内部审计工作计划模板2019 9页

精品办公范文荟萃 内部审计工作计划模板 2019 根据自己的实际情况，比如工作职责，确定一下工作目 标，这样就可以有针对性的明确自己的工作计划，可以先确 定一个总的方向，在按时间分段完成。这篇关于 文章是 xx 为您搜集的，希望对大家有所帮助！ 【篇一】 根据审计署的有关会议精神，结合本市XX 区的审计制 度的相关规定，特制定了 20XX 年的内部审计工作计划，具 体的情况如下： 一、指导思想： 认真贯彻落实十 x 大精神，以科学发展观为统领，继续 坚持“围绕中心、服务大局”的指导思想，牢固树立“审计 为发展服务”的科学理念，切实履行监督职责，发挥审计工 作推进教育发展、推进依法行政、推进制度创新的作用。 二、工作重点 (1) 继续深化经济责任审计。认真执行《县级以下党政 领导干部任期经济责任审计暂行规定》 ，做到凡 “离” 必审。 同时加强任期内经济责任审计，使审计关口前移，变审计发 现型为预防型。进一步规范经济责任审计行为，尝试实行经 济责任审计预告制、 工作联系制、 情况报告制、 跟踪落实制、 结果公告制等。 精品办公范文荟萃 (2) 继续深入开展财务收支审计。以自主创新为动力， 在经济责任审计的基础上实施财务收支的真实、合法、效益 的审计，努力深化审计内容，不断改进审计方法。积极开展 食堂、房屋出租等情况的审计，逐步规范核算行为，提高资 金使用效益。 (3) 进一步完善相关的内部审计制度和操作规程，搞好 内审人员后续教育工作。 (4) 认真抓好跟踪审计。以审计意见、建议的落实和审 计成果的运用为重点，实行跟踪审计回访制度。督促检查单 位自觉执行审计意见和建议，促进单位财务管理工作进一步 规范化、制度化、法制化。 三、主要措施 1. 坚持以人为本， 以法治审的原则。 加强审计队伍建设， 提高审计人员的素质，努力学习《审计法》、《会计法》、 《内部审计具体准则》等法律、法规和审计业务知识，继续 发扬“依法、求真、严谨、奋进、奉献”的审计精神。 2. 贯彻“全面审计、 突出重点” 的方针， 做到认识到位 ; 强化管理、夯实基础、质量到位 ; 突出重点、落实责任，成 果到位。开展文明审计树立公开、公正、文明、廉洁的审计 形象。 3. 坚持求真务实，讲求实效的要求，坚持一切从实际出 发，实事求是，以科学发展观来正确对待改革发展中出现的 精品办公范文荟萃 新问题，做到原则性和灵活性的和谐统一。 4. 发扬“严谨细致、一丝不苟”的作风，把它贯穿到审 计业务的全过程，力求做到从审计计划、审计方案、审计取 证、审计报告的撰写到审计成果利用，都严谨细致，以避免 审计风险的产生。 一、实习时间 xx 年 x 月 x 日—— xx 年 x 月 x 日 二、实习地点 校内：案例讨论室、管理学院机房 三、实习内容 在一周的实习里，我们首先了解审计的整个基本流程， 主要完成实质性测试中的货币资金审计、应收账款审计、存 货审计、固定资产的审计、应付账款审计、管理费用审计、 主营业务收入审计、主营业务成本审计、营业税金及附加审 计、所得税审计这几个内容。这些审计的程序中第一件要做 的事情是取得或者编制相应的项目明细表或明细帐，而最后 一件事都是确定该项目是否已在报表中做出合理的披露。但 是不同的审计内容，审计过程也有所不同。 货币资金的审计过程除了以上所说的那两个程序之外 主要有 1、对库存现金还有盘点库存现金、抽查大额现金收支、 检查外币现金的折算是否正确 ; 精品办公范文荟萃 2、对银行存款余额的函证，对银行存款余额的调节、 检查一年以上定期存款或限定用途存款、抽查大额银行存款 的收支、检查外币银行存款的折算是否正确 ; 3、其他货币资金过程银行存款的过程相同。 