石家庄邮电职业技术学院 会计电算化3 322页

第七章 用友管理软件的应收款管理系统 1 第七章 用友管理软件的应收款管理系统 系统初始化 应收单据处理 收款单据处理 坏账处理 2 应收单据处理 录入应收单据 修改应收单据 删除应收单据 审核应收单据 账务处理 3 应收单据处理 录入应收单据 例1：2003年1月15日，向“北京天益公司”，销 售“甲产品”2台，无税单价为1990元，增值税 率为17％（销售专用发票号码：5678900） 4 应收单据处理 录入应收单据 例2：2003年1月15日，向“伟达公司”，销售 “甲产品”5台，无税单价为1980元，增值税率 为17％（销售专用发票号码：5678988） 5 应收单据处理 录入应收单据 例3：2003年1月16日，向“上海邦立公司”，销 售“乙产品”2台，无税单价为510元，增值税 率为17％（销售专用发票号码：5678901）。以 转账支票代垫运费120元。 要点：（1）录入销售专用发票 （2）录入应收单（代垫运费） 6 应收单据处理 录入应收单据 例4：2003年1月16日，向“北京天益公司”，销 售“乙产品”1台，无税单价为520元，增值税 率为17％（销售专用发票号码：5678902）。以 现金代垫运费120元。 要点：（1）录入销售专用发票 （2）录入应收单（代垫运费） 7 应收单据处理 修改应收单据 例5：2003年1月18日，发现2003年1月16日所填制 的向“上海邦立公司”销售“乙产品”2台， 无税单价为510元，增值税率为17％的 “5678901”号销售专用发票中的无税单价应为 512元。 8 应收单据处理 删除应收单据 例6：2003年1月18日，发现2003年1月15日，向 “北京天益公司”销售“甲产品”2台，无税 单价为1900元，增值税率为17％的“5678900号” 销售专用发票填制错误应删除。 9 收款单据处理 录入收款单据 修改收款单据 删除收款单据 2003年1月25日，审核本月录入的收款单据 核销收款单据 对收款单据进行账务处理 10 收款单据处理 录入收款单据 例1：2003年1月22日，收到银行通知，收到“上 海邦立公司”以信汇方式支付购买“乙产 品”2台，货税款及代垫运费款1318.08元。 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 收款单据处理 录入收款单据 例2：2003年1月22日，收到“北京天益公司”交 来转账支票一张，支付销售“乙产品”1台的 货税款及代垫费用款668.4元。 23 24 收款单据处理 修改收款单据 例3：2003年1月23日， 发现2003年1月22日所填制 的收到“上海邦立公司”销售“乙产品”2台 的货税款1318.08元应为1500元。 25 26 27 28 29 30 收款单据处理 删除收款单据 例4：2003年1月23日， 发现2003年1月22日所填制 的收到“北京天益公司”交来转账支票款668.4 元有错误，需删除该张收款单。 31 32 33 34 35 36 收款单据处理 审核收款单据 例5： 2003年1月25日，审核本月录入的收款单据 37 38 39 40 41 42 收款单据处理 核销收款单据 43 44 45 46 47 48 49 50 51 收款单据处理 对收款单据进行账务处理 52 53 54 55 56 转账处理 应收冲应收 预收冲应收 57 转账处理 应收冲应收 例1：2003年1月31日，经三方同意将1月16日形成 的应向“北京天益公司”收取的货税款及代垫 费用款728.4元转为向明兴公司的应收账款。 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 转账处理 预收冲应收 例1：2003年1月31日，经双方同意，将伟达公司 2003年1月22购买“甲产品”5台的货税款11583 元用预收款冲抵。 