2022年税务师《税法二》押题一 28页

2022年税务师《税法二》押题一注意：图片可根据实际需要调整大小(单项选择题)(每题1.50分)题目分类:未按章节分类的试题(如真题模拟预测题)>单项选择题>根据企业所得税的相关规定，企业外购资产用于下列情形的，应当视同销售确认收入的是（）。{A}.作为原材料投入生产{B}.作为门市房对外出租{C}.移送至境外分公司用于继续加工{D}.移送至境内分公司用于连续加工正确答案：C,(单项选择题)(每题1.50分)题目分类:未按章节分类的试题(如真题模拟预测题)>单项选择题>下列选项中，属于减按90%计入收入总额计算企业所得税应纳税所得额的是（）。{A}.金融机构从保险公司取得的贷款利息收入{B}.金融机构为航空运输业提供保险业务的保费收入{C}.金融机构为远洋运输业提供保险业务的保费收入{D}.企业综合利用资源，生产符合规定的产品所取得的收入正确答案：D,(单项选择题)(每题1.50分)题目分类:未按章节分类的试题(如真题模拟预测题)>单项选择题>下列关于个人所得税中雇佣和派遣单位分别支付工资、薪金的费用扣除规定，表述错误的是（）。{A}.只有雇佣单位减除规定费用，派遣单位不再减除规定费用{B}.派遣单位和雇佣单位分别减除规定费用{C}.对于可以提供有效合同或有关凭证，能够证明其工资、薪金所得的一部分按有关规定上缴派遣单位的，可以扣除其实际上缴的部分，按其余额计征个人所得税{D}.雇员应就取得的两处工资选择并固定到一地税务机关汇算清缴正确答案：B,(单项选择题)(每题1.50分)题目分类:未按章节分类的试题(如真题模拟预测题)>单项选择题>中国居民刘某是一位高校教师，同时担任一股份有限公司的独立董事，2018年4月份取得董事费收入80000元，当即拿出20000元通过国家机关捐赠给受灾地区，刘某4月份取得的董事费收入应缴纳个人所得税（）元。{A}.11440{B}.11200{C}.8800\n{D}.8960正确答案：A,(单项选择题)(每题1.50分)题目分类:未按章节分类的试题(如真题模拟预测题)>单项选择题>某地板厂(増值税一般纳税人)2017年由于管理不善造成一批外购的原材料丢失（已抵扣过进项税)，账面成本24.65万元（含运费4.65万元），取得直接负责人赔偿金额5万元，该企业的损失已经得到税务机关的审核和确认，该企业在计算企业所得税应纳税所得额时可以扣除的损失为（）万元。{A}.20{B}.23.56{C}.28.4{D}.28.84正确答案：B,(单项选择题)(每题1.50分)题目分类:未按章节分类的试题(如真题模拟预测题)>单项选择题>下列关于股权转让所得个人所得税相关政策的表述，不正确的是（）。{A}.股权转让合同履行完毕、股权已作变更登记，且所得已经实现的，转让人取得的股权转让收入应当依法缴纳个人所得税，转让行为结束后，当事人双方签订并执行解除原股权转让合同、退回股权的协议，对前次转让行为征收的个人所得税款应予退回{B}.对个人多次取得同一被投资企业股权的，转让部分股权时，采用“加权平均法”确定股权原值{C}.股权转让合同未履行完毕，因执行仲裁委员会作出的解除股权转让合同及补充协议的裁决、停止执行原股权转让合同，并原价收回已转让股权的，纳税人不应缴纳个人所得税{D}.能出具有效文件，证明被投资企业因国家政策调整，生产经营受到重大影响，导致低价转让股权的，属于股权转让收入明显偏低但视为有正当理由的情形正确答案：A,(单项选择题)(每题1.50分)题目分类:未按章节分类的试题(如真题模拟预测题)>单项选择题>2017年甲居民企业（经认定为高新技术企业）从境外取得应纳税所得额100万元，企业申报已在境外缴纳的所得税税款为20万元，因客观原因无法进行核实。后经企业申请，税务机关核准采用简易方法计算境外所得税抵免限额。该抵免限额为（）万元。{A}.12.5{B}.15{C}.20{D}.25\n正确答案：A,(单项选择题)(每题1.50分)题目分类:未按章节分类的试题(如真题模拟预测题)>单项选择题>某大学教授王某，2017年9月在本职工作之余为A单位提供咨询服务取得收入5000元，并支付给中介人500元的中介费，取得对方开具的合法票据；同月向A单位转让某项技术，取得技术转让收入3000元，然后支付给中介人500元的中介费，取得对方开具的合法票据。当月到B学校讲学4次，每次收入均为2000元，合同注明讲学收入为税后收入。则王某就上述收入在9月份应缴纳的个人所得税为（）元。{A}.2000{B}.1920{C}.2704.76{D}.2663.81正确答案：D,(单项选择题)(每题1.50分)题目分类:未按章节分类的试题(如真题模拟预测题)>单项选择题>某房地产开发企业2016年开发10栋房产待售，房产原值共计1500万元且每栋房产原值一致，2017年5月1日，将其中的7栋对外出售，另外1栋作为本企业固定资产使用、2栋对外出租，年租金共计为12万元（不含增值税)，房产所在地人民政府规定计算房产余值的扣除比例为30%。则该房地产开发企业2017年应纳房产税（）万元。{A}.1.68{B}.0.84{C}.1.8{D}.0.96正确答案：C,(单项选择题)(每题1.50分)题目分类:未按章节分类的试题(如真题模拟预测题)>单项选择题>下列表述中，不符合《中新协定》修订相关规定的是（）。{A}.非专门从事国际运输业务的企业，以其拥有的船舶或飞机经营国际运输业务取得的收入属于国际运输收入{B}.演艺人员活动不包括会议发言{C}.中外合作办学项目中开展教育教学活动的场所，不构成税收协定缔约对方居民在中国的常设机构{D}.为其他国际运输企业代售客票取得的收入应作为国际运输收入的一部分正确答案：C,(单项选择题)(每题1.50分)题目分类:未按章节分类的试题(如真题\n模拟预测题)>单项选择题>甲商贸企业与乙运输公司签订了一份货物运输合同，由乙公司将货物从天津运输到长春，合同注明：货物价款为150万元，运输费用40万元，装卸费6万元。已知货物运输合同印花税税率为0.5%。，则乙运输公司应缴纳印花税（）元。{A}.200{B}.230{C}.980{D}.950正确答案：A,(单项选择题)(每题1.50分)题目分类:未按章节分类的试题(如真题模拟预测题)>单项选择题>根据车船税法的相关规定，下列表述正确的是（）。{A}.已经缴纳车船税的车船，因质量原因，被退回生产企业的，纳税人不得享受申请退还已缴纳的税款{B}.车船税扣缴义务人代收代缴欠缴税款的滞纳金，从各省、自治区、直辖市人民政府规定的申报纳税期限截止日期的当日起计算{C}.境内单位和个人将船舶出租到境外的，可以享受免征车船税的优惠{D}.扣缴义务人代收代缴后车辆登记地主管税务机关不再征收车船税正确答案：D,(单项选择题)(每题1.50分)题目分类:未按章节分类的试题(如真题模拟预测题)>单项选择题>下列关于房产税的计税依据的说法中，错误的是（）。{A}.以房屋为载体，不可随意移动的附属设施，无论在会计核算中是否单独记账与核算，都应计入房产原值，计征房产税{B}.对于更换房屋配套设施的，在将其价值计入房产原值时，不可以扣减原来相应设施的价值{C}.对于以房产投资联营，投资者参与投资利润分红，共担风险的，按房产的计税余值作为计税依据计征房产税{D}.融资租赁的房产，由承租人依照房产余值缴纳房产税正确答案：B,(单项选择题)(每题1.50分)题目分类:未按章节分类的试题(如真题模拟预测题)>单项选择题>某企业2017年年初实际占用土地面积为3600平方米，自5月31日起将其中占地600平方米的办公楼无偿提供给当地公安部门使用。