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- 2021-05-13 发布
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青岛市2017年春季高考第一次模拟考试
财经类专业知识试题
本试卷分第Ⅰ卷(选择题)和第Ⅱ卷(非选择题)两部分。满分200分,考试时间120分钟。考试结束后,将本试卷和答题卡一并交回。
第Ⅰ卷(选择题,共100分)
一、单项选择题(本大题共50个小题,每小题2分,共100分。在每小题列出的四个选项中,只有一项符合题目要求,请将符合题目要求的选项字母代号选出,填涂在答题卡上)
1、会计核算对象的具体化是( )。
A.会计要素 B.会计科目 C.会计账户 D.会计对象
2、企业1月份发生如下支出:预付全年仓库租金36000元,支付上年第4季度银行借款利息16200元,以现金520元购买行政管理部门使用的办公用品,预提本月应负担的银行借款利息4500元,按权责发生制原则确认的本月费用为( )。
A.57220元 B.8020元 C.24220元 D.19720元
3、企业资金周而复始的循环称为
A.资金循环 B.资金周转 C.资金运用 D.资金退出
4、下列经济业务中,会引起资产和负债同时增加的业务是( )。
A.向投资者分配现金股利 B.提取法定盈余公积
C.采购材料,开出一张银行汇票 D.购买商品,开出一张商业汇票
5、投资人投入的资金和债权人投入的资金,投入企业后,形成企业的( )。
A.成本 B.费用 C.资产 D.负债
6、下列不构成企业收入的是( )。
A.接受所有者投资100000元 B.销售商品收入80万元
C.出租包装物,租金收入1000元 D.销售低值易耗品收入500元
7、账户一般不包括( )。
A.账户名称 B.日期和摘要 C.增减发生额及余额 D.会计分录
8、8月15日行政管理人员将标明日期为7月20日的发票到财务科报销,经审核后会计人员依据该发票编制记账凭证时,记账凭证的日期应为( )。
A.8月15日 B.8月1日 C.7月31日 D.7月20日
9、某企业年初未分配利润为10000元,当年净利润40000元,按15%的比例提取盈余公积,该企业可供投资者分配的利润为( )元
A.50000 B. 42500 C.44000 D. 34000
10、“应付账款”账户期初贷方余额为7000元,本期贷方发生额为3000元,本期借方发生额为1200元,则该账户的期末余额为
A.贷方余额8800元 B.贷方余额5200元 C.借方余额8800元 D.借方余额5200元
11、下列账户月末一般无余额的是
A.库存现金 B.固定资产 C.库存商品 D.财务费用
12、某企业在遭受火灾后,对其受损的财产物资进行的清查属于
A.局部清查和定期清查 B.全面清查和定期清查
C.局部清查和不定期清查 D. 全面清查和不定期清查
13、会计人员审核原始凭证时发现其金额有错误,应由( ) 进行更正
A.经办人 B.单位主要领导 C.原填制单位 D.会计主管人员
14、A产品月初在产品成本8000元,本月A产品共发生材料费用20 000元,人工费用25 000元,制造费用10
(财会类专业知识试题 共7页) 第 10 页
000元,月末在产品成本为5000元,本月A产品完工产品成本是( )
A、58 000元 B、55 000元 C、60 000元 D、13 000元
15、下列属于原始凭证的是( )
A、购货合同 B、银行对账单 C、银行存款余额调节表 D、差旅费报销单
16、下列有关对总分类账与明细分类账平行登记要点描述错误的是( )
A.依据相同 B.方向相同 C.时间相同 D.金额相等