68 69 70 71 72 73 坏账处理 坏账发生 坏账收回 74 坏账处理 坏账发生 例1：2003年1月24日，将1月16日形成的应 向明兴公司收取的应收账款728.4元（其 中货款608.4元，代垫运费120元）转为坏 账。 75 76 77 78 79 80 81 坏账处理 坏账收回 例2：2003年1月31日，收到银行通知（电 汇），收回已作为坏账处理的应向明兴 公司收取的应收账款668.4元。 步骤：（1）填收款单（668.4元） （2）坏账收回 82 83 84 85 86 87 88 89 90 第八章 用友管理软件的购销存管理系 统 91 92 93 94 95 96 97 98 99 100 101 102 103 104 105 106 107 108 109 110 111 112 113 114 115 116 117 118 119 120 121 122 123 124 125 126 127 128 129 130 131 132 133 134 135 136 137 138 139 140 141 142 143 144 145 146 147 148 149 150 151 152 153 154 155 156 157 158 159 160 161 162 163 164 165 生成资产负债表 166 167 168 169 170 171 172 173 174 175 176 177 178 179 180 181 182 183 184 185 186 187 第九章 用友U8报表处理系统 UFO（User’s Friend Office）是 一个面向财经领域的通用三维报表系统。 它的主要功能有文件管理、格式管理、 数据处理、图表功能、打印功能和二次 开发功能，提供各行业报表模板（包括 现金流量表）。 188 系统学习自定义报表和使用报表模 板生成报表的方法。要求掌握报表格式 设置和公式设置的方法以及报表数据的 计算方法。 了解计算机环境下报表系统中有关 的基本概念。 教学目的与要求： 第九章 用友U8报表处理系统 189 报表管理系统的任务 190 数据处理流程 191 基本功能结构 192 基本工作过程 193 报表结构与基本术语 194 1. 报表结构 195 2. 基本术语 196 197 3.单元及单元属性 198 3.单元及单元属性 199 3.单元及单元属性 200 201 202 第二节 格式设计 203 启动UFO表 204 启动UFO报表管理系统 1 2 205 设计表样 206 207 报表格式设计 208 1. 设置报表尺寸 设置报表尺寸是指设置报表的行数和列数。 注意 209 自定义报表__报表定义__格式定义__设置表尺寸 1 2 3 210 2.定义报表的行高和列宽 如果报表中某些单元的行或列要求比较 特殊，则需要调整该行的行高或列的列宽。 211 自定义报表__报表定义__格式定义__定义报表行高和列宽 1 2 3 4 5 6 7 8 212 3.划表格线 报表的尺寸设置完成之后，在 数据状态下，该报表是没有任何表 格线的，所以为了满足查询和打印 的需要，还需要划上表格线。 213 自定义报表__报表定义__格式定义__画表格线 1 2 3 4 214 4.定义组合单元 有些内容如标题、编制单位、日期及 货币单位等信息可能一个单元容纳不下， 所以为了实现这些内容的输入和显示，需 要定义组合单元。 215 自定义报表__报表定义__格式定义__定义组合单元 1 2 3 216 5.输入表间项目 报表表间项目指报表的文 字内容，主要包括表头内容、表体 项目和表尾项目等。注意 217 自定义报表__报表定义__格式定义__输入报表项目 12 3 218 6.定义单元属性 单元属性主要指单元 类型、数字格式、边框样式 等内容的设置。 219 7.