规范管理制度及标准 B．权力制衡 C．集体决策 D．加大行政监察力度A B C D 答案解析：内部控制的最基本原则是权力制衡,防止腐败。‎ ‎2.下列不属于行政事业单位收支管理层级的是（）。‎ A．单位内部审批 B．报上级单位备案 C．报上级单位审批 D．报财政部门审批A B C D 答案解析：收支管理从组织层级上主要分为单位内部审批、报上级单位备案和报上级单位审批三个级次。‎ ‎3.建立行政事业单位内部控制制度的核心是（）。‎ ‎25A．全面提升单位综合管理水平 B．制约滥用公共权力预防腐败 C．保证公共资金分配公平、公正 D．防止公共资金使用中的损失浪费A B C D 答案解析：建立内控制度的核心是全面提升单位综合管理水平，一个单位内控制度的好坏反映了单位的综合管理水平。‎ ‎4.单位票据的保管期限一般是（）。‎ A．3年 B．5年 C．10年 D．15年A B C D 答案解析：单位票据的保管期限一般为5年，对超过法定保管期限的，可以组织销毁。‎ ‎5.行政事业单位内部控制的核心控制措施是（）。‎ A．预算控制 B．执行控制 C．业务流程控制 D．资金控制A B C D 答案解析：行政事业单位内部控制的核心控制措施就是 通过业务流程的管控实现内部控制的目标，提升单位的管理水平，防范舞弊和腐败的滋生。‎ ‎6.行政事业单位内部控制规范的主要制定者和发布者是（）。‎ A．政府 B．财政部门 C．审计部门 D．单位A B C D 答案解析：财政部门是行政事业单位内部控制规范的主要制定者和发布者，各级财政部门是行政事业单位内部控制的直接外部管理者。‎ ‎7.《行政事业单位内部控制规范（试行）》实施的时间是（）。‎ A．XX年11月29日 B．XX年1月1日 C．XX年1月1日 D．XX年1月1日A B C D 答案解析：《行政事业单位内部控制规范（试行）》自XX年1月1日起施行。‎ ‎8.政府采购实施中，在中标、成交通知发出之日起签订政府采购合同的有效期是（）。‎ A．20‎ B．30‎ C．40‎ D．50A B C D 答案解析：各采购单位应按要求与中标、成交供应商在中标、成交通知书发出之日起三十日内，按照采购文件确定的事项和中标、成交供应商签订书面合同。‎ ‎9.政府集中采购目录通用项目中已实行协议供应（供货）的项目采用的采购方式是（）‎ A．公开招标采购方式 B．单一来源采购方式 C．询价采购方式 D．简易采购程序A B C D 答案解析：政府集中采购目录通用项目中已实行协议 供应（供货）的项目，可按简易采购程序办理网上协议采购、网上竞价或快速采购。‎ ‎10.预算执行过程中不属于财务部门的工作职责的是（）。‎ A．审核年度预算草案、预算调整方案、具体预算执行申请方案等 B．主持预算管理日常工作 C．提交年度预算执行报告 D．部署预算编制工作，编制年度预算、决算草案A B C D 答案解析： C 选项属于业务部门的工作职责。‎ ‎11.下列不属于政府采购计划实施中价格预算确定的控制措施的是（）。‎ A．采购需求部门应设置专人专岗对专业性较强的采购需求价格聘请第三方评估机构进行价格估算 B．采购需求部门应设置专人专岗对其他专业性不强的采购需求价格向第三方机构进行询价 C．采购需求部门应设置专人专岗搜集现有的行业标准，‎ 并对采购需求价格进行套算 D．采购需求部门应设置专人专岗根据以往的采购经验对采购需求价格进行估算A B C D 答案解析：D选项中根据以往的采购经验估算出的价格可能存在不公允的情形，故错误。‎ ‎12.当前行政事业单位实物资产内部控制的整体风险是（）。‎ A．重资金分配、重资产管理 B．重资金分配、轻资产管理 C．轻资金分配、重资产管理 D．轻资金分配、轻资产管理A B C D 答案解析：当前行政事业单位“重资金分配、轻资产管理”的现象依然比较严重。‎ ‎13.下列关于行政事业单位内部控制方法的描述中不正确的是（）。‎ A．行政事业单位应当在各级单位实行集体决策审批制度 ‎25B．预算管理体系要以预算管理为主线，以资金管控为核心 C．严格控制IT技术在内部控制的应用范围 D．内部牵制是不相容岗位相互分离的核心A B C D 答案解析：信息技术控制是IT技术在内部控制的应用，方法的扩展和范围的延伸。‎ ‎14.下列不属于单位原始凭证内容审核的风险点的是（）。‎ A．