17、会计人员根据记账凭证登账时,误将89 000元记为98 000元,更正这种错误时应采用( )
A、画线更正法 B、红字冲销法 C、补充登记法 D、除9法
18、在财产清查中发现的财产物资盘盈,进行账务处理的依据是( )
A、入库单 B、银行对账单 C、出库单 D、账存实存对比表
19、在不同的会计核算形式下,不能作为直接登记总账依据的是( )
A、原始凭证 B、记账凭证 C、科目汇总表 D、汇总记账凭证
20、资产负债表属于反映企业( )
A、财务状况的静态报表 B、财务状况的动态报表
C、经营成果的静态报表 D、经营成果的动态报表
21、下列各项中,不会引起其他货币资金发生变动的是( )。
A.企业销售商品收到商业汇票
B.企业用银行本票购买办公用品
C.企业将款项汇往外地开立采购专用账户
D.企业为购买基金将资金存入在证券公司指定银行开立的投资款专户
22、某企业“应收账款”总账余额为借方余额90000元,明细账借方余额为 160000 元,贷方余额为 70000 元,坏账准备中有关应收账款计提的“坏账准备”账户贷方余额为 500 元,在资产负债表中,“应收账款”项目数额应填列( )元
A.160000 B.90000 C.159500 D.89500
23、甲企业为增值税小规模纳税人,购入甲材料600公斤,每公斤含税单价为50元,发生运费2000元,运输途中发生合理损耗10公斤,入库前发生挑选整理费用450元,另支付材料的保险费2000元。该批甲材料的实际单位成本为( )。
A.50元 B.51元 C.57.42元 D.58.39元
24、甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,2016年1月甲公司董事会决定将本公司生产的500件产品作为福利发放给公司管理人员。该批产品的单件成本为1.2万元,市场销售价格为每件2万元(不含增值税)。不考虑其他相关税费,甲公司在2016年因该项业务计入管理费用的金额为( )万元。
A.600 B.770 C.1000 D.1170
25、下列不属于企业留存收益的有( )。
A.按规定从净利润中提取的法定盈余公积
B.累积未分配的利润
C.按股东大会决议从净利润中提取的任意盈余公积
D.发行股票溢价收入
26、 2015年4月12日,某企业与客户签订一项工程劳务合同,合同期为一年,合同收入总额为3000万元,预计合同总成本为2100万元,至2015年12月31日该企业实际发生总成本为1400万元,但提供的劳务交易结果不能可靠估计,估计只能从工程款中收回成本1050万元,2015年度该企业应确认的劳务收入为( )
A.1400 B.2100 C.2900 D.1050
27、单位会计王某采用涂改手段,将金额为10000元的购货发票改为40000元,该行为属于( )
A.伪造会计凭证 B.变造会计凭证 C.伪造会计账簿 D.变造会计账簿
28、一般会计人员办理会计工作交接手续时,应由( )负责监交。
A.其他会计人员 B. 会计机构负责人 C.审计人员 D.单位负责人
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29、根据《会计法》的规定,对故意销毁依法应当保存的会计凭证、会计账簿、财务会计报告,尚不构成犯罪的,县级以上财政部门除按规定对直接负责的主管人员和其他直接责任人员进行处罚外,对单位予以通报,可以并处罚款。对单位所处的罚款金额最低为( )。
A.5000元 B.2000元 C.3000元 D.1000元
30、下列对编制财务会计报告的表述中,不正确的是( )。
A.财务会计报告应当依据经过审核的会计账簿记录和有关会计资料编制
