管理学院-会计辅修《税法》期末试卷 6页

会计辅修《税法》课程期末考试试卷一、单选题（每题2分，共20分）1、根据税收征收管理法律制度的有关规定，从事生产、经营的纳税人，应当在法定期限内将财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送税务机关备案。该法定期限为（ D ）。A.自领取营业执照之日起30日内B.自领取税务登记证件之日起30日内C.自领取营业执照之日起15日内D.自领取税务登记证件之日起15日内2、根据规定，下列行为不属于车辆购置税应税行为的是（  C ）。A.购买并使用电车的行为B.进口自用农用运输车行为C.销售豪华小轿车的行为D.以获奖方式取得并自用摩托车的行为3、我国个人所得税中的工资薪金所得采取的税率形式属于（ B）A、比例税率B、超额累进税率C、超率累进税率D、全额累进税率4、某企业的一幢房产原值1000000元，已知房产税税率为1.2％，当地规定的房产税扣除比例为25％，则该房产应缴纳的房产税为（ B ）元A、6000         B、9000C、1500           D、12505、根据《营业税暂行条例》的规定，纳税人销售不动产，其申报缴纳营业税的地点是（ C ）A、纳税人经营所在地B、纳税人居住地C、不动产所住地D、销售不动产行为发生地6、某烟草公司11月销售自产卷烟3000箱，取得不含增值税的价款2000万元（适用税率45％，适用税额为每箱150元），销售自产雪茄烟200箱，取得不含增值税的价款300万元（适用税率25％）。该公司当月应纳消费税为（  C ）。A、945万元    B、975万元C、1020万元     D、1023万元7、商业企业小规模纳税人运用增值税征收率为（D）  A、17% B、13%C、6%  D、3%8、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业应纳税所得额时，不准从收入总额中扣除的是（ B  ）6\nA、消费税          B、增值税    C、资源税         D、关税9、根据企业所得税法律制度规定，下列各项中，属于企业所得税纳税人的有（ A  ）。A、一人有限责任公司B、个体工商户C、合伙企业D、个人独资企业10、某煤矿8月份生产销售煤炭20万吨，自用煤炭2万吨，生产天然气5000立方米。已知该煤矿适用税额为2元/吨，煤矿邻近的某石油管理局天然气适用的税额为4元/立方米，该煤矿8月份应纳资源税为（ B  ）A、42万元     B、44万元        C、40万元        D、46万元二、多选题（每题2分，共20分）1、根据《营业税暂行条例》的规定，下列营业税的扣缴义务人表述正确的是（AC）A、建筑安装业务实行转包的，以总承包人为扣缴义务人B、个人转让著作权，其应纳税款以转让者为扣缴义务人C、委托金融机构发放贷款，以受托发放的金融机构为扣缴义务人D、单位演出他人售票的，应以单位为扣缴义务人2、增值税一般纳税人在下列（ AD  ）情况下不得开具增值税专用发票。A、向消费者销售产品           B、向大型商场销售产品C、自产商品用于对外投资       D、生产的产品直接报关出口3、纳税人销售的应税消费品，其纳税义务的发生时间是（ABCD）。A、采取赊销和分期收款结算方式的，为销售合同规定的收款日期的当天B、采取预收货款结算方式的，为发出应税消费品的当天C、进口应税消费品，其纳税义务的发生时间为报关进口的当天D、采用托收承付和委托银行收款方式销售的应税消费品，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天4、下列项目中，准允计算抵扣进项税额的有（ABC）A、购买免税农业产品B、销售货物支付的运费（有发票）C、外购货物支付的运费（有发票）D、直接收购废旧物资5、下列属于营业税混合销售的行为有（  AD ）。A、娱乐城提供娱乐同时销售酒水B、企业生产销售首日封6\nC、电梯厂销售电梯并负责安装D、建筑公司包工包料承建某项工程6、根据我国《企业所得税暂行条例》及其实施细则的规定，纳税人发生的下列支出中，在计算应纳税所得额时不准予扣除的是（ BD ）A、银行加收的罚息B、工商机关所处罚款C、公益性捐赠在年度会计利润12％以内的部分D、非广告性的赞助支出7、下列各项中，属于营业税暂行条例中的免征营业税的项目有（ABCD）A、托儿所、幼儿园、养老院、残疾人福利机构提供人育养服务、婚姻介绍、殡葬服务B、医院、诊所和其他医疗机构提供的医疗服务C、对保险公司开展的1年期以上返还性人身保险业务的保费收入D、纪念馆、博物馆、文化馆、美术馆、展览馆、图书馆、文物保护单位举办文化活动的门票收入8、根据个人所得税法律制度的有关规定，下列各项中，属于个人所得税应税项目的是（ ABD  ）。A、劳动报酬所得     B、稿酬所得C、保险赔款    D、彩票中奖所得9、下列货物中，征收消费税的有（ABD）A、啤酒 B、汽车轮胎  C、食品  D、金银首饰10、 下列销售行为属视同销售的是（ABD）A、将货物交付他人代销 B、销售代销货物 C、将外购货物用于集体福利  D、将外购货物无偿赠送他人三、判断题（每题2分，共20分）1、超率累进税率是按课税对象的某种比例来划分不同的部分，并规定相应的税率，我国的土地增值税就是采用这种税率。 （对）2、纳税人自产自用的应税消费品，没有同类消费品销售价的，按照组成计税价格计算纳税，组成计税价格的计算公式是（成本+利润）/（1—消费税税率）。（对）3、 营业税的纳税人以无形资产或不动产投资入股，参与接受投资方的利润分配、共同承担风险的行为，视同转让无形资产或销售不动产，应当征收营业税。（错）4、甲未按规定向乙支付货款，乙企业按合同规定向甲收取违约金，由于违约金是在销售实现后收取的，故不应征增值税。（错　）5、张某2007年5月取得稿费收入10万元，应缴纳的个人所得税为1.12万元。（ 对 ）6、6\n某市区的外商投资企业销售产品取得收入50万元，当期交纳了增值税8万元。按规定其应征收城市维护建设税0.56万元。（错）1、纳税人逾期归还银行贷款，银行按规定加收的罚息，允许在企业所得税税前扣除。（对）2、某外商在境外取得一项专利权，同年将此项专利用于其在中国的独资企业。该项专利权的专利证书在中国使用时可以免贴印花税税票。（ 错）9、外商投资企业安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资，可以加计扣除。（ 对）10、 消费税与增值税的计税依据均为含消费税金但不含增值税金的销售额，因而两税的税额计算方法一致。（  错 ）四、计算题(每题10分，共40分)1．某企业以生产白酒为主，适用25％的所得税税率，年终进行所得税纳税申报时，企业计算的全年应纳税所得额为1000万元，并已经按适用税率缴纳了所得税款250万元。经税务机关查证，发现以下问题：(1)2012年2月份购入并投入使用的固定资产，价值130万元，预计净残值10万元，税法规定按5年的直线法计提折旧，本单位会计直接作管理费用一次从收入中扣除。　　(2)2012年6月收到财政拨款50万元，已经并入应纳税所得额。　　(3)全年发生赞助支出200万元，已经从应纳税所得额中扣除。　　要求：　　(1)分析该企业所得税纳税申报时，哪些项目计算错误，如何进行调整?(2)计算调整后全年应纳所得税及年终应补(退)所得税。1.（1）固定资产2008年应提折旧（130-10）/5/12*10=20万元，应计提十个月的折旧，应调整应纳税所得额130-20=110万元50万元不计入收入，不应该并入应纳税所得额，调整应纳税所得额赞助支出不得扣除项目，不应从应纳税所得额中扣除，调整应纳税所得额200万元（2）应纳税所得额=1000+110-50+200=1260万元应纳所得税额=1260*0.25=315万元应补所得税=315-250=65万元2、某汽车制造厂为增值税一般纳税人，从事汽车销售、汽车修理修配、汽车租赁业务。2013年8月发生以下业务：（1）购进用于汽车生产的原材料，取得的增值税专用发票上注明的税款共800万元；6\n（2）销售汽车，取得含增值税销售收入9000万元；（3）兼营汽车修理修配业务，取得不含增值税收入30万元，用于汽车修理修配业务所购进的零部件、原材料等所取得的增值税专用发票上注明的税款共4万元；（4）兼营汽车租赁业务取得收入50万元。该厂分别核算汽车销售、汽车修理修配、汽车租赁业务的营业额。要求：（1）计算该厂8月份应缴纳的增值税；（注：答案中的金额单位用万元表示。汽车适用的消费税税率为8％。）2.（1）8月份应缴纳的增值税：销售汽车应缴纳增值税=9000/（1+17%）*17%-800=507.69万元（2）汽车修理修配业务应缴纳增值税=30*17%-4=5.1-4=1.1万元8月份应缴纳消费税=9000/（1+17%）*8%=615.38万元（3）8月份应缴纳营业税=50*5%=2.5万元3、某进出口公司从美国进口货物一批，货物以离岸价格成交，成交价折合人民币为1200万元，其中包括向境外采购代理人支付的购货佣金10万元，包装费20万元，另外，货物运抵我国大连港的运费、保险费等共30万元。假设该货物适用关税税率60%、增值税税率17%、消费税税率30%。请分别计算该公司应纳关税、消费税和增值税。应纳关税：关税完税价格=1200-10+30=1220万元关税=1220*50%=610万元消费税：组成计税价格=（1220+610）/（1-30%）=2614.29万元消费税=2614.29*30%=784.29万元增值税:增值税=2614.29*17%=444.43万元4、税务机关对某研究所专家张某2012年度个人收入进行调查，经核实张某2012年l～l2月份个人所得情况如下：（1）每月取得工资收入4800元，l～12月份共计57600元；（2）5月份向某公司提供－项专有技术，－次取得特许权使用费50000元；（3）7月份出版－本专著，取得稿酬12000元；(4)9月份取得省政府颁发的科技发明奖20000元要求：计算张某2012年应纳的个人所得税税款。（1）（4800-3500）*3%*12=468万元（2）特许权使用费应纳的个人所得税=50000*（1-20%）*20%=8000元（3）稿酬所得应纳的个人所得税=12000*（1-20%）*20%*（1-30%）=1344元6\n（4）科技奖免税6