设置单元风格 单元风格主要指的是 单元内容的字体、字号、 字型、对齐方式、颜色图 案等设置。设置单元风格 会使报表更符合阅读习惯， 更加美观清晰。 220 自定义报表__报表定义__格式定义__设置单元风格 1 2 3 4 5 6 7 221 8.设置关键字 关键字主要有六种： 单位名称、单位编 号、年、季、月、 日，另外还可以自 定义关键字。可以 根据自己的需要设 置相应的关键字。 222 自定义报表__报表定义__格式定义__设置关键字 1 2 3 4 223 注意 224 自定义报表__报表定义__格式定义__调整关键字位置 1 2 3 225 第三节 编辑公式 226 自定义报表__报表定义__公式定义__定义单元公式(直接输入) 1 2 3 4 227 自定义报表__报表定义__公式定义__定义单元公式(引导输入) 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 228 自定义报表__报表定义__公式定义__定义审核公式 1 2 3 229 自定义报表__报表定义__公式定义__定义舍位平衡公式 1 2 3 230 单元公式在输入时，凡是涉及到数学符号的均须 输入英文半角字符。否则系统将认为公式输入错误而 不能被保存。 账套号和会计年度如果选择默认，以后在选择取 数的账套时，需要进行账套初始工作。如果直接输入， 则不需再进行账套初始。 如果输入的会计科目有辅助核算，还可以输入相 关辅助核算内容。如果没辅助核算，则“辅助核算” 选择框呈灰色，不可输入。 审核公式在格式状态下编辑，在数据状态下执行 审核公式。 注意 231 保存报表 报表的格式设置完成之后，为了确保 今后能够随时调出使用并生成报表数据， 应将会计报表的格式保存起来。 注意 232 自定义报表__报表定义__公式定义__保存报表格式 1 2 3 233 第四节 报表数据处理 报表数据处理主要包括生成报表数据、审 核报表数据和舍位平衡操作等工作，数据处理 工作必须在数据状态下进行。处理时，计算机 会根据已定义的单元公式、审核公式和舍位平 衡公式自动进行取数、审核及舍位等操作。 报表数据处理一般是针对某一特定表页进 行的，因此，在数据处理时还涉及到表页的操 作，如增加、删除、插入、追加表页等。 234 进入报表数据状态 进入报表数据处 理状态既可以使用菜 单进入，也可以直接 使用“数据/格式”切 换按钮进入。 235 录入关键字 关键字是表页定位的特定标识，在格式状 态下设置完成关键字以后，只有在数据状态下 对其实际赋值才能真正成为表页的鉴别标志， 为表页间、表间的取数提供依据。 236 整表重算 当完成报表的格式设计并完成账套初 始和关键字的录入之后便可以计算指定账 套并指定报表时间的报表数据了。计算报 表数据是在数据处理状态下进行的，它既 可以在录入完成报表的关键字后直接计算， 也可以使用菜单功能计算。 237 自定义报表__报表数据处理__打开报表 1 2 3 238 自定义报表__报表数据处理__生成报表 1 2 239 报表模板 利用报表模板可以迅速建立一张 符合您需要的财务报表。另外，对于 一些本企业常用但报表模板没有提供 标准格式的报表，在定义完这些报表 以后可以将其定制为报表模板，以后 使用时可以直接调用这个模板。 240 调用报表模板 系统中提供了16个行业 的标准财务报表模板。报表 模板即建立了一张标准格式 的会计报表。如果用户需使 用系统内的报表模板，则可 以直接调用。 注意 241 调用报表模板生成资产负债表__调用资产负债表模板 1 2 3 4 242 调用报表模板生成资产负债表__调整报表模板 243 调用报表模板生成资产负债表__生成资产负债表数据 1 2 3 4 244 自定义报表模板 用户除了使用系统中的会计报表模板外还可以 根据本单位的实际需要定制内部报表模板,并将自 定义的模板加入系统提供的模板库内，也可以根据 本行业的特征，增加或删除各个行业及其内置的模 板。 