B.财务会计报告的编制要求、提供对象、提供期限应当符合法定要求
C.向不同的会计资料使用者提供的财务会计报告,其编制依据应当一致
D.各单位的财务会计报告在上报有关部门前必须经注册会计师审核签字
31、某单位于2011年10月19日开出一张支票,下列有关该支票日期的写法正确的是
A.贰零壹壹年拾月拾玖日
B.贰零壹壹年壹拾月壹拾玖日
C.贰零壹壹年零壹拾月拾玖日
D.贰零壹壹年零壹拾月壹拾玖日
32、出票后定期付款汇票的提示付款期限是
A.出票日起1个月 B.到期日起10日 C.出票日起10日 D.到期日起1个月
33、由出票人签发、委托办理票据存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据为()
A.支票 B.商业汇票 C.银行汇票 D.本票
34、《预算法》规定,( )对中央和地方预算、决算进行监督。
A.全国人大及常务委员会 B.国务院财政部门 C.国资委 D.公安机关
35.下列各项属于绝对记载事项的是( )
A、出票人签章 B、见票即付 C、付款人的营业场所为付款地 D、出票地
36、下列各项中,不属于会计职业道德"诚实守信"要求的是( )。
A.忠于职守,尽职尽责 B.做老实人、说老实话、办老实事
C.保守商业秘密,不为利益所诱惑 D.执业谨慎,信誉至上
37、( )是体现税收政策的中心环节,体现征税的深度。
A.税率 B.税目 C.计税依据 D.税源
38、采用定额税率征税的是( )
A.车辆购置税 B.城市维护建设税 C.房产税 D.车船税
39、货币在表现商品价值并衡量商品价值量的大小时,发挥的职能是( )
A. 价值尺度 B. 流通手段 C.贮藏手段 D. 支付手段
40、如果纸币的发行量超过了金属货币需要量的客观限度,则( )。
A.单位纸币升值 B.物价下降 C.单位纸币币值稳定 D.单位纸币贬值
41、由货币管理当局根据宏观经济运行的状况和其他状况来决定的利率是( )
A.名义利率 B.实际利率 C.官定利率 D.市场利率
42、( )与其他类型的债券相比较,具有极高的信用度,被誉为“金边债券”
A.企业债券 B.金融债券 C.中央政府债券 D.地方政府债券
43、下列不属于消费信用的是( )
A.预付货款 B.信用卡 C.消费贷款 D.分期付款
44、投资银行的主要业务不包括( )
A.为居民提供消费信贷和其他贷款
B.投资工商企业的股票和债务
C.直接投资于企业项目
D.参与企业并购
45、下列不属于财产保险的是( )
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A.人寿保险 B.产品责任保险 C.承运货物责任保险 D.海上保险
46、成员相互之间为解决内部余缺,促进内部资金合作而自愿组成的信用组织是( )
A.证券机构 B.信托公司 C.信用合作机构 D.财务机构
47、张某将闲置资金5万元存入银行,银行将5万元贷款给有关资金缺口的A公司,银行发挥的是( )
A.信用中介职能 B.支付中介职能 C.信用创造职能 D.金融服务职能
48、以下不属于商业银行资产业务的是( )业务。
A.贷款 B.股本 C.现金资产 D.证券投资收益
49、集中存款准备金属于中央银行的( )职能
A.发行的银行 B. 政府的银行 C.银行的银行 D.监管的银行
50、下列描述正确的是( )
A. 再贴现业务是中央银行的负债业务
B. 中央银行经营证券业务的目的不在于营利,而在于调节货币供应量
C. 货币发行业务是中央银行的资产业务
D. 证券买卖既是中央银行的负债业务之一,又是一种有效的调控手段
第Ⅱ卷(非选择题,共100分)
