17年6月考试《税法》2 6页

税法试卷（二）一、单项选择题（每题1分，共计10分）1、依据增值税的有关规定，下列说法中正确的是（）A.纳税人销售林木以及销售林木的同时提供林木管护劳务的，应当征收增值税B.集邮商品的牛产、调拨和销售，不征收增值税C.经营单位购入执罚部门查处并拍卖的商品再销售的，不征收增值税D.受托开发软件产品，著作权属于委托方的，应征收增值税2、卜•列各项中，应视同销售货物行为征收增值税的是（）A.将委托加工的货物用于非应税项目B.将自产的货物用于换取生产资料C.某商场将外购的床单用于内部招待所D.将自产货物用于抵偿债务3、纳税人采用以旧换新方式销售的金银首饰，具征收消费税的计税依据是（）。A.同类新金银首饰的销售价格B.实际收取的含增值税的全部价款C.实际收取的不舍增值税的全部价款D.同期新金银首饰的含税销售价格4、金银首饰与其他产品组成成套消费品销售的，计算征收消费税的依据是（）。A.组成计税价格B.销售全额0.金银首饰的销售额D.购销差额5、中央铁路运营业务的纳税人是（）。A铁道部已铁道部直属各铁路局C.铁道部直属铁路分局D.各午务段6、下列有关营业税计税依据的说法中，不正确的是（）oA.营业税的计税依据乂称营业税的计税营业额B.营业税的计税依据为纳税人提供应税劳务、转无形资产或者销售不动产向对方收取的全部价款和价外费用C.价款之外取得的一切费用与纳税人财务会计核算中的销售收入是相同的D.价款Z外取得的一切费用，如手续费、服务费、基金等7、某演员一次获得表演收入30000元，其应纳个人所得税的税额为（）元。A.5200B.6000C.4800D.56008、中国公民李某取得翻译收入20000元，从中先后拿出6000元、5000元，通过公益性社会团体捐给了汶川地震灾区和贫困地区，李某就该笔翻译收入应缴纳的个人所得税为（）丿LicA.1052B.1064C.1040D.10729、下列所得按月计征个人所得税的有（）A.特许权使用费B.加班奖金C.储蓄存款的利息D.稿酬所得10、下列各项所得中，应当征收个人所得税的是（）0\nA.国家发行的金融债券利息收入B.个人取得的教育储蓄存款的利息收入C.外籍个人以现金形式取得的住房补贴D.外籍个人以实报实销形式取得的伙食补贴二、多项选择题（每题2分，共计20分）1.卜•列项H中应当征收增值税的有（）A.转止企业全部产权涉及的应税货物的转止B.邮电局销售报刊、杂志C.企业转让商标取得的收入D.工商银行销作金银业务E.缝纫应当征收增值税2.根据现行增值税的规定，下列混合销售应当征收增值税的有（）A.移动公司销售移动电话并为客户捉供电信增值服务B.运输企业销售货物并负责运输C.饭店捉供餐饮服务同吋销售烟酒饮料D.建材城销售货物并上门安装E.销售辅导书籍，同时对购书的客户优惠价格提供辅导书籍的麻续3.下列各项，属于消费税征收范围的是（）0A.啤酒B.彩电C.小汽车D.汽车轮胎4..按现行税法规定，下列货物中应缴纳消费税的冇（）oA.高尔夫球制造厂家赞助高尔夫球赛用球B.酒厂以福利形式发给职工的果酒C.将口制实木地板用于装修工程D.汽车轮胎厂生产的收割机专用轮胎5.现行营业税，区分不同行业和经营业务，设计了（）税率。A.对交通运输业、建筑业、邮电通信业和文化体育业等基础产业和鼓励发展的行业适用较低的3%税率B.对服务业、转讣•无形资产和销售不动产适川较高的5%的税率C.对金融保险业适用7%的税率D.娱乐业适用20%的税率E.转让著作权适用7%的税率6.（）属于交通运输业的计税依据。A陆路、水路、航空路B、管道C.装卸D.海底勘探E.搬运7.个人所得税纳税人对企事业单位的承包、承租经营所得包括（）0A.个人承包、承租经营所得B.投资的股息所得C.个人按月取得的工薪性质的所得D.储蓄存款的利息所得\nA.个人转包、转租取得的所得&下列利息收入中，应缴纳个人所得税的有（）。A.参加企业集资取得的利息A.国债利息B.国家发行的金融债券利息C.个人按规定缴付住房公积金而存入银行账八取得的利息D.职工个人以股份形式取得的企业量化资产参与企业分配获得的利息9.下列收入屮，应按照稿酬所得项目缴纳个人所得税的有（）oA.出版社专业作者翻译作品后，由本社以图书形式出版而取得的收入B.某作家的文字作品手稿复卬件公开拍卖取得的收入C.报社记者在本单位的报刊上发表作詁取得的收入D.出版社的专业作者编写的作品，在本社以图书形式出版而取得的收入E.专业杂志记者在木单位的期刊上发表作品取得的收入10、下列各项中，属于个人所得税中居民纳税人的冇（）oA.在中国境内无住所，但一个纳税年度中在中国境内居住满365天的个人B.在中国境内无住所R不居住的个人C.在中国境内无住所，而在境内居住超过90天（或183天）不满1年的个人D.在中国境内有住所的个人E.在中国境内无住所，并在境内居住满1年不满5年的个人三、判断题（每题1分，共计10分）1、対销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产甜而收取的包装物押金，无论是否返还以及会计上如何核算，均应并入当期销售额计征增值税。（）2、增值税一般纳税人取得的汇总开具的运输发票，凡附有运输企业开具并加盖财务专用章或发票专用章的运输清单，允许计算抵扣进行税额。（）3、一切消费品均在产制环节征收。（）4、纳税人兼营不同税率应税消费品的，一•律从高适用税率。（）5、纳税人提供建筑业应税劳务，无论丄程是否实行分包，都应以总承包人作为营业税的扌I【缴义务人。（）6、个人将购买不足5年的普通住房对外销售，免征营业税；将购买不足5年的非普通住房对外销售，按其销售收减去购买房屋的价款后的余额征收营业税（）7、.因严重自然灾害造成重大损失的，可以减征个人所得税。