自定义报表模板主要需要定义报表的所属行业 及报表名称。 245 自定义报表__报表数据处理__打开报表 1 2 3 246 自定义报表__报表数据处理__增加表页 1 2 3 247 自定义报表__报表数据处理__输入关键字值 1 2 3 4 248 自定义报表__报表数据处理__生成报表 1 2 249 自定义报表__报表数据处理__报表舍位 1 250 自定义报表__表页管理__表页排序 1 2 3 251 自定义报表__表页管理__表页查找 1 2 3 252 自定义报表__图表功能__追加图表显示区域 1 2 3 253 自定义报表__图表功能__插入图表对象 1 2 3 4 254 自定义报表__图表功能__编辑图表对象__编辑图表主标题 1 2 3 255 自定义报表__图表功能__编辑图表对象__编辑图表主标题字样 1 2 3 256 会计报表输出 报 表 输 出 257 第十章 会计数据综合利用 第一节 会计数据加工处理与分析方法 第二节 会计数据综合利用的途径 第三节 从会计软件中获取数据的方法 第四节 决策支持模块的使用 258 第一节 会计数据加工处理与分析方法 一、会计数据与会计信息 数据是指从不同的来源和渠道取得的原始资料 信息是一种反映事物、帮助认识、提供决策的有序符 号。如“某人身高175厘米”，会计分录 信息与数据的关系 数据是反映客观世界的符号，经过有目的的加工， 数据才能转化为信息，数据是信息的表现形式。 259 第一节 会计数据加工处理与分析方法 二、会计数据处理 会计数据处理是指对会计数据进行加工处理、生成管 理所需会计信息的过程。 一般要经过采集、录入、传输、加工、存储、输出等 环节。 会计数据处理不仅包括记账、算账、报账等工作，还 包括在此基础上提供控制、预测、决策等所需会计资 料。 260 第一节 会计数据加工处理与分析方法 三、会计数据处理特点 数据来源广泛、连续性强、数据量大、存储周期长； 对所处理的会计数据的准确性要求高； 信息输出频繁且信息量大，输出形式多种多样； 环节较多，处理步骤定期重复进行； 证、账、表种类繁多，且作为会计档案长期保存； 安全性、保密性要求高； 不仅满足对外报表需要，还满足其他信息需要。 261 第一节 会计数据加工处理与分析方法 四、会计数据的分析方法 数据加工是对数据进行各种计算、逻辑分析、归纳汇 总使之转换为有用的信息的过程。 财务分析的含义：亦称财务报表分析，是运用财务报 表的有关数据对企业过去的财务情况、经营成果及未 来前景的一种评价。 财务分析的基本方法：趋势分析法、比率分析法、构 成分析法、比较分析法 262 第二节 会计数据综合利用的途径 一、对会计软件本身提供的数据处理功能进行综 合利用。 二、利用会计软件本身的开放接口进行二次开发 三、利用财务分析模块实现数据的综合利用 四、利用会计软件中报表处理功能实现财务分析 五、利用辅助账管理实现数据综合利用 六、利用专业软件对会计输入进行综合利用 263 第三节 从会计软件中获取数据的方法 一、会计数据源分析（根据数据存放介质和范围不同） 手工会计数据源 单击环境下的数据源：软盘等磁介质 局域网环境下的数据源：会计数据可实现单位内部共享 广域网环境下的数据源：共享、远程查询 辅助数据源：从其他系统中获取信息 264 第三节 从会计软件中获取数据的方法 二、从会计信息源中获取信息的途径 一次输入、多次使用 查询录入 机内取数 利用数据库本身提供的数据转出获取数据 读取存于机外磁介质或光盘介质中的数据 网络传送 265 第十一章～十五章 会计电算化的建设与管理 266 通过对本章的学习，了解会计电算化工作准 备、实施、软硬件维护及电算化内控的内容， 能根据要求制订相应的规划，并组织实施，同 时掌握会计软件使用前会计业务规范化的操作 内容。 