二、计算题(本大题5个小题,共40分,要求写出计算过程,计算结果保留两位小数)
1.(本小题8分)甲公司系增值税一般纳税企业,原材料按实际成本计价核算,采用先进先出法计算发出材料和月末结存材料的成本。材料数量盘点采用永续盘存制。该公司2016年4月1日库存A材料600公斤,每公斤实际成本50元。4月份A材料收入,发出的有关资料如下:
(1)4月5日,购入A材料1000公斤,支付不含税买价53 000元,运杂费900元,当日实际验收入库980公斤,经查明,短缺的20公斤系运输途中合理损耗。
(2)4月8日,发出A材料1200公斤。
(3)4月10日,购入A材料1500公斤,支付不含税买价89 000元,保险费1000元,当日已如数验收入库。
(4)4月20日,发出A材料1400公斤。
要求:(1)分别计算4月5日和4月10日购入A材料的实际单位成本;
(2)计算发出A材料的实际成本;
(3)计算月末结存A材料的实际成本。
2. (本小题10分)青岛市市区的一家百货商场为增值税一般纳税人,2017年2月发生以下经济业务:
(1)采购商品不含税价款30万元,取得增值税专用发票;支付不含税运费3万元,取得货运增值税专用发票。
(2)支付不含税广告费5万元,取得增值税专用发票。
(3)购买一辆小汽车自用,取得增值税专用发票,价款20万元、增值税3.4万元。
(4)销售粮食、食用植物油取得含税销售额22.6万元。
(5)销售化妆品套装取得含税销售额46.8万元。
(6)零售金银首饰取得含税销售额58.5万元。
要求:(1)计算该商场当月可抵扣的增值税进项税额。
(2)计算该商场当月的增值税销项税额。
(3)计算该商场当月应缴纳的增值税税额。
(4)计算该商场当月应缴纳的消费税税额。
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3.(本小题8分)青岛市一家居民企业为增值税一般纳税人,主要生产销售电视机,2016年度有关经济业务如下:
(1)销售电视机取得不含税收入8600万元,相配比的销售成本为5500万元。
(2)出租房屋取得不含税收入200万元。
(3)接受原材料捐赠,取得增值税专用发票注明材料金额100万元,增值税额17万元,捐赠方代为支付增值税。
(4)发生财务费用80万元;管理费用850万元;销售费用1600万元,其中广告费1300万元、业务宣传费200万元。
(5)发生营业外支出300万元,其中包括向灾区直接捐款100万元、违法经营罚款20万元、税收滞纳金1万元、支付给供货商合同违约金4万元。
要求:(1)计算该企业2016年实现的会计利润。
(2)计算销售费用中应调整的应纳税所得额。
(3)计算营业外支出中应调整的应纳税所得额。
(4)计算该企业2016年应缴纳的企业所得税。
4. (本小题8分)中国公民李某是某外贸公司的职员,2016年的收入情况如下:
(1)单位每月支付工资10000元。
(2)业余撰写小说在某报纸连载,2个月的稿酬收入分别为20000元、40000元。
(3)参加某厂家有奖促销,中奖所得共计8000元。
(4)7月1日,将其一套公寓住房按市场价格出租,租期一年,每月收取租金3800元。
要求:(1)计算李某全年工资应缴纳的个人所得税。
(2)计算李某取得稿酬收入应缴纳的个人所得税。
(3)计算李某参加促销中奖应缴纳的个人所得税。
(4)计算李某2016年出租房屋应缴纳的个人所得税。
5.(本小题6分)2016年某商业银行吸收原始存款500亿元,其法定存款准备金率为15%,超额存款准备金率为3%,现金漏损率为7%,请计算:(1)银行的信用创造能力;(2)总存款;(3)派生存款。
三、业务题(本大题4个小题,共计40分。除“应交税费”、“长期借款”账户必须写出明细账户外,其他账户不做要求)