已知当地城镇土地使用税年税额为12元÷平方米，则下列关于城镇土地使用税的处理中，正确的是（）。{A}.该企业2017年应缴纳城镇土地使用税43200元{B}.该企业2017年应缴纳城镇土地使用税36000元\n{C}.当地公安部门无偿使用该企业土地应缴纳城镇土地使用税7200元{D}.当地公安部门无偿使用该企业土地免征城镇土地使用税正确答案：D,(单项选择题)(每题1.50分)题目分类:未按章节分类的试题(如真题模拟预测题)>单项选择题>根据印花税的规定，下列关于印花税的减免税政策，说法不正确的是（）。{A}.经县级以上人民政府及企业主管部门批准改制的企业因改制签订的产权转移书据，要照章缴纳印花税{B}.已缴纳印花税的凭证抄本作为正本使用的，应另行贴花{C}.对改造安置住房经营管理单位、开发商与改造安置住房相关的印花税以及购买安置住房的个人涉及的印花税予以免征{D}.对与高校学生签订的高校学生公寓租赁合同，免征印花税正确答案：A,(单项选择题)(每题1.50分)题目分类:未按章节分类的试题(如真题模拟预测题)>单项选择题>孙某2017年第一次购买一套公有住房，支付价款1050000元，2017年10月，经过补缴土地出让金和相关费用88000元后，转为完全产权住房，孙某应该缴纳契税（）元。（契税税率3%){A}.0{B}.1740{C}.6900{D}.12174正确答案：A,(单项选择题)(每题1.50分)题目分类:未按章节分类的试题(如真题模拟预测题)>单项选择题>某企业2017年年初实际占用土地面积为15000平方米，当年1月31日将其中占地4000平方米的厂房出售、将其中占地800平方米的仓库出租，4月经批准占用耕地2000平方米用于建造办公楼，7月经批准占用非耕地3000平方米用于建造新厂房。已知当地城镇土地使用税年税额为5元÷平方米，则该企业2017年应缴纳城镇土地使用税（）元。{A}.57250{B}.58360{C}.62916.67{D}.69583.34正确答案：C,(单项选择题)(每题1.50分)题目分类:未按章节分类的试题(如真题模拟预测题)>单项选择题>\n以下关于个人所得税有关规定的表述中，说法正确的是（）。{A}.个人取得存款利息收入，一律依法征收个税{B}.个人在行使股票认购权后，将已认购的股票(包括境内上市公司股票)转让所取得的所得，应按照“财产转让所得”项目缴纳个人所得税{C}.个人转让限售股取得的所得，按照“工资薪金”，适用20%的比例税率征收个人所得税{D}.企业年金个人缴费部分，在不超过本人缴费工资计税基数的4%标准内的部分，暂从个人当期的应纳税所得额中扣除正确答案：D,(单项选择题)(每题1.50分)题目分类:未按章节分类的试题(如真题模拟预测题)>单项选择题>下列关于印花税票的说法中，错误的是（）。{A}.印花税票可以委托单位或者个人代售，并由税务机关支付给手续费，支付来源从实征的印花税款中提取{B}.代售单位要指定专人负责办理印花税票的领、售、存和交款等项代售业务{C}.代售单位所售印花税票取得的税款，无须专户存储{D}.代售户要建立印花税票领、售、存情况的登记、清点、检查制度正确答案：C,(单项选择题)(每题1.50分)题目分类:未按章节分类的试题(如真题模拟预测题)>单项选择题>下列用地，可以免征城镇土地使用税的是（）。{A}.企业内道路占用的土地{B}.人民法院的办公楼用地{C}.公园的照相馆经营用地{D}.军队的家属院落用地正确答案：B,(单项选择题)(每题1.50分)题目分类:未按章节分类的试题(如真题模拟预测题)>单项选择题>下列各项所得中，说法错误的是（）。{A}.作者将自己的文字作品手稿复印件竞价取得的所得按照特许权使用费征税{B}.提供著作权的使用权取得的所有所得一并按照特许权使用费征税{C}.拍卖苏东坡书法作品取得所得按照财产转让所得税目征税{D}.个人兼职取得的收入，按照“劳务报酬所得”项目缴纳个人所得税正确答案：B,(单项选择题)(每题1.50分)题目分类:未按章节分类的试题(如真题模拟预测题)>单项选择题>\n甲企业将一套价值160万元（不含増值税，下同）的房屋给乙企业用以抵偿140万元的债务，甲企业取得乙企业支付的差价款20万元。已知，当地契税适用税率5%，则乙企业应缴纳契税（）万元。{A}.1{B}.7{C}.8{D}.10正确答案：C,(单项选择题)(每题1.50分)题目分类:未按章节分类的试题(如真题模拟预测题)>单项选择题>2014年4月田某作为人才被引入某公司，该公司将购置价800000元的一套住房以500000元的价格出售给田某。田某取得该住房应缴纳个人所得税（）元。{A}.21500{B}.37500{C}.52440{D}.73995正确答案：D,(单项选择题)(每题1.50分)题目分类:未按章节分类的试题(如真题模拟预测题)>单项选择题>甲公司占用园地40万平方米建造生态高尔夫球场，同时占用林地20万平方米开发经济林木，所占耕地的耕地占用税适用的定额税率为20元÷平方米。甲公司应缴纳的耕地占用税为（）万元。{A}.800{B}.1200{C}.1000{D}.400正确答案：A,(单项选择题)(每题1.50分)题目分类:未按章节分类的试题(如真题模拟预测题)>单项选择题>自2017年1月1日起，企业可以选择按国（地区）别分别计算（即分国（地区）不分项），或者不按国（地区）别汇总计算（即不分国（地区）不分项）其来源于境外的应纳税所得额，上述方法一经选择，（）年内不得改变。{A}.1{B}.3{C}.5{D}.6正确答案：C,\n(单项选择题)(每题1.50分)题目分类:未按章节分类的试题(如真题模拟预测题)>单项选择题>根据耕地占用税的有关规定，下列表述不正确的是（）。{A}.农田水利不论是否包含建筑物、构筑物占用耕地，均不属于耕地占用税征税范围，不征收耕地占用税{B}.经批准占用耕地的，耕地占用税纳税义务发生时间为纳税人实际占用耕地的当天{C}.免征耕地占用税后，纳税人改变原占地用途，不再属于免税情形的，应当按照当地适用税额补缴耕地占用税{D}.未经批准占用耕地的，耕地占用税纳税义务发生时间为纳税人实际占用耕地的当天正确答案：B,(单项选择题)(每题1.50分)题目分类:未按章节分类的试题(如真题模拟预测题)>单项选择题>某企业2017年年初拥有整备质量为10吨的载货汽车6辆，小轿车4辆；当年11月，1辆小轿车被盗，取得公安机关开具的相关证明，并能够提供该被盗小轿车当年的车船税完税证明。已知当地载货汽车车船税年税额为60元+吨，小轿车车船税年税额为360元+辆，该企业2017年实际应缴纳的车船税是()元。{A}.4680{B}.4980{C}.5040{D}.5010正确答案：B,(单项选择题)(每题1.50分)题目分类:未按章节分类的试题(如真题模拟预测题)>单项选择题>船舶吨税的纳税义务发生时间为（）。{A}.应税船舶进入港口的当日{B}.应税船舶进入港口的次日{C}.自海关填发船舶吨税缴款凭证之日起15日{D}.自海关填发船舶吨税缴款凭证之日起30日正确答案：A,(单项选择题)(每题1.50分)题目分类:未按章节分类的试题(如真题模拟预测题)>单项选择题>下列关于契税计税依据的说法中，正确的是（）。{A}.以协议方式出让的，对于成交价格明显偏低的，应按照土地基准地价作为契税计税依据\n{B}.