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XX年会计核算工作计划 xx 年会计核算工作计划 临近岁末，结账及建账的大工程又将启动。根据领导指示及业 务发展的客观需要，现拟定如下工作思路，以便工程顺利进行。 一、主任指示：要以医疗这一块为一个核算单位，要求能核算 出医疗这一块的收支和损益。为此，增设“管理费用”科目，并改革 原“药品支出”科目，即医疗支出、药品支出、管理费用三个科目的 明细设置基本一致。先设“人员支出”、“日常公用支出”、“对个 人与家庭补助”三个明细，“人员支出”、“对个人与家庭补助”下 三级科目不变，“日常公用支出”下设办公费、水电费、印刷费、电 话费、物业管理费、交通费、差旅费、购置费、修缮费、会议费、业 务招待费、福利费、其他费用等三级明细。月末将管理费用按人数比 例分摊至医疗支出与药品支出。 但给主任的报表中， 应当分开列支 ( 报 表格式须及时设计 )。 二、因 xx 年社区卫生服务站实行一体化管理， 其医疗收入先汇 入本中心，中心扣除一定比例管理费后再汇入服务站账户。为此，应 在“其他应付款”下设“服务站往来款”明细，该明细科目下再按服 务站名称设置三级科目。操作如下： (1) 收到汇入款，借记“银行存款 ---- 服务站汇入专户”科目， 贷记“其他应付款 ---- 服务站往来款”科目 ; (2) 扣除的管理费应转入基本账户， 借记 “其他应付款 ---- 服务 站往来款”科目，贷记“专用基金 ---- 服务站管理费”科目，同时借 记 “银行存款 ---- 基本户” ，贷记 “银行存款 ---- 服务站汇入专户” ; (3) 款项汇回服务站时， 借记 “其他应付款 ---- 服务站往来款” ， 贷记“银行存款 ---- 服务站汇入专户” ; (4) 使用管理费时，借记“专用基金 ---- 服务站管理费”，贷记 “银行存款 ---- 基本户”。 三、根据会计制度规定，年终时医院应将当期末分配结余转入 “事业基金 ---- 一般基金”科目。 但历年从未进行过此项操作。 因此， 结账时将所有收支记入“收支结余”后，须做如下分录： (1) 借：收支结余 贷：结余分配 (2) 借：结余分配 贷：事业基金 ---- 一般基金 内容仅供参考