（）8、个人举报各种违法行为而获得的奖金，可以适当减征个人所得税。（）9、对个人所得的股息、红利，均可免征个人所得税。（）10、对股票转让所得，也应征收个人所得税。（）四、简答题（每题5分，共计20分）1、增值税条例规定，哪些项目免征增值税？\n2、纳税人有增值税暂行条例笫七条所称价格明显偏低并无正当理由或者有本细则第四条所列3、消费税的纳税人是什么？征收范围冇哪些？4、消费税应纳税额的计算方法是怎样的？五、阅读计算题（每题10分，共计40分）1、某超市为增值税一般纳税人，2008年6刀零售粮食、食用植物油、各种蔬菜和水果取得含税收入50000元，销伟酸奶、奶汕取得含税收入8000元，销售其他商品取得含税收入240000元，本月购进货物取得增值税专用发票30张，共计税金33000元；本月购进税控收款机抵扣信息的扫描器貝•一•批，取得普通发票注明价款为5000元。则应缴纳的增值税税额为多少元。2、某企业2003年3月发牛卜-列业务：（1）从国外进口-•批A类化妆品，关税完税价格为820000元，已缴纳关税230000元；（2）委托某工厂加工B类化妆品，提供原材料价值68000元，支付加工费2000元，该批加工产品已收I叫（受托方没有B类化妆品同类货物价格）;⑶销伟木金业生产的C类护肤品，収得销售额580000元（不含增值税）;（4）“三八”妇女节，向全体女职工发放C类护肤品，计税价格8000元（不含增值税）。已知：A类、B类化妆品适用的消费税税率均为30%,C类护肤品适用的消费税税率为8%0要求：⑴计算A类化妆品应缴纳的消费税。⑵计算B类化妆品应缴纳的消费税。⑶计算C类护肤品应缴纳的消费税。（4）计算该企业3月份应缴纳的消费税。3、2002年3月31H向商场定期贷款1500万元，贷款期限1年，年利息率5.4%。该贷款至2003年6月30日仍未收回,商场也未向银行支付利息。要求：计算该银行2003年第2季度应缴纳和应代扣代缴的营业税4.某内资企业全年产品销售收入6700万元，出租包装物租金收入400万元，接受捐赠收入50万元，投资收益40万元。该企业当年业务招待费实际发生额为80万元，准予在税前扣除的业务招待费数额是多少万元。\n税法试卷二答案一、单项选择题1.A2.A3A4A5A6C7A8C9B10C二、多项选择题1.DE2.BDE3.ACD4ABC5.ABCD6.ABCE7ACE8AE9AD10ADE三、判断题TTFFFFTFFF四、简答题1、答：（1）农业主产者销售的自产农产品；（2）避孕药品和川具；（3）古旧图书；（4）直接用于科学研究?科学试验和教学的进口仪器?设备；（5）外国政府？国际组织无偿援助的进口物资和设备；（6）由残疾人的组织肓接进II供残疾人专用的物品；（7）销售的自己使用过的物品？2、答：（1）按纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定；（2）按其他纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定；（3）按组成计税价格确定。组成计税价格的公式为：组成计税价格二成木X（1+成本利润率）属于应征消费税的货物，其组成计税价格中应加计消费税额。3、消费税的纳税人是指在我国境内从事生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人。这里所称的单位是指国有企业、集体企业、私有企业、股份制企业、其他企业和行政单位、事业单位、军事单位、社会团体及其他单位;个人是指个体经营者及其他个人。消费税的征税范围包扌乩烟、酒和酒精、化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮、焰火、汽车轮胎、摩托车、高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板、成品油、小汽车。4、消费税应纳税额的计算，分为一、实行从价定率办法计算的应纳税额应纳消费税额二销售额X税率二、实行从量定额办法计算应纳税额，其基木计算公式为：应纳消费税额二销售数量X单位税额五、阅读计算题1、【答案解析】应纳增值税二50000=1.13X13%+（8000+240000）一1.17X17%-33000=8786.4（元）2、（1）进口A类化妆品应缴纳消费税二［（820000+230000）/（1-30%）］X30%二450000（元）（2）委托加工B类化妆品应缴纳消费税二［（68000+2000）/（1-30%）］X30%二30000（元）（3）C类护肤品应缴纳消费税=（580000+8000）X8%二47040（元）\n（4）该企业3月份应纳消费税二450000+30000+46400+640二527040（元）【解析】“三八”妇女节，向全体女职工发放C类护肤品，属于白产应税消费品用于其他方面。故须计税。3.（1）银行应缴纳营业税：①向牛产企业贷款应缴纳营业税二（600+8）X5%二30.40（万元）②手续费收入应缴纳营业税二（14+5000X4.8%三12X2X10%）X5炉0.90（万元）③有价证券买卖应缴纳营业税二（860-800）X5%二3（万元）④向商场贷款应缴纳的营业税二1500X5.49&12X3X5%二1.01（万元）【注释】贷款本金逾期耒超过90天,应收耒收利息的确认为本期计税营业额。银行共计应缴纳营业税二（力•元）（2）银行应代扣代缴营业税二5000X4.8%一12X2X5%二2（万元）4.业务招待费扣除限额=（6700+400）X5%°=35.5（万元），实际发生额的60%为48万元,准予在税前扣除的业务招待费数额是35.5万元。