以竞价方式出让的，契税计税依据包括土地出让金、市政建设配套费及各种补偿费用{C}.以划拨方式取得土地使用权，后改为出让方式的，契税计税依据为补缴的土地出让金{D}.已购公有住房经补缴费用后成为完全产权住房的，契税计税依据为补缴的土地出让金正确答案：B,(单项选择题)(每题1.50分)题目分类:未按章节分类的试题(如真题模拟预测题)>单项选择题>经济特区、经济技术开发区和经济发达、人均耕地特别少的地区，耕地占用税的适用税额可以适当提高，但最多不得超过规定税额的（）。{A}.10%{B}.30%{C}.40%{D}.50%正确答案：D,(单项选择题)(每题1.50分)题目分类:未按章节分类的试题(如真题模拟预测题)>单项选择题>2018年6月，甲国某运输公司一艘货轮驶入我国大连港，该货轮净吨位为60000吨，货轮负责人已向我国该海关领取了《吨税执照》，在港口停留期限为90天，甲国已与我国签订有相互给予船舶税费最惠国待遇条款。该货轮负责人应向我国海关缴纳船舶吨税（）元。{A}.465000{B}.456000{C}.396000{D}.636000正确答案：B,(单项选择题)(每题1.50分)题目分类:未按章节分类的试题(如真题模拟预测题)>单项选择题>契税实行幅度比例税率，税率幅度为3%—5%，具体执行税率，由（）在规定的幅度内，根据本地区的实际情况确定。{A}.财政部{B}.国家税务总局{C}.各省、自治区、直辖市税务机关{D}.各省、自治区、直辖市人民政府正确答案：D,(单项选择题)(每题1.50分)题目分类:未按章节分类的试题(如真题\n模拟预测题)>单项选择题>根据船舶吨税的规定，下列说法中，不正确的是（）。{A}.应税船舶在吨税执照期限内，因修理导致净吨位变化的，吨税执照无效{B}.应税船舶应当自收到退税通知之日起30日内办理有关退还手续{C}.海关应当自受理退税申请之日起30日内查实并通知应税船舶办理退还手续{D}.吨税执照在期满前毁损或者遗失的，应当向原发照海关书面申请核发《吨税执照》副本，不再补税正确答案：A,(单项选择题)(每题1.50分)题目分类:未按章节分类的试题(如真题模拟预测题)>单项选择题>某公司有一栋办公楼，账面原值为4000万元，2017年5月对该办公楼进行改扩建，发生支出300万元在办公楼旁边新建一独立的玻璃暖房，支出500万元安装中央空调系统，同时拆除200万元的照明设施，再支付350万元安装智能照明和楼宇声控系统，该办公楼于2017年10月31日改建完毕并投入使用。已知：当地规定计算房产余值扣除比例为20%，2017年该公司的上述办公楼应缴纳房产税（）万元。{A}.39.44{B}.47.52{C}.38.4{D}.46.56正确答案：A,(单项选择题)(每题1.50分)题目分类:未按章节分类的试题(如真题模拟预测题)>单项选择题>在交通运输部直属海事管理机构登记的应税船舶，其车船税由船籍港所在地的税务机关委托（）代征。{A}.国家税务机关{B}.地方税务机关{C}.地方人民政府{D}.当地海事管理机构正确答案：D,(单项选择题)(每题1.50分)题目分类:未按章节分类的试题(如真题模拟预测题)>单项选择题>某企业2017年3月经批准占用园地5000平方米用于建造厂房，占用菜地3000平方米用于种植经济作物。已知，当地耕地占用税适用税额为8元÷平方米，则该企业应缴纳耕地占用税（）元。{A}.40000{B}.64000\n{C}.32000{D}.20000正确答案：A,(单项选择题)(每题1.50分)题目分类:未按章节分类的试题(如真题模拟预测题)>单项选择题>A国和我国签订了相互给予船舶税费最惠国待遇条款的协议，2017年2月，自A国港口进入我国港口船舶两艘，一艘净吨位为10000吨的货轮，一艘为发动机功率为4000千瓦的拖船，这两艘船舶的执照期限均为1年。根据船舶吨税的相关规定，应缴纳船舶吨税为（）元。（超过2000净吨位，但不超过10000净吨位的，执照期限为1年，其税率为17.4元÷净吨位）{A}.197316{B}.112587{C}.168422{D}.189625正确答案：A,(单项选择题)(每题1.50分)题目分类:未按章节分类的试题(如真题模拟预测题)>单项选择题>2017年9月甲公司作为受托方签订技术开发合同一份，合同约定技术开发金额共计1000万元，其中研究开发费用与报酬金额之比为4:1。另外，作为承包方签订建筑安装工程承包合同一份，承包总金额300万元，将其中的100万元工程分包给另一单位，并签订分包合同。甲公司2017年9月应缴纳印花税（）元。{A}.1500{B}.1800{C}.2600{D}.3000正确答案：B,(单项选择题)(每题1.50分)题目分类:未按章节分类的试题(如真题模拟预测题)>单项选择题>对出租房产，租赁双方签订的租赁合同约定有免收租金期限的，免收租金期间由（）按照房产原值缴纳房产税。{A}.承租人{B}.产权所有人{C}.税务机关确定纳税人{D}.房产使用人正确答案：B,(单项选择题)(每题1.50分)题目分类:未按章节分类的试题(如真题模拟预测题)>单项选择题>\n下列行为中，承受方应计算缴纳契税的是（）。{A}.以抵债方式取得土地使用权{B}.以相等价格交换房屋{C}.经国务院批准实施债权转股权的企业，债权转股权后新设立的公司承受原企业的土地、房屋权属{D}.以自有房产作股投入本人经营企业正确答案：A,(多项选择题)(每题2.00分)题目分类:未按章节分类的试题(如真题模拟预测题)>多项选择题>下列关于船舶吨税征收管理的表述中，正确的有（）。{A}.应税船舶负责人缴纳吨税或者提供担保后，海关按照其申领的执照期限填发吨税执照{B}.应税船舶负责人应当自海关填发船舶吨税缴款凭证之日起15日缴清税款{C}.应税船舶在进入港口办理入境手续时，应当向海关申报纳税领取吨税执照，或者交验吨税执照（或者申请核验吨税执照电子信息）{D}.应税船舶在吨税执照期限内，因税目税率调整或者船籍改变而导致适用税率变化的，应重新领取吨税执照{E}.因船籍改变而导致适用税率变化的，应税船舶在办理出入境手续时，应当提供船籍改变的证明文件正确答案：A,B,C,E,(多项选择题)(每题2.00分)题目分类:未按章节分类的试题(如真题模拟预测题)>多项选择题>下列列关于合伙企业所得税的征收管理的说法中，正确的有（）。{A}.合伙企业合伙人是法人的，缴纳企业所得税{B}.合伙企业的合伙人是法人的，合伙人在计算其缴纳企业所得税时，可以用合伙企业的亏损抵减其盈利{C}.合伙人是自然人的，缴纳个人所得税{D}.合伙经营企业的经营所得和其他所得，采取先分后税的原则{E}.合伙企业的合伙人首先按合伙协议约定的分配比率确定应税所得正确答案：A,C,D,E,(多项选择题)(每题2.00分)题目分类:未按章节分类的试题(如真题模拟预测题)>多项选择题>下列关于城镇土地使用税适用税额的表述中，正确的有（）。{A}.经济发达地区城镇土地使用税的适用税额标准可以适当提高，但须报经国家税务总局批准{B}.经济发达地区城镇土地使用税的适用税额标准可以适当提高，但须报经财政部批准{C}.\n经省、自治区、直辖市人民政府批准，经济发达地区城镇土地使用税的适用税额标准可以适当提高{D}.城镇土地使用税实行分级幅度税额，每个幅度最高税额是最低税额的20倍{E}.城镇土地使用税实行分级幅度税额，每个幅度最高税额是最低税额的10倍正确答案：B,D,(多项选择题)(每题2.00分)题目分类:未按章节分类的试题(如真题模拟预测题)>多项选择题>根据船舶吨税的有关规定，下列说法正确的有（）。