〖教学目的与要求〗 267 11.1 会计电算化工作的准备 11.2 会计电算化工作的实施 11.3 会计电算化软件的维护 11.4 会计电算化内部控制 268 11.1.1 会计电算化工作的计划与组织 11.1.2 运行环境的确定与软件的选择 11.1.3 岗位分工与人员培训 11.1.4 会计业务的规范化 269 1.1 会计电算化工作的计划 一、会计电算化工作的计划 在会计信息系统具体实施过程中, 必须 制定一个详细的实施计划，对在一定时期 内要完成的工作有一个具体安排。这样才 能使整个工作有计划、按步骤地进行, 有利 于合理安排人力、财力和物力, 有利于会计 电算化工作的实施与检查。 270 （一）确定会计电算化工作的总体目标 （二）确定电算化信息系统的总体结构 （三）电算化会计信息系统的硬件配置要求 （四）会计电算化工作目标实现的阶段和步骤 （五）会计电算化工作管理体制及组织机构 （六）专业人员的培训与分工计划 （七）资金来源及预算 271 二、 会计电算化工作的组织 组织方式 集中管理 分散组织 分散管理 272 1.2 确定系统的运行环境 配备计算机硬件和系统软件 硬件工作方式的选择 硬件性能指标的要求 操作系统的配置 273 财务软件的选择 财务软件的来源主要有通用商品化财 务软件、定点开发(包括本单位自行开发、 委托其它单位开发、联合开发)、通用与 定点开发财务软件相结合三种渠道。 274 电算化会计主管 软件操作 审核记账 系统维护 电算审查 数据分析 会计档案管理 软件开发 一、 岗位分工 1.3岗位分工与人员培训 275 负责财务软件运行环 境的建立，以及各项初 始化工作；负责财务软 件的日常运行管理工作， 监督并保证系统的有效、 安全、正常运行。可由 会计主管兼任。 电算主管 276 严格按照专职会计人员 提供的数据进行录入，录 入完毕进行自检核对工作; 负责打印输出记账凭证、 账簿、报表和进行部分会 计数据处理工作以及数据 备份工作；严格按照软件 操作说明进行操作。一般 由基本会计岗位人员兼任。 软件操作 277 负责对输入计算机的会计数 据进行审核, 以保证其合法、 正确和完整; 登记机内账簿; 对打印输出的账簿、报表进 行确认。可由会计主管兼任 审核记账 278 负责保证计算机硬件、软件 的正常运行，管理机内会计 数据。此岗位在大中型企业 中应由专职人员担任。 ： 电算审查 279 系统维护 负责监督计算机及财务软件系统 的运行，防止利用计算机进行舞 弊。此岗位可由会计稽核人员兼 任。 280 数据分析 负责对计算机内的会计数据进行分 析。此岗位可由会计主管兼任。 281 二、 人员培训 企事业单位 会计电算化 人员的培训 初级 中级 高级 282 三、建立会计电算化管理制度 会计电算化 管理制度 操作管理制度 软硬件管理制度 操作管理制度 数据管理制度 283 1.4. 会计业务的规范化 计算机应用于会计工作后, 会计业务的处理方式发生了很大 变化,对会计工作的要求也相应 地与手工不同.因而,在掌握了会 计软件的基本使用方法后,应根 据软件的要求在运行前进行会计 业务的规范化 284 11.2.1 会计软件的试运行 11.2.2 替代手工记账 11.2.3 会计软件的日常运行 11.2.4 电算化会计档案的管理 285 2.1试运行 会计软件的试运行是指会计软件使用的最 初阶段，人工与计算机同时进行会计处理的 过程，因而又称人机并行或试运行。试运行 的主要目的如下： 检查核算结果的正确性 检查核算方法的正确性 检查人员分工的合理性 提高软件操作的熟练性 建立比较完善的电算化内部管理制度 目的 286 人机并行的方法 数据转换 计算机与手工并行 287 配备了适用的会计软件和相应的计算机硬件设 备； 配备了相应的会计电算化工作人员； 建立了严格的内部管理制度； 计算机与手工并行三个月以上（一般不超过六 个月），且计算机与手工核算的数据相一致。 