没有审核原始凭证所具备的要素是否齐备 B．没有审核经济业务的摘要是否与原始凭证所反映的业务内容一致 C．没有审核经济业务的处理程序和手续是否按要求办理 D．没有审核有无人为利用原始凭证进行舞弊的行为A B C D 答案解析：A选项属于单位原始凭证形式审核的风险点。‎ ‎15.下列不属于合同后续管理可能存在的风险点的是（）。‎ ‎25A．合同未履行 B．合同丢失 C．合同泄密 D．合同被滥用A B C D 答案解析：A选项属于合同履行环节可能存在的风险点，而合同履行后续管理阶段主要指的就是合同的登记和归档保管。‎ 二、多项选择题（本类题共10小题，每小题4分，共40分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案，请选择正确选项。）‎ ‎1.下列属于单位实物资产内部控制目标的有（）。‎ A．实物资产取得依据应当充分适当 B．实物资产取得、验收、使用（领用）、维护、盘点、处置和转移等环节的控制流程应当清晰 C．避免实物资产流失或浪费，有效维护实物资产的安全、完整 D．确保实物资产能够得到合理配置和有效利用 A B C D E 答案解析：以上说法均正确。‎ ‎2.行政事业单位内部控制运用的方法有（）。‎ A．不相容职位分离 B．内部授权审批控制 C．归口控制 D．预算控制 A B C D E 答案解析：行政事业单位内部控制主要可以运用以下 九种方法：不相容职位分离、内部授权审批控制、归口控制、预算控制、资产保护控制、会计控制、单据控制、信息公开控制和信息技术控制。‎ ‎3.下列属于单位决策机制内部控制自我评价内容的有（）。‎ A．风险评估 B．专家论证 C．审核审批 D．集体决策 A B C D E 答案解析：以上说法均正确。‎ ‎4.会计控制的二级评价要素有（）。‎ A．财务收支审批和报销 B．会计凭证填制和传递 C．会计账簿登记 D．财务报告编审和披露 A B C D E 答案解析：以上说法均正确。‎ ‎5.下列属于单位建设项目控制目标的有（）。‎ A．合规性目标 B．建设项目的效率与效果 C．财务报告及相关信息的真实准确 D．防范舞弊与预防腐败风险 A B C D E 答案解析：以上说法均正确。‎ ‎6.应按《中华人民共和国政府采购法》和《中华人民共 和国招标投标法》有关规定执行的采购项目有（）。‎ A．集中采购机构采购项目 B．部门集中采购项目 C．自行采购单项或批量金额达到50万元以上的货物 和服务的项目 D．60万元以上的工程项目 A B C D E 答案解析：以上说法均正确。‎ ‎7.下列关于合同审核环节内部控制措施的描述中正确的有（）。‎ A．审核人员应当对合同文本的合法性、经济性、可行性和严密性进行重点审核 B．要建立会审制度 C．认真分析研究，慎重对待审核意见，对审核意见准确无误地加以记录，必要时对合同条款做出修改并再次提交审核 D．每位审查人对做出的审查结果负责，合同控制部门对合同审查的结果负全面责任 A B C D E 答案解析：以上说法均正确。‎ ‎8.下列属于行政事业单位内部控制外部监管部门的有（）。‎ A．财政部门 B．审计部门 C．纪检监察部门 D．上级政府部门 A B C D E 答案解析：财政部门作为行政事业单位财政预算和资金的直接监管机构；外部审计部门作为内部审计职能的重要补充；纪检监察部门重点针对单位内部可能存在的滥用职权、贪污腐败等违反党纪国法的犯罪行为进行立法监督，将内部控制作为反腐倡廉的重要手段列入相关法律建设体系中；故ABC说法均正确。‎ ‎9.下列符合单位银行对账制度的有（）。‎ A．单位按开户银行和其他金融机构的名称和存款种类，分别设置银行存款日记账 B．银行存款日记账和银行账户至少每月核对一次，并编制银行存款余额调节表 C．单位出纳人员不得从事银行对账单获取、银行存款余额调节表的编制等工作 D．审计处指派专门人员，不定期审查单位银行存款余额和银行存款相关账目 A B C D E 答案解析：以上说法均正确。‎ ‎10.下列对行政事业单位决策机制的描述中正确的有（）。‎ A．行政事业单位决策一般由单位领导班子决定 B．单位领导班子成员由行政、党委和纪检的主要领导组成 C．决策前实现信息公开，决策中采用集体讨论的形式，决策后也要实行对效率和效果的跟踪 D．要建立具有可操作性的决策问责制度