1、(本小题12分)甲公司为增值税一般纳税人,2016年发生下列业务:
(1)2016年9月30日,向乙公司销售产品4000件,售价为10元/件,增值税税率为17%,因乙公司购买数量较多,给予了10%的商业折扣,收到乙公司开来的为期5个月,票面利率为4%的商业汇票一张。
(2)2016年10月31日,企业持汇票向银行申请贴现,贴现率为5%,带追索权。
(3)2017年2月28日票据到期,承兑人无力支付款项,企业现已收到银行退回的应收票据、支款通知和付款人未付票款通知书,各月均已经计提利息。
要求:编制甲公司收到票据、2016年11月30日计提利息、贴现、票据到期的会计分录。
2、(本小题12分)2016年1月1日,甲公司决定将2013年12月31日购进的生产用A设备改良,该设备的入账价值12000 000元,采用直线法计提折旧,预计净残值率为5%,预计使用10年,2016年1月1日至6月30日为改良支出期,共发生改良支出4880 000元,全部以银行存款支付;取得变价收入200
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000万元存入银行。该设备达到预定可使用状态,预计使用年限可延长2年零6个月。改良后的设备折旧方法和预计净残值率不变,预计给该公司带来可收回金额15000000元。
要求:根据上述资料编制2014年至2015年期间计提月折旧、改良以及改良后计提月折旧的会计分录。
3、(本小题8分)甲公司于2015年1月1日借入固定资产投资借款600万元,存入银行。该借款利率3%,期限2年,按年计提利息,合同规定到期还本付息。该工程于2015年10月末达到预定可使用状态,该借款于2016年末到期还本付息。
要求编制以下会计分录
(1)取得借款 (2)2015年末计提借款利息
(3)2016年末计提借款利息 (4)到期还本付息
4、(本小题8分)甲公司为增值税一般纳税人,2016年7月发生下列业务:
(1)8日,销售给乙公司B产品50件,专用发票注明单位售价4000元,价款共计200 000元,增值税34 000元。双方约定现金折扣条件为2/10,1/20,n/30。
(2)17日,乙公司支付所有款项。(假定计算现金折扣时不考虑增值税)
(3)8月2日,销售给乙公司的B产品因质量问题被退回,收到退回商品,甲公司开出转账支票支付有关退货款,上月已结转该批产品销售成本100000元。
要求:编制以上业务的会计分录。
四、综合运用题(本大题2个小题,每小题10分,共20分)
1.(10分)2017年2月初,某市财政局派出检查组对鸿星公司2016年度的会计工作进行检查,发现存在以下情况:
(1)2月10日,对外报送的2014年度财务会计报告封面上只有单位负责人、总会计师的签名。
(2)5月10该公司在中国银行已开设一个基本存款账户的情况下,经与本市中国工商银行负责人疏通关系,又在其营业部开设了一个基本存款账户。
(3)7月15日,会计科负责债权债务登记的会计人员李丽,因请产假,经会计科长同意,由李丽直接向出纳员赵菲移交,并由出纳赵菲在此期间代为登记债权债务账目。
(4)发现一张2016年8月的发票“金额”栏的数字有更改痕迹,发票出具单位在“金额”栏更改处加盖了其单位印章。经查阅相关合同、单据,确认其更改后的金额数字是正确的。
要求:根据上述资料及相关法律法规,回答下列问题:
(1)该公司报送的年度财务会计报告签名是否规范?为什么?
(2)该公司开立多个基本存款账户的做法是否合法?为什么?
(3)会计李丽直接向出纳员赵菲移交债权债务账目登记工作是否合法?为什么?
(4)2016年8月对发票更改的处理方法是否符合规定?为什么?