2.2 替代手工记账的条件注意 288 替代手工记账的审批 提出申请 检查 审批 289 2.3 会计软件的日常运行 一、系统设置 二、凭证录入 三、机内凭证审核 四、记账 五、输出账簿 六、编制会计报表 七、财务分析 290 2.4 电算化会计档案的管理 会计电算化后会计档案分为采用磁盘、光 盘等介质存储和纸介质存储两种形式。 对档案的管理要做好防磁、防火、防潮、 防尘、防盗、防虫蛀、防霉烂和防鼠咬等 工作；重要会计档案要备双份，存放在两 个不同的地点，最好放在两个不同建筑物 内；会计档案不得随意堆放，严防毁损、 散失和泄密, 不得外借和拿出单位。 291 11.3.1 数据维护 11.3.2软硬件的维护 11.3.3意外事故的处理 292 3.1 数据维护 一、数据备份 数据备份是将机内会计数据从硬盘备 份到机外的软盘等其他存储介质的过 程，以便系统发生故障造成破坏时， 将数据再恢复到硬盘上。 293 二、数据恢复 数据恢复是在意外情况发生后，将 备份的数据恢复到系统的硬盘上。数据 恢复还可以将其它年度的数据恢复到计 算机中，以实现其它年度账簿的查询。 294 三、数据整理 数据整理的主要内容包括：清除数据 内的数据垃圾，对所有数据库重新进行索 引，以及检查数据库的完整性等。 295 一、系统软件的维护 不同的会计软件所要求的运行环境不同， 系统软件应满足会计软件的要求，同时， 安装其它软件时应注意软件之间不能相互 冲突。 3.2 软硬件的维护 296 二、硬件的维护 硬件维护是指计算机系统中各种设备的维护， 会计软件运行中应注意以下问题： 1．会计软件所用的计算机必须专用，未经许可不得 接入Internet等其他网络，以保证会计数据的安全性、 可靠性。 2．未经许可，不得私自拆装设备，修改系统配置。 3．系统应配置不间断电源UPS，以防突然断电造成 损失。 4．出现硬件故障应及时修复，并确保硬盘数据的安 全。 297 三、会计软件的维护 软件安装完毕应妥善保存，以备特殊情况重新安装。 软件中文件不能以任何方式删除或修改，否则可能造成 系统不能正常运行。 软件升级时应保证数据的完整性、一致性。 正常运行后，一般不需要重新安装软件，否则，原有的 数据将被覆盖。 会计软件不能复制、外借。 298 3.3 意外事故的处理 一、突然停电 二、程序或数据误删除 三、软件中断执行 四、硬件故障 299 11.4.1 会计电算化对内部控制的影响 11.4.2 会计电算化的一般控制 11.4.3 会计电算化的应用控制 300 4.1 电算化对内部控制的影响 内部控制是保证会计信息的真实性、合法 性，提高管理水平的一项有效措施。会计电算 化后，由于会计信息处理方式的改变，使传统 的内部控制方法面临挑战。 301 电算化内部控制的必要性 由于电算化会计数据处理的特殊 性，其处理过程的封闭、数据载体的 不可视性，会计数据处理完全取决于 应用程序和硬件的可靠性，因而会计 电算化信息系统必须采取独特的内部 控制措施。 302 部门组织之间的组织控制 电算化会计信息系统的整个生命周期中，从组 织机构上，可以分为两个专职部门：系统开发部门 承担系统的研制和维护工作，系统应用部门负责软 件的日常应用，这两个不相容的职务之间应当分离。 1. 组织控制 4.2 一般控制 303 部门内部的岗位分工控制 部门内部控制的重点是系统操作组和 系统维护组内部的岗位分工控制，以及系 统开发维护人员的控制。系统管理员、操 作员、审核员及维护人员的职权是不相容 的，必须分工明确，不得兼任。 304 2. 系统开发过程的控制 系统开发控制是为了防止系统在 开发过程中可能出现错误和偏差，以 保证系统的内部控制和审核线索，使 系统设计合理、正确。 系统开发控制又分为系统开发阶 段的控制和系统设计阶段的控制。 305 一、输入控制 输入控制的主要目的是保证输入 数据的合法性、完整性和准确性，涉 及到系统数据采集的各个环节。 