{A}.中华人民共和国国籍的应税船舶免征船舶吨税{B}.拖船和非机动驳船分别按相同净吨位船舶税率的50%计征税款{C}.应税船舶在《吨税执照》期满后尚未离开港口的，应当申领新的《吨税执照》{D}.应税船舶负责人未按期缴清税款的，自滞纳税款之日起至缴清税款之日止，按日加收滞纳税款0.5‰的滞纳金{E}.海关发现少征或者漏征税款的，应当自应税船舶应当缴纳税款之日起3年内，补征税款正确答案：B,C,D,(多项选择题)(每题2.00分)题目分类:未按章节分类的试题(如真题模拟预测题)>多项选择题>下列占用土地的行为中，不征收耕地占用税的有（）。{A}.农田水利占用耕地的{B}.建设直接为农业生产服务的生产设施占用林地、牧草地、农田水利用地、养殖水面以及渔业水域滩涂等其他农用地的{C}.农村居民经批准搬迁，原宅基地恢复耕种，凡新建住宅占用耕地不超过原宅基地面积的{D}.农村烈士家属、残疾军人占用耕地新建住宅的{E}.农村居民占用耕地新建住宅正确答案：A,B,C,(多项选择题)(每题2.00分)题目分类:未按章节分类的试题(如真题模拟预测题)>多项选择题>根据契税的有关规定，下列表述正确的有（）。{A}.对公租房经营管理单位购买住房作为公租房，免征契税{B}.在婚姻关系存续期间，将房屋权属原归夫妻双方共有，变更为其中一方所有的，应依法征收契税{C}.对经营管理单位回购已分配的改造安置住房继续作为改造安置房源的，免征契税{D}.对经营性文化事业单位转制中资产转让涉及的契税，自2014年1月1日起至2018年12月31日止，符合现行规定的享受相应税收优惠政策{E}.非法定继承人根据遗嘱承受死者生前的土地、房屋权属，属于赠与行为，应征收契税\n正确答案：A,C,D,E,(多项选择题)(每题2.00分)题目分类:未按章节分类的试题(如真题模拟预测题)>多项选择题>下列申请人从中国取得的所得为股息时，可不根据规定的因素进行综合分析，直接判定申请人具有“受益所有人”身份的有（）。{A}.缔约对方政{B}.缔约对方居民且在缔约对方上市的公司{C}.缔约对方居民个人{D}.申请人被缔约对方政府直接持有100%股份{E}.申请人被缔约对方居民直接持有95%股份正确答案：A,B,C,D,(多项选择题)(每题2.00分)题目分类:未按章节分类的试题(如真题模拟预测题)>多项选择题>下列关于城镇土地使用税纳税义务发生时间的说法中，不正确的有（）。{A}.购置存量房，自房屋交付使用之次月起计征城镇土地使用税{B}.购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起计征城镇土地使用税{C}.以转让方式有偿取得土地使用权的，由受让方从合同签订次月起缴纳城镇土地使用税{D}.以出让方式有偿取得土地使用权的，由受让方从合同约定交付土地时间的次月起缴纳城镇土地使用税{E}.通过招标、拍卖、挂牌方式取得的建设用地，纳税人应按照规定从合同约定交付土地时间的当月起缴纳城镇土地使用税正确答案：A,C,E,(多项选择题)(每题2.00分)题目分类:未按章节分类的试题(如真题模拟预测题)>多项选择题>下列关于股票期权的个人所得税处理的表述中，正确的有（）。{A}.员工接受股票期权时，除另有规定外，一般不作为应税所得征收个人所得税{B}.员工因特殊情况在行权日之前将股票期权转让的，以股票期权的净收入，作为财产转让所得征收个人所得税{C}.员工因拥有股权而参与股票期权实施企业税后利润分配取得的所得，应按照利息、股息、红利所得征收个人所得税{D}.取得股票期权形式的工资、薪金所得，没有扣缴义务人的，应在规定的纳税申报期限内自行申报缴纳税款{E}.取得股票期权的员工在行权日不实际买卖股票，而是直接从授权企业取得行权日股票期权所指定的股票市场价与施权价之间的差额，差价收益作为财产转让所得征收个人所得税t;mso-para-margin-top:0.0000gd;mso-para-margin-bottom:0.0000gd;text-align:left;line-height:23.3000pt;mso-line-height-rule:exactly;">9.正确答案：A,C,D,\n(多项选择题)(每题2.00分)题目分类:未按章节分类的试题(如真题模拟预测题)>多项选择题>根据车船税法的相关规定，税务机关重点可以通过（）方式加强车船税风险管理。{A}.将保险机构、代征单位申报解缴税款与实际入库税款进行比对{B}.将备案减免税车船与实际减免税车船数量、涉及税款进行比对{C}.将车船税联网征收系统车辆完税信息与本地区车辆完税信息进行比对{D}.将申报已缴纳车船税车船的排量、整备质量、载客人数、吨位、艇身长度等信息与税源数据库中对应的信息进行比对{E}.将保险机构、代征单位申报解缴税款与应征收的税款进行比对正确答案：A,B,C,D,(多项选择题)(每题2.00分)题目分类:未按章节分类的试题(如真题模拟预测题)>多项选择题>下列单位和个人取得的收入中，应按4%的税率计算缴纳房产税的有（）。{A}.企业向个人出租住房取得的租金{B}.企业向关联方企业出租职工宿舍取得的租金{C}.社会团体按市场价格向个人出租用于居住的住房取得的租金{D}.事业单位按市场价格向个人出租用于居住的住房取得的租金{E}.个人向其他个人出租厂房取得的租金正确答案：C,D,(多项选择题)(每题2.00分)题目分类:未按章节分类的试题(如真题模拟预测题)>多项选择题>下列说法中，符合城镇土地使用税税收政策的有（）。{A}.经省、自治区、直辖市人民政府批准，经济落后地区的城镇土地使用税适用税额标准可以适当降低，但降低额不得超过规定的最低税额的30%{B}.城镇土地使用税按年计算，分期缴纳{C}.企业厂区以外的公共绿化用地应征收城镇土地使用税{D}.直接从事饲养的专业用地免征城镇土地使用税{E}.负责城镇土地使用税减免税审批的税务机关为县级以上地方税务机关正确答案：A,B,D,(多项选择题)(每题2.00分)题目分类:未按章节分类的试题(如真题模拟预测题)>多项选择题>下列关于契税征收管理的说法正确的有（）。{A}.纳税人不能取得销售不动产发票的，可持人民法院的裁决书原件及相关资料办理契税纳税申报{B}.纳税人因房地产开发企业被税务机关列为非正常户，不能取得销售不动产发票的，无法办理契税纳税申报{C}.纳税人应当自纳税义务发生之日起10日内，向征收机关办理申报{D}.纳税义务发生时间是纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天\n{E}.契税应向土地、房屋的承受人居住地或单位注册所在地缴纳正确答案：A,C,D,(多项选择题)(每题2.00分)题目分类:未按章节分类的试题(如真题模拟预测题)>多项选择题>根据印花税的规定，下列关于印花税的减免税政策，说法正确的有（）。{A}.已缴纳印花税的凭证抄本作为正本使用的，应另行贴花{B}.经县级以上人民政府及企业主管部门批准改制的企业因改制签订的产权转移书据，要照章缴纳印花税{C}.对改造安置住房经营管理单位、开发商与改造安置住房相关的印花税以及购买安置住房的个人涉及的印花税予以免征{D}.对与高校学生签订的高校学生公寓租赁合同，免征印花税{E}.自2014年1月1日起至2018年12月31日止，暂免征收飞机租赁企业购机环节购销合同印花税正确答案：A,C,D,E,(多项选择题)(每题2.00分)题目分类:未按章节分类的试题(如真题模拟预测题)>多项选择题>居民甲某将一套住房出售给乙某，成交价格为50万元（不含增值税，下同）；乙某将该住房与丙某进行房屋交换，乙某支付差价款10万元。