《经济法基础》考情分析、考前捞分 24页

《经济法基础》考前捞分 《经济法基础》考前捞分 不定项选择题 • 第四章 增值税 销售额 一般情况下销售额的确定 折扣销售PK销售折扣PK销售折让 其他特殊销售方式 以旧换新 包装物押金 不得抵扣的进项税额 不得抵扣的进项税额 • （一）看发票 • 取得普通发票不能扣。 • （二）看业务 • 1.用于简易计税方法计税项目、免征增值税 项目、集体福利或者个人消费的购进货物、 劳务、服务、无形资产和不动产。 不得抵扣的进项税额 • 区分： • 固定资产、无形资产（除其他权益性无形资 产）、不动产 • 专用： 不可扣 兼用：可 扣 • 存货等其他 • 专用： 不可扣 兼用：计 算分摊 不得抵扣的进项税额 • 2.非正常损失所对应的进项税： • 非正常损失是指因管理不善造成货物被盗、 丢失、霉烂变质，以及因违反法律法规造 成货物或者不动产被依法没收、销毁、拆 除的情形。 • 自然灾害的非正常损失以及合理损耗进项 税准予抵扣。 • 不得抵扣的进项税额 • 3.购进的旅客运输服务、餐饮服务、居民日 常服务、娱乐服务和贷款服务。 • 4.纳税人接受贷款服务向贷款方支付的与该 笔贷款直接相关的投融资顾问费、手续费、 咨询费等费用，其进项税额不得从销项税 额中抵扣。 • 【豆豆记忆】少女小蛙贷款日常娱乐，吃 饭坐车 • 5.财政部和国家税务总局规定的其他情形。 视同销售 视同销售 • 1.视同销售货物 • （1）将货物交付其他单位或者个人代销。 • （2）销售代销货物。 视同销售 • （3）设有两个以上机构并实行统一核算的 纳税人，将货物从一个机构移送其他机构 “用于销售”，但相关机构设在同一县 （市）的除外。 视同销售 • （4）将自产或委托加工的货物用于非应税 项目。 • （5）将自产、委托加工的货物用于集体福 利或个人消费； • （6）将自产、委托加工或购进的货物作为 投资，提供给其他单位或个体工商户； • （7）将自产、委托加工或购进的货物分配 给股东或者投资者； • （8）将自产、委托加工或购进的货物无偿赠 送给其他单位或个人。 • 2.视同销售服务、无形资产或者不动产 • 单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿销售应税服务、无 偿转让无形资产或者不动产，但用于公益事业或者以社会公众为 对象的除外。 视同销售 考后交流QQ群：942016623 视同销售 • 3.视同销售PK不得抵扣进项税 集体福利、个人消 费 投送分 视同销售 进项税 视同销 售 进项税 自产或委托 加工的货物 √ √ √ √ 外购的货物 × × √ √ 不定项选择题 章节 知识点 出题角度 难易度 第 四 章 增值税 销项税额的计算；进项税 额的抵扣；视同销售 易 第 五 章 个人所得税 转让住房的个人所得税、 增值税的计算；个人所得 税税收优惠；综合所得个 人所得税应纳税额的计算 中 第 八 章 劳动合同法 劳动合同无效；试用期； 服务期；经济补偿 中 单选题 章节 知识点 出题角度 难易度 第 一 章 法 律 责 任 — —行政责任 考核属于法律责任——行 政责任 易 第 二 章 总会计师 考核是否需要设置总会计 师 易 第 二 章 财务报告 考核企业财务会计报告的 构成 易 第 二 章 会 计 工 作 的 社会监督 考核注册会计师应出具的 审计报告类型 中 第 三 章 预 算 单 位 零 余额账户 考核预算单位零余额账户 的管理 易 单选题 章节 知识点 出题角度 难易度 第 四 章 特 殊 情 形 下 消 费 税 销 售 额 和 销 售 数 量的确定 考核以最高售价计征消费 税的特殊情形 易 第 五 章 固 定 资 产 的 税务处理 考核允许计提折旧在计算 企业所得税前扣除的固定 资产 中 第 五 章 企 业 所 得 税 税 收 优 惠 — 减 、 免 税 所 得 考核企业所得税中减半征 收的所得项目 易 单选题 章节 知识点 出题角度 难易度 第 五 章 企 业 所 得 税 税 收 优 惠 — 减 、 免 税 所 得 考核企业所得税中减半征 收的所得项目 易 第 五 章 企 业 所 得 税 税 收 优 惠 — —加速折旧 考核企业所得税税收优惠 加速折旧 易 第 六 章 教育费附加 考核应纳教育费附加的计 算 易 单选题 章节 知识点 出题角度 难易度 第 六 章 车 船 税 的 计 税依据 考核非机动船舶计算车船 税的计税依据 易 第 六 章 房 产 税 的 税 收优惠 考核不可以免征房产税的 房产 易 考后交流QQ群：942016623 多选题 章节 知识点 出题角度 难易度 第 一 章 法 律 关 系 主 体的资格 考核属于限制民事行为能 力人的小案例题 易 第 四 章 增 值 税 征 税 范围-交通运 输 、 邮 政 、 电 信 及 建 筑 服务 考核属于交通运输服务的 项目 中 第 四 章 消费税税目 考核属于消费税征税范围 的各类酒 易 多选题 章节 知识点 出题角度 难易度 第 五 章 企 业 所 得 税 税 收 优 惠 — 加 计 扣 除 、 加 速 折 旧 和 器 具 一 次 性 税前扣除 考核不适用研究开发费用 加计扣除政策的行业 易 第 五 章 个 人 所 得 的 形 式 、 应 纳 税 所 得 额 确 定方式 考核个人所得税中综合所 得的专项附加扣除 易 判断题 章节 知识点 出题角度 难易度 第 一 章 民 事 诉 讼 诉 讼管辖 考核一般地域管辖原文表 述 易 第 二 章 会 计 机 构 与 代理记账 考核代理记账的业务范围 的原文表述 易 第 二 章 会 计 年 度 与 记账本位币 考核会计年度定义的原文 表述 易 第 三 章 个 人 银 行 结 算账户 考核个人银行结算账户开 立的方式 中 判断题 章节 知识点 出题角度 难易度 第 三 章 银 行 结 算 账 户 的 概 念 和 种类 考核没有字号的个体工商 户银行结算账户的预留签 章 易 第 五 章 企 业 收 入 总 额 — 转 让 财 产 收 入 、 股 息 、 红 利 等 权 益 性 投 资 收 益 、 利 息 收 入 、 租 金 收入 考核计算企业所得税应纳 税所得额时，利息收入确 认日期的原文表述。 易 判断题 章节 知识点 出题角度 难易度 第 六 章 城 镇 土 地 使 用 税 的 征 收 管理 考核城镇土地使用税纳税 义务发生时间的原文表述 易 第 七 章 纳税申报 考核纳税申报其他要求的 原文表述 易 第 八 章 职 工 基 本 养 老保险待遇 考核基本养老保险享受条 件中领取病残津贴的原因 易