4.3 会计电算化的应用控制 306 二、处理控制 处理控制的主要目的是保证数据计算的 准确性和数据传递的合法性、完整性和一致 性。主要包括软件控制和硬件控制两个方面 ： 软件控制 硬件控制 307 处理控制 软件控制是审查软件 对数据的计算等 是否正确， 是应用控制的关键。 硬件控制是通过 计算机硬件系统 本身控制数据的 准确性、完整性 一般由计算机硬件 制造商进行设置 308 三、输出控制 输出控制是对系统的输出结果进行控制，其主要目 标是保证输出数据的准确性，输出内容的及时性和适用 性。其主要方法有： 检查输出数据是否正确、合法、完整； 输出是否及时，能否及时反映最新的信息； 输出格式是否满足实际工作的需要。 309 第十五章 电算化审计 310 第十五章 电算化审计 【 教学目的与要求 】 通过对本章的学习，使学生了解电算化审计的概念、内容、程序和 方法等，对会计电算化审计有一个比较概括的认识。 【 考核要点 】 1．会计电算化对审计的影响 2．电算化审计的方法和程序 【 重点难点 】 重点：掌握计算机应用对审计工作的影响、电算化审计的概念、内 容、程序和技术方法等。 难点：审计的程序和方法。 311 第十五章 电算化审计 第一节 会计电算化对审计的影响 第二节 电算化审计的方法 312 第一节 会计电算化对审计的影响 一、电算化审计的概念 电算化审计是针对电算化会计信息而言的，由于 许多会计核算工作由计算机完成，因此对实现会计电 算化的单位进行的审计一般都可称之为电算化审计。 二、会计电算化对审计的影响 （一）对审计线索的影响 审计线索包括凭证、 日记帐 、 分类帐 和报表 等。审计人员利用这些资料能够从原始业务开始，逐 步追踪到报表，或将报表数据分解为原始业务来检查 财务活动是否合法。 313 第一节 会计电算化对审计的影响 （二）对审计技术的影响 审计线索包括凭证、 日记帐 、 分类帐 和报表 等。审计人员利用这些资料能够从原始业务开始，逐 步追踪到报表，或将报表数据分解为原始业务来检查 财务活动是否合法。 （三）对审计手段的影响 审计手段必须向计算机转变，最终实现在审计能 用计算机完全替代手工操作。 314 第一节 会计电算化对审计的影响 （四）对审计标准和准则的影响 由于审计对象的变化，审计标准和准则也就需要 随之改变。 （五）对审计人员的影响 电算化会计信息系统的环境比手工会计系统更为 复杂，依靠传统的审计方法难以进行。因而，审计人 员也面临新的挑战，必须学习新知识，掌握计算机知 识及其应用技术。 315 第二节 电算化审计的方法 一、电算化审计的内容 由于会计软件使用情况的不同，审计的内容也有 所区别。一般包括以下内容： （一）内部控制系统的审计 （二）系统开发审计 （三）应用程序审计 （四）数据文件审计 316 第二节 电算化审计的方法 二、电算化审计的程序 （一）明确审计任务 （二）初步审核和评价 （三）详细审核和评价 （四）进行符合性测试 （五）进行实质性测试 （六）编写审计报告 317 第二节 电算化审计的方法 三、电算化审计的方法 审计方法的采用主要取决于审计内容，对不同 的审计内容可采用不同的方法，根据电算化审 计的内容，相应的审计方法主要有如下几种： （一）对内部控制制度的审计方法 1．查询法。 2．检测法。 318 第二节 电算化审计的方法 （二）对应用程序的审计方法 1．流程图检查法。 2．程序逻辑复查法。 3．程序比较法。 4．数据双重检测法。 319 第二节 电算化审计的方法 （三）对会计数据的审计方法 1．审计软件法。 2．实用程序辅助审计法。 3．利用数据库管理系统。 320 第二节 电算化审计的方法 （四）综合审计 1．整体检测法。 2．程序跟踪法。 3．平行模拟法。 4．嵌入审计程序法。 321 【 思考和练习 】 1．会计电算化对内控制有哪些影响？ 2．简述会计电算化内控制度的必要性？ 3．会计电算化内控制的如何实施？ 322