丙某取得该住房后，又与丁某等价交换房屋。已知当地契税适用税率为3%，下列关于契税税务处理的表述中，正确的有（）。{A}.甲某不需要缴纳契税{B}.乙某需要缴纳契税1.5万元{C}.丙某需要缴纳契税0.3万元{D}.丙某不需要缴纳契税{E}.丁某不需要缴纳契税正确答案：A,D,E,(多项选择题)(每题2.00分)题目分类:未按章节分类的试题(如真题模拟预测题)>多项选择题>根据国际税收合作的有关规定，有关税收情报的保密的说法，正确的有（）。{A}.税收情报事项涉及最重要的国家秘密，泄露会使国家的安全和利益遭受特别严重的损害，应确定为绝密级{B}.税收情报事项涉及偷税、骗税或其他严重违反税收法律法规的行为，应确定为机密级{C}.绝密级情报保密期限一般为30年{D}.机密级情报保密期限一般为20年{E}.秘密级情报保密期限一般为15年正确答案：A,B,C,D,\n(多项选择题)(每题2.00分)题目分类:未按章节分类的试题(如真题模拟预测题)>多项选择题>根据个人所得税的规定，下列各项中，应按照个体工商户的生产、经营所得项目征收个人所得税的有（）。{A}.个人专营种植业、养殖业、饲养业取得的收入{B}.从事个体出租车运营的出租车驾驶员取得的收入{C}.个体工商户对外投资取得的股息所得{D}.出租车属于个人所有，但挂靠出租汽车经营单位或企事业单位，驾驶员向挂靠单位缴纳管理费的，出租车驾驶员从事客货运营取得的收入{E}.出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的收入正确答案：B,D,(多项选择题)(每题2.00分)题目分类:未按章节分类的试题(如真题模拟预测题)>多项选择题>根据个人所得税的规定，下列各项中，应按照个体工商户的生产、经营所得项目征收个人所得税的有（）。{A}.个人专营种植业、养殖业、饲养业取得的收入{B}.从事个体出租车运营的出租车驾驶员取得的收入{C}.个体工商户对外投资取得的股息所得{D}.出租车属于个人所有，但挂靠出租汽车经营单位或企事业单位，驾驶员向挂靠单位缴纳管理费的，出租车驾驶员从事客货运营取得的收入{E}.出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的收入正确答案：A,B,D,(多项选择题)(每题2.00分)题目分类:未按章节分类的试题(如真题模拟预测题)>多项选择题>境内甲公司是一家在上海证券交易所挂牌交易的上市公司，居民企业乙公司、非居民企业丙公司以及居民李某均持有甲公司股票，其中乙公司持有甲公司股票24个月，丙公司持有甲公司股票10个月，李某持有甲公司股票8个月。甲公司于2017年1月向股东分配股息。乙公司分得股息30万元，丙公司分得股息10万元，居民李某分得股息1万元。根据有关规定，下列说法正确的有（）。{A}.甲公司向股东分配的股息，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除{B}.乙公司从甲公司分得的股息收入不计入企业所得税应纳税所得额中征税{C}.丙公司如果在境内未设立机构、场所，则其取得的股息所得应缴纳企业所得税1万元{D}.丙公司如果在境内设立机构、场所且取得的股息与所设机构、场所有实际联系的，则其取得的股息10万元为免税收入{E}.李某从甲公司分得的股息收入应缴纳个人所得税0.1万元正确答案：B,C,E,\n(多项选择题)(每题2.00分)题目分类:未按章节分类的试题(如真题模拟预测题)>多项选择题>根据企业所得税的相关规定，下列关于企业政策性搬迁所得税的相关处理，说法正确的有（）。{A}.企业由于搬迁处置存货而取得的收入，应按正常经营活动取得的收入进行所得税处理，不作为企业搬迁收入{B}.企业在搬迁期间发生的购置资产支出，可以从搬迁收入中扣除{C}.企业在搬迁期间发生的搬迁收入和搬迁支出，可以暂不计入当期应纳税所得额，而在完成搬迁的年度，对搬迁收入和支出进行汇总清算{D}.企业以前年度发生尚未弥补的亏损的，凡企业由于搬迁停止生产经营无所得的，从搬迁年度当年起，至搬迁完成年度前一年度止，可作为停止生产经营活动年度，从法定亏损结转弥补年限中减除{E}.企业发生政策性搬迁的，迁出地和迁入地主管税务机关发生变化的，由迁入地主管税务机关负责企业搬迁清算正确答案：A,C,E,(单项选择题)(每题2.00分)题目分类:未按章节分类的试题(如真题模拟预测题)>综合分析题>某市一家企业，2017年发生以下业务：企业2017年拥有货车30辆、挂车20辆，每辆整备质量均为5吨。 该企业占地情况如下；厂房58000平方米，办公楼占地6000平方米，厂办子弟学校3000平方米，厂办职工食堂及对外餐厅2000平方米，厂办医院和幼儿园占地各3000平方米，厂区内绿化用地3000平方米，养殖专业用地8000平方米，6月份新占用非耕地5000平方米用于厂房扩建，签订产权转移书据，支付价款350万元，并且取得了土地使用证。 企业原有房产价值6000万元，自3月1日起与甲企业签订合同以其中价值1000万元的房产使用权出租给甲企业，期限两年，每月收取不含増值税租金20万元；另外委托施工企业新建物资仓库，签订合同，8月中旬办理验收手续，建筑合同注明价款600万元，并按此价值计入固定资产核算。(提示：城镇土地使用税每平方米单位税额4元；已知当地省政府规定的房产原值扣除比例为20%;该企业所在省规定货车年纳税额每吨30元）要求：根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题。2017年应纳的车船税为（）元。{A}.6000{B}.6235{C}.4800{D}.6685正确答案：A,(单项选择题)(每题2.00分)题目分类:未按章节分类的试题(如真题模拟预测题)>综合分析题>\n某市一家企业，2017年发生以下业务：企业2017年拥有货车30辆、挂车20辆，每辆整备质量均为5吨。 该企业占地情况如下；厂房58000平方米，办公楼占地6000平方米，厂办子弟学校3000平方米，厂办职工食堂及对外餐厅2000平方米，厂办医院和幼儿园占地各3000平方米，厂区内绿化用地3000平方米，养殖专业用地8000平方米，6月份新占用非耕地5000平方米用于厂房扩建，签订产权转移书据，支付价款350万元，并且取得了土地使用证。 企业原有房产价值6000万元，自3月1日起与甲企业签订合同以其中价值1000万元的房产使用权出租给甲企业，期限两年，每月收取不含増值税租金20万元；另外委托施工企业新建物资仓库，签订合同，8月中旬办理验收手续，建筑合同注明价款600万元，并按此价值计入固定资产核算。(提示：城镇土地使用税每平方米单位税额4元；已知当地省政府规定的房产原值扣除比例为20%;该企业所在省规定货车年纳税额每吨30元）要求：根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题。2017年应缴纳的城镇土地使用税为（）元。{A}.266100{B}.276400{C}.286000{D}.274100正确答案：C,(单项选择题)(每题2.00分)题目分类:未按章节分类的试题(如真题模拟预测题)>综合分析题>某市一家企业，2017年发生以下业务：企业2017年拥有货车30辆、挂车20辆，每辆整备质量均为5吨。 