应收账款与应付账款的审计过程类似，应收账款获取明 细账后，需要分析应收账款的账龄，然后函证应收账款、检 查未函证的应收账款、检查坏账的确认和处理、检查外币应 收账款的的折算、分析应收账款明细账余额。而应付账款除 了函证之外，还要对应付账款的借方余额进行重分类调整， 并根据预付账款的明细账的余额进行分析归类，检查应付账 款长期挂账的原因。 存货的审计过程，由于存货的内容比较多，有委托代销 商品、分期收款发出商品等，因此在审计的时候，除了先核 对明细账之外，还要对不同的类别的存货进行进行检查。然 后根据原材料明细账复核计算材料成本差异率、检查存货的 跌价准备，对存货的盘盈、盘亏、报废情况进行检查，最后 完成存货的审定表。固定资产的审计则跟存货的审计过程相 类似，先对固定资产的减值准备进行检查，然后检查固定资 产的盘盈、盘亏、报废情况，根据之前的两个步骤以及相关 的明细账填列固定资产及累计折旧审定表，最后完成固定资 产审计程序表。管理费用的审定过程比较简单，但是管理费 用所涉及的内容比较繁杂，因此审计的过程也比较麻烦，容 精品办公范文荟萃 易出现很多小问题。在审计过程中，需要先根据管理费用的 明细账和凭证完成管理费用检查情况表，然后完成审定表。 主营业务收入的审定要根据主营业务收入的明细账填 列主营业务收入检查情况表，并检查相应的原始凭证以及是 否过入总账，还有收入的确认时间是否正确。最后完成主营 业务收入的审定表，调整金额并列出调整分录，完成主营业 务收入审计程序表。 主营业务成本的审计过程基本与主营业务收入的审计 程序相同，需要检查的原始凭证也都几乎一致。要根据销售 合同等确认主营业务成本的确认时间，对错误的处理进行调 整，并完成相应的审定表，再根据实际检查的情况完成主营 业务成本审计程序表。营业税金及附加的审计与所得税的审 计，主要根据之前所做的营业收入等科目的审定结果进行调 整，需要联系之前所做的审计过程，进行相应的调整，如 : 对虚增的销售业务的调整，对退货有关的税金的调整，对于 补提折旧造成所得税差异的调整等。最后根据实际检查审定 的情况完成所得税审定表。 四、实习心得 经过一周的实习实训，让我真正体会到审计是一项庞大 而复杂的系统工作，可以说，审计是对一个人的耐力与细心 的高度考验，从报表中审出问题，在对问题进行调整分析， 最后写写出审计报告，每一个过程都是那么的复杂与繁琐， 精品办公范文荟萃 让我认识到审计工作的重要性和谨慎性。从大一到现在做了 很多的上机实习课，每一次都有不一样的体会，不仅因为实 习的课程不同了，也因为随着年岁的增长，看到的东西也有 所不同了，通过这次审计的上机实习课我也学到了不少的东 西。 首先，我了解到自学能力和自我的领悟能力很重要。审 计的理论课更侧重于讲授整体的理论体系，对于实践方面会 碰到的问题基本不提及，因此我们在做审计的上机实习课的 时候几乎是先看答案，再自己摸索着寻找答案应该从哪里去 得出，以及各账审定表处理的先后顺序。在学校里，老师可 以教会我们很多的理论知识，但是一旦出了学校，拥有较强 的自学能力就必不可少。自学能力是指一个人独立学习的能 力，也是一个人获取知识的能力。它是一个人多种智力因素 的结合和多种心理机制参与的综合性能力。自学能力也是衡 量一个人可持续发展能力的重要要素。