该企业占地情况如下；厂房58000平方米，办公楼占地6000平方米，厂办子弟学校3000平方米，厂办职工食堂及对外餐厅2000平方米，厂办医院和幼儿园占地各3000平方米，厂区内绿化用地3000平方米，养殖专业用地8000平方米，6月份新占用非耕地5000平方米用于厂房扩建，签订产权转移书据，支付价款350万元，并且取得了土地使用证。 企业原有房产价值6000万元，自3月1日起与甲企业签订合同以其中价值1000万元的房产使用权出租给甲企业，期限两年，每月收取不含増值税租金20万元；另外委托施工企业新建物资仓库，签订合同，8月中旬办理验收手续，建筑合同注明价款600万元，并按此价值计入固定资产核算。(提示：城镇土地使用税每平方米单位税额4元；已知当地省政府规定的房产原值扣除比例为20%;该企业所在省规定货车年纳税额每吨30元）要求：根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题。2017年应缴纳的房产税为（）元。{A}.0{B}.488800{C}.624800{D}.755200\n正确答案：D,(单项选择题)(每题2.00分)题目分类:未按章节分类的试题(如真题模拟预测题)>综合分析题>某市一家企业，2017年发生以下业务：企业2017年拥有货车30辆、挂车20辆，每辆整备质量均为5吨。 该企业占地情况如下；厂房58000平方米，办公楼占地6000平方米，厂办子弟学校3000平方米，厂办职工食堂及对外餐厅2000平方米，厂办医院和幼儿园占地各3000平方米，厂区内绿化用地3000平方米，养殖专业用地8000平方米，6月份新占用非耕地5000平方米用于厂房扩建，签订产权转移书据，支付价款350万元，并且取得了土地使用证。 企业原有房产价值6000万元，自3月1日起与甲企业签订合同以其中价值1000万元的房产使用权出租给甲企业，期限两年，每月收取不含増值税租金20万元；另外委托施工企业新建物资仓库，签订合同，8月中旬办理验收手续，建筑合同注明价款600万元，并按此价值计入固定资产核算。(提示：城镇土地使用税每平方米单位税额4元；已知当地省政府规定的房产原值扣除比例为20%;该企业所在省规定货车年纳税额每吨30元）要求：根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题。2017年应缴纳的印花税为（）元。{A}.8350{B}.8355{C}.5950{D}.5955正确答案：B,(单项选择题)(每题2.00分)题目分类:未按章节分类的试题(如真题模拟预测题)>综合分析题>中国一居民企业甲控股了A国乙公司，持股比例50%，乙持有C国丙公司50%股份。相关资料如下：丙公司应纳税所得总额为2000万元，无投资收益和缴纳预提所得税项目，实际缴纳所在国所得税额为360万元，税后利润为1600万元，丙公司将当年税后利润的一半用于分配。乙公司应纳税所得总额为5000万元，其中来自丙公司的投资收益按10%缴纳丙公司所在国预提所得税额，实际缴纳所在国所得税额为1140万元，税后利润为3740万元，全部分配。要求：根据上述资料，回答下列问题：下列关于本题的表述中，不正确的是（）。{A}.居民企业可以就其取得的境外所得直接缴纳和间接负担的境外企业所得性质的税额进行抵免{B}.乙公司符合甲公司的间接抵免持股条件，乙公司分回甲公司的投资收益适用间接抵免优惠政策{C}.丙公司不符合甲公司的间接抵免持股条件，丙公司分回甲公司的投资收益，不适用间接抵免优惠政策{D}.\n企业直接持股、间接持股以及为计算居民企业间接持股总和比例的每一个单一持股，均应达到20%的持股比例正确答案：C,(单项选择题)(每题2.00分)题目分类:未按章节分类的试题(如真题模拟预测题)>综合分析题>中国一居民企业甲控股了A国乙公司，持股比例50%，乙持有C国丙公司50%股份。相关资料如下：丙公司应纳税所得总额为2000万元，无投资收益和缴纳预提所得税项目，实际缴纳所在国所得税额为360万元，税后利润为1600万元，丙公司将当年税后利润的一半用于分配。乙公司应纳税所得总额为5000万元，其中来自丙公司的投资收益按10%缴纳丙公司所在国预提所得税额，实际缴纳所在国所得税额为1140万元，税后利润为3740万元，全部分配。要求：根据上述资料，回答下列问题：根据规定，甲公司持有丙公司的股权比例为（）。{A}.10%{B}.15%{C}.20%{D}.25%正确答案：D,(单项选择题)(每题2.00分)题目分类:未按章节分类的试题(如真题模拟预测题)>综合分析题>中国一居民企业甲控股了A国乙公司，持股比例50%，乙持有C国丙公司50%股份。相关资料如下：丙公司应纳税所得总额为2000万元，无投资收益和缴纳预提所得税项目，实际缴纳所在国所得税额为360万元，税后利润为1600万元，丙公司将当年税后利润的一半用于分配。乙公司应纳税所得总额为5000万元，其中来自丙公司的投资收益按10%缴纳丙公司所在国预提所得税额，实际缴纳所在国所得税额为1140万元，税后利润为3740万元，全部分配。要求：根据上述资料，回答下列问题：丙公司已纳税额属于由乙公司分得股息间接负担的税额为（）万元。{A}.90{B}.96{C}.180{D}.192正确答案：A,(单项选择题)(每题2.00分)题目分类:未按章节分类的试题(如真题模拟预测题)>综合分析题>\n中国一居民企业甲控股了A国乙公司，持股比例50%，乙持有C国丙公司50%股份。相关资料如下：丙公司应纳税所得总额为2000万元，无投资收益和缴纳预提所得税项目，实际缴纳所在国所得税额为360万元，税后利润为1600万元，丙公司将当年税后利润的一半用于分配。乙公司应纳税所得总额为5000万元，其中来自丙公司的投资收益按10%缴纳丙公司所在国预提所得税额，实际缴纳所在国所得税额为1140万元，税后利润为3740万元，全部分配。要求：根据上述资料，回答下列问题：甲公司就从乙公司分得股息间接负担的可在我国应纳税额中抵免的税额为（）万元。{A}.680{B}.635{C}.638{D}.686正确答案：B,(不定项选择题)(每题2.00分)题目分类:未按章节分类的试题(如真题模拟预测题)>综合分析题>中国居民王小二为境内某上市公司的职员，2017年12月份取得下列收入：每月工资6000元，应按照所在省规定的办法和比例每月扣除住房公积金和各项社会保险费800元，12月份取得除当月工资外的全年一次性奖金30000元。当月将旅游见闻向晚报和某杂志投稿，分别取得稿酬收入700元和1000元。利用业余时间为其他单位进行一项工程设计，取得不含税收入4000元，按照合同约定，相关的个人所得税由支付单位承担。11月份购入某种债券20000份，每份买入价5元，支付相关税费1000元，12月份卖出该债券10000份，每份卖出价7元，支付相关税费700元。通过拍卖行将一副祖传珍藏多年的字画拍卖，取得拍卖收入500000元，主管税务机关核定王小二收藏该字画发生的费用100000元，拍卖时支付相关税费50000元。当月从A国取得特许权使用费收入折合人民币40000元，在A国缴纳个人所得税8000元；从B国取得股息、红利所得折合人民币10000元，在B国缴纳了个人所得税1000元。要求：根据上述资料，回答下列问题。王小二12月份取得的工资和全年一次性奖金收入应缴纳个人所得税（）元。{A}.2895{B}.2960{C}.3040{D}.6755正确答案：B,(不定项选择题)(每题2.00分)题目分类:未按章节分类的试题(如真题模拟预测题)>综合分析题>\n中国居民王小二为境内某上市公司的职员，2017年12月份取得下列收入：每月工资6000元，应按照所在省规定的办法和比例每月扣除住房公积金和各项社会保险费800元，12月份取得除当月工资外的全年一次性奖金30000元。当月将旅游见闻向晚报和某杂志投稿，分别取得稿酬收入700元和1000元。利用业余时间为其他单位进行一项工程设计，取得不含税收入4000元，按照合同约定，相关的个人所得税由支付单位承担。11月份购入某种债券20000份，每份买入价5元，支付相关税费1000元，12月份卖出该债券10000份，每份卖出价7元，支付相关税费700元。通过拍卖行将一副祖传珍藏多年的字画拍卖，取得拍卖收入500000元，主管税务机关核定王小二收藏该字画发生的费用100000元，拍卖时支付相关税费50000元。当月从A国取得特许权使用费收入折合人民币40000元，在A国缴纳个人所得税8000元；从B国取得股息、红利所得折合人民币10000元，在B国缴纳了个人所得税1000元。要求：根据上述资料，回答下列问题。王小二取得的稿酬收入应缴纳个人所得税（）元。{A}.0{B}.28{C}.112{D}.126正确答案：B,(不定项选择题)(每题2.00分)题目分类:未按章节分类的试题(如真题模拟预测题)>综合分析题>中国居民王小二为境内某上市公司的职员，2017年12月份取得下列收入：每月工资6000元，应按照所在省规定的办法和比例每月扣除住房公积金和各项社会保险费800元，12月份取得除当月工资外的全年一次性奖金30000元。当月将旅游见闻向晚报和某杂志投稿，分别取得稿酬收入700元和1000元。利用业余时间为其他单位进行一项工程设计，取得不含税收入4000元，按照合同约定，相关的个人所得税由支付单位承担。11月份购入某种债券20000份，每份买入价5元，支付相关税费1000元，12月份卖出该债券10000份，每份卖出价7元，支付相关税费700元。通过拍卖行将一副祖传珍藏多年的字画拍卖，取得拍卖收入500000元，主管税务机关核定王小二收藏该字画发生的费用100000元，拍卖时支付相关税费50000元。当月从A国取得特许权使用费收入折合人民币40000元，在A国缴纳个人所得税8000元；从B国取得股息、红利所得折合人民币10000元，在B国缴纳了个人所得税1000元。要求：根据上述资料，回答下列问题。王小二取得的工程设计收入应缴纳个人所得税（）元。{A}.601.90{B}.640{C}.761.90{D}.800正确答案：C,(不定项选择题)(每题2.00分)题目分类:未按章节分类的试题(如真题模拟预测题)>综合分析题>\n中国居民王小二为境内某上市公司的职员，2017年12月份取得下列收入：每月工资6000元，应按照所在省规定的办法和比例每月扣除住房公积金和各项社会保险费800元，12月份取得除当月工资外的全年一次性奖金30000元。当月将旅游见闻向晚报和某杂志投稿，分别取得稿酬收入700元和1000元。利用业余时间为其他单位进行一项工程设计，取得不含税收入4000元，按照合同约定，相关的个人所得税由支付单位承担。11月份购入某种债券20000份，每份买入价5元，支付相关税费1000元，12月份卖出该债券10000份，每份卖出价7元，支付相关税费700元。通过拍卖行将一副祖传珍藏多年的字画拍卖，取得拍卖收入500000元，主管税务机关核定王小二收藏该字画发生的费用100000元，拍卖时支付相关税费50000元。当月从A国取得特许权使用费收入折合人民币40000元，在A国缴纳个人所得税8000元；从B国取得股息、红利所得折合人民币10000元，在B国缴纳了个人所得税1000元。要求：根据上述资料，回答下列问题。王小二取得转让债券所得应缴纳个人所得税（）元。{A}.3760{B}.3660{C}.3008{D}.2928正确答案：A,(不定项选择题)(每题2.00分)题目分类:未按章节分类的试题(如真题模拟预测题)>综合分析题>中国居民王小二为境内某上市公司的职员，2017年12月份取得下列收入：每月工资6000元，应按照所在省规定的办法和比例每月扣除住房公积金和各项社会保险费800元，12月份取得除当月工资外的全年一次性奖金30000元。当月将旅游见闻向晚报和某杂志投稿，分别取得稿酬收入700元和1000元。利用业余时间为其他单位进行一项工程设计，取得不含税收入4000元，按照合同约定，相关的个人所得税由支付单位承担。11月份购入某种债券20000份，每份买入价5元，支付相关税费1000元，12月份卖出该债券10000份，每份卖出价7元，支付相关税费700元。通过拍卖行将一副祖传珍藏多年的字画拍卖，取得拍卖收入500000元，主管税务机关核定王小二收藏该字画发生的费用100000元，拍卖时支付相关税费50000元。当月从A国取得特许权使用费收入折合人民币40000元，在A国缴纳个人所得税8000元；从B国取得股息、红利所得折合人民币10000元，在B国缴纳了个人所得税1000元。要求：根据上述资料，回答下列问题。王小二取得的拍卖字画所得应缴纳个人所得税（）元。{A}.105000{B}.56000{C}.70000{D}.80000正确答案：C,(不定项选择题)(每题2.00分)题目分类:未按章节分类的试题(如真题模拟预测题)>综合分析题>\n中国居民王小二为境内某上市公司的职员，2017年12月份取得下列收入：每月工资6000元，应按照所在省规定的办法和比例每月扣除住房公积金和各项社会保险费800元，12月份取得除当月工资外的全年一次性奖金30000元。当月将旅游见闻向晚报和某杂志投稿，分别取得稿酬收入700元和1000元。利用业余时间为其他单位进行一项工程设计，取得不含税收入4000元，按照合同约定，相关的个人所得税由支付单位承担。11月份购入某种债券20000份，每份买入价5元，支付相关税费1000元，12月份卖出该债券10000份，每份卖出价7元，支付相关税费700元。通过拍卖行将一副祖传珍藏多年的字画拍卖，取得拍卖收入500000元，主管税务机关核定王小二收藏该字画发生的费用100000元，拍卖时支付相关税费50000元。当月从A国取得特许权使用费收入折合人民币40000元，在A国缴纳个人所得税8000元；从B国取得股息、红利所得折合人民币10000元，在B国缴纳了个人所得税1000元。要求：根据上述资料，回答下列问题。王小二来源于境外的所得在我国应补缴的个人所得税为（）元。{A}.0{B}.1000{C}.1600{D}.2600正确答案：B,(不定项选择题)(每题2.00分)题目分类:未按章节分类的试题(如真题模拟预测题)>综合分析题>某市电器生产企业，为增值税一般纳税人，2017年销售产品取得不含税收入2500万元，会计利润600万元，已预缴所得税150万元。2017年年末经税务师事务所审核，发现以下问题：期间费用中广告费450万元、业务招待费15万元、研究开发费用20万元。营业外支出50万元（含通过公益性社会团体向贫困山区捐款30万元，直接捐赠6万元)。计入成本、费用中的实发工资总额150万元、拨缴职工工会经费3万元、支出职工福利费23万元和职工教育经费6万元。4月购置并投入使用的安全生产专用设备企业未进行账务处理。取得购置该设备増值税普通发票上注明含税价款81.9万元，预计使用10年，无残值。