在大学期间我们不仅 要学会很多的专业和课外知识，更要学会怎样去学习，这也 是一个人是否具有可持续发展能力的先决条件。然而要有良 好的自学能力，就要不断的锻炼自己的感知能力和领悟能力 其次，要加强实践能力，改变自己的思维方式。由于之 前一直学习的是会计的知识，在很多方面，我们会过分的强 调会计分录的重要性，然而在不同的环境下，所注重的重点 必将有所不同。从这次上机实习课中，我看到了自己定式思 精品办公范文荟萃 维模式的严重性， 不懂得变通， 发现问题是解决问题的前提， 希望在以后的实践中自己的思维方式能更加的活跃、变通。 正所谓“穷则变，变则通，通则达”，很多时候我们是被自 己的思维方式所禁锢的，而不是环境禁锢了我们的行动。 第三，做事之前要先了解“游戏规则”，磨刀不误砍柴 工。第一节课的时候老师有要求我们先看看企业的会计制度 和审计约定书的内容，但是我们太急功近利了，直接就开始 做练习。 然而在做到后面的折旧的计提、 坏账准备的提取时， 对于一些数字的出现就不懂得是怎么来的，但是这一些在企 业的会计制度中都有涉及到。其实每一件事情都有它自己的 运行规则，只有我们了解了它的运行规则才会事半功倍，处 理起来也更加得心应手。 五、实习建议 经过这次上机实习，让我对审计工作有了新的理解，也 让我学习到了很多课堂上学习不到的实践操作能力。由于是 第一次接触这个操作系统，我们对这个实训操作系统不了 解，自己打字的速度不快，学校上网电脑网速不够快，有时 会出现突然死机的情况，导致我们在实际操作的时候出现一 些问题耽搁了实训的进度。这次实习采用的是模拟系统和实 习资料相结合的方式，这让我们在学习理论知识的同时通过 上机操作部分对审计工作有了更深一层的理解。通过实际写 出管理建议书，审计业务约定书等审计文件，以及在模拟系 精品办公范文荟萃 统中学习后，利用实习资料案例进行练习，能很好的学以致 用，希望以后能继续采用这种实习方式。总之，在这次的实 训暴露出自己的很多问题，在以后的工作和学习中，我会不 断的警示自己，并改善自己的，以便在以后工作中能够胜任 会计这个岗位，提高自己的职业能力水平。 第一步：了解公司基本情况 组织审计人员有计划对公司及关联企业了解基本情况。 了解的内容主要有： 1、企业发展史、关联企业产业性质、主营业务、投资 规模、相关税种等。 2、公司及关联企业相互之间股权控制情况，股权结构。 3、企业的内部控制制度是否健全，是否科学有效。 4、会计制度是否建立健全；是否符合企业核算要求； 会计核算是否规范；是否有因会计处理错误导致管理失职现 象；测量税务风险；存货管理是否安全、进出货品的流程是 否科学无漏洞；固定资产、低值易耗、物料用品的管理是否 规范；债权债务等往来科目的使用是否谨慎并及时处理；成 本及费用核算是否合理等。 5、经营目标的制定是否切合实际；核定依据是什么； 目标是否明确；是否便于考核总现；实际执行情况。 6、费用预算的报审依据是否合理，执行情况。 7、大项投资及工程建设项目的基本情况；是否执行招 精品办公范文荟萃 投标制度；项目预算的审核情况；工程实施过程的了解；合 同的签订是否严谨；审批权限了解；工程决算是否严格把关 等。 8、关联企业间业务往来的核算是否清晰；了解核算办 法是否合理； 第二步：计划从以下 4 方面体现和实施审计的监督和管 理职能： 1、在了解公司经营、财务核算、内部控制管理、目标 考核情况后，将采取以下措施： 对已审计各关联企业存在的问题进行归纳总结，区分主 要问题和次要问题 . Word 文档 [ 全文共 4546 字 ] 文档推荐： Word 文档预览