实缴増值税、消费税40万元，企业未计城建税及教育费附加。在A国设有分支机构，A国分支机构当年应纳税所得额300万元，其中生产经营所得200万元，A国规定税率为20%;特许权使用费所得100万元，A国规定的税率为30%;从A国分回税后利润230万元，尚未入账处理。要求：根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数。企业A国所得在我国境内应补缴的企业所得税额为（）万元。{A}.0{B}.5{C}.10{D}.12正确答案：B,(不定项选择题)(每题2.00分)题目分类:未按章节分类的试题(如真题模拟预测题)>综合分析题>\n某市电器生产企业，为增值税一般纳税人，2017年销售产品取得不含税收入2500万元，会计利润600万元，已预缴所得税150万元。2017年年末经税务师事务所审核，发现以下问题：期间费用中广告费450万元、业务招待费15万元、研究开发费用20万元。营业外支出50万元（含通过公益性社会团体向贫困山区捐款30万元，直接捐赠6万元)。计入成本、费用中的实发工资总额150万元、拨缴职工工会经费3万元、支出职工福利费23万元和职工教育经费6万元。4月购置并投入使用的安全生产专用设备企业未进行账务处理。取得购置该设备増值税普通发票上注明含税价款81.9万元，预计使用10年，无残值。实缴増值税、消费税40万元，企业未计城建税及教育费附加。在A国设有分支机构，A国分支机构当年应纳税所得额300万元，其中生产经营所得200万元，A国规定税率为20%;特许权使用费所得100万元，A国规定的税率为30%;从A国分回税后利润230万元，尚未入账处理。要求：根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数。企业当年调账后的会计利润总额为（）万元。{A}.820.54{B}.853.64{C}.660.12{D}.586.13正确答案：A,(不定项选择题)(每题2.00分)题目分类:未按章节分类的试题(如真题模拟预测题)>综合分析题>某市电器生产企业，为增值税一般纳税人，2017年销售产品取得不含税收入2500万元，会计利润600万元，已预缴所得税150万元。2017年年末经税务师事务所审核，发现以下问题：期间费用中广告费450万元、业务招待费15万元、研究开发费用20万元。营业外支出50万元（含通过公益性社会团体向贫困山区捐款30万元，直接捐赠6万元)。计入成本、费用中的实发工资总额150万元、拨缴职工工会经费3万元、支出职工福利费23万元和职工教育经费6万元。4月购置并投入使用的安全生产专用设备企业未进行账务处理。取得购置该设备増值税普通发票上注明含税价款81.9万元，预计使用10年，无残值。实缴増值税、消费税40万元，企业未计城建税及教育费附加。在A国设有分支机构，A国分支机构当年应纳税所得额300万元，其中生产经营所得200万元，A国规定税率为20%;特许权使用费所得100万元，A国规定的税率为30%;从A国分回税后利润230万元，尚未入账处理。要求：根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数。企业当年对外捐赠的纳税调整额为（）万元。{A}.0{B}.6{C}.10{D}.30正确答案：B,(不定项选择题)(每题2.00分)题目分类:未按章节分类的试题(如真题模拟预测题)>综合分析题>\n某市电器生产企业，为增值税一般纳税人，2017年销售产品取得不含税收入2500万元，会计利润600万元，已预缴所得税150万元。2017年年末经税务师事务所审核，发现以下问题：期间费用中广告费450万元、业务招待费15万元、研究开发费用20万元。营业外支出50万元（含通过公益性社会团体向贫困山区捐款30万元，直接捐赠6万元)。计入成本、费用中的实发工资总额150万元、拨缴职工工会经费3万元、支出职工福利费23万元和职工教育经费6万元。4月购置并投入使用的安全生产专用设备企业未进行账务处理。取得购置该设备増值税普通发票上注明含税价款81.9万元，预计使用10年，无残值。实缴増值税、消费税40万元，企业未计城建税及教育费附加。在A国设有分支机构，A国分支机构当年应纳税所得额300万元，其中生产经营所得200万元，A国规定税率为20%;特许权使用费所得100万元，A国规定的税率为30%;从A国分回税后利润230万元，尚未入账处理。要求：根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数。企业当年广告费和业务招待费的纳税调整额为（）万元。{A}.75{B}.8{C}.6{D}.81正确答案：D,(不定项选择题)(每题2.00分)题目分类:未按章节分类的试题(如真题模拟预测题)>综合分析题>某市电器生产企业，为增值税一般纳税人，2017年销售产品取得不含税收入2500万元，会计利润600万元，已预缴所得税150万元。2017年年末经税务师事务所审核，发现以下问题：期间费用中广告费450万元、业务招待费15万元、研究开发费用20万元。营业外支出50万元（含通过公益性社会团体向贫困山区捐款30万元，直接捐赠6万元)。计入成本、费用中的实发工资总额150万元、拨缴职工工会经费3万元、支出职工福利费23万元和职工教育经费6万元。4月购置并投入使用的安全生产专用设备企业未进行账务处理。取得购置该设备増值税普通发票上注明含税价款81.9万元，预计使用10年，无残值。实缴増值税、消费税40万元，企业未计城建税及教育费附加。在A国设有分支机构，A国分支机构当年应纳税所得额300万元，其中生产经营所得200万元，A国规定税率为20%;特许权使用费所得100万元，A国规定的税率为30%;从A国分回税后利润230万元，尚未入账处理。要求：根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数。企业当年工资及“三项经费”的纳税调整额为（）万元{A}.0{B}.2{C}.4.25{D}.2.25正确答案：C,(不定项选择题)(每题2.00分)题目分类:未按章节分类的试题(如真题模拟预测题)>综合分析题>\n某市电器生产企业，为增值税一般纳税人，2017年销售产品取得不含税收入2500万元，会计利润600万元，已预缴所得税150万元。2017年年末经税务师事务所审核，发现以下问题：期间费用中广告费450万元、业务招待费15万元、研究开发费用20万元。营业外支出50万元（含通过公益性社会团体向贫困山区捐款30万元，直接捐赠6万元)。计入成本、费用中的实发工资总额150万元、拨缴职工工会经费3万元、支出职工福利费23万元和职工教育经费6万元。4月购置并投入使用的安全生产专用设备企业未进行账务处理。取得购置该设备増值税普通发票上注明含税价款81.9万元，预计使用10年，无残值。实缴増值税、消费税40万元，企业未计城建税及教育费附加。在A国设有分支机构，A国分支机构当年应纳税所得额300万元，其中生产经营所得200万元，A国规定税率为20%;特许权使用费所得100万元，A国规定的税率为30%;从A国分回税后利润230万元，尚未入账处理。要求：根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数。企业年终汇算清缴实际缴纳的企业所得税为（）万元{A}.14.76{B}.82.54{C}.103.74{D}.65.12正确答案：A,