2、甲公司2016年10月25日~31日银行存款日记账和银行对账单资料如下:
银行存款日记账
2016年
凭证
摘要
结算凭证
收入
支出
余额
月
日
字
号
种类
号数
10
24
余额
250 000
25
银付
228
付购料款
转支
045
200 000
50 000
26
银付
229
付运费
转支
046
1 000
49 000
(财会类专业知识试题 共7页) 第 10 页
27
银收
108
收销货款
电汇
234 000
283 000
30
银付
230
付购料款
电汇
90 000
193 000
30
银付
231
付修理费
转支
047
25 000
168 000
31
银收
109
收销货款
转支
127
150 000
318 000
银行对账单
2016年
结算凭证
收入
支出
余额
月
日
种类
号数
10
24
250 000
26
电汇
234 000
28
转支
046
1 000
28
转支
045
200 000
28
信汇
23 000
28
汇票
148
3 200
29
信汇
60 000
30
电汇
90 000
233 200
要求:根据上述资料将银行存款日记账与银行对账单进行逐笔核对。确定未达账项,编制10月31日银行存款余额调节表,并确定企业月末可动用的银行存款实有数额。
银行存款余额调节表
存款类型:人民币户 2016年10月31日
企业存款日记账余额
银行对账单余额
加:
加:
减:
减:
调节后余额
调节后余额
企业月末可动用的银行存款实有数额为 。
(财会类专业知识试题 共7页) 第 10 页
青岛市2017年春季高考第一次模拟考试
财会类专业知识试题参考答案
一、单项选择题(100分)
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
A
B
B
D
C
A
D
A
C
A
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
D
C
C
A
D
C
A
D
A
A
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30
A
C
D
D
D
D
B
B
A
D
31
32
33
34
35
36
37
38
39
40
D
B
A
A
A
A
A
D
A
D
41
42
43
44
45
46
47
48
49
50
C
C
A
A
A
C
A
B
C
B
二、计算题(40分)
1、(本小题8分)
(1) 4月5日购入A材料实际单位成本=(53000+900)÷980=55(元/公斤)
4月10日购入A材料实际单位成本=(89000+1000)÷1500=60(元/公斤)
(2)本月发出A材料的实际成本=600×50+600×55+380×55+1020×60=145100(元)
(3)月末结存A材料的实际成本=480×60=28800(元)
2、(10分)(1)当月可抵扣进项税额=30×17%+3×11%+5×6%+3.4=9.13万元
(2)当月销项税额=22.6÷(1+13%)×13%+46.8÷(1+17%)×17%+58.5÷(1+17%)×17%=17.9万元
(3)本月应纳增值税额=17.9-9.13=8.77万元
(4)本月应纳消费税额=58.5÷(1+17%)×5%=2.5万元
3、(8分)(1)会计利润=8600+200+100+17-5500-80-850-1600-300=587万元
(2)广告费、业务宣传费税前扣除标准=(8600+200)×15%=1320万元
应调增应纳税所得额=1300+200-1320=180万元
(3)向灾区直接捐款100万元、违法经营罚款20万元、税收滞纳金1万元,不允许在税前扣除;支付合同违约金,可以税前扣除
应调增应纳税所得额=100+20+1=121万元
(4)应纳税所得额=587+180+121=888万元
应纳所得税额=888×25%=222万元
4、(8分)(1)全年工资应纳个人所得税=【(10000-3500)×20%-555】×12=8940元
(2)稿酬收入应纳个人所得税=(20000+40000)×(1-20%)×20%×(1-30%)=6720元
(3)中奖所得应纳个人所得税=8000×20%=1600元
(4)租金收入应纳个人所得税=(3800-800)×10%×6=1800元
5、(本小题6分)(1)信用创造能力=1/(15%+3%+7%)=4
(2)总存款=500×4=2000万元
(3)派生存款=2000-500=1500万元
三、业务题(共40分)
1. (本小题12分)
(1)借:应收票据 42120
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贷:主营业务收入 36000
应交税费—应交增值税(销项税额) 6120
(2) 2016年11月30日计提利息= 42120×4%÷12= 140.4 (元)
借:应收票据 140.4
贷:财务费用 140.4
(3)到期值=42120×(1+4%÷12×5)=42 822(元)
贴现息=42822*5%*4/12=713.7(元)
贴现净额=42822-713.7=42108.3(元 )
借:银行存款 42108.3
财务费用713.7
贷:短期借款 42822
(4) 借:应收账款 42822
贷:应收票据 42822
借:短期借款42822
贷:银行存款 42822
2. (本小题12分)(1)每年应计提折旧额=1200*(1-5%)÷10=114(万元)
每月应计提折旧额=114÷12=9.5(万元)
借:制造费用 95 000
贷:累计折旧 95 000
(2)①借:在建工程 9720 000
累计折旧 2280 000
贷:固定资产 12000 000
②借:在建工程 4880 000
贷:银行存款 4880 000
③借:银行存款 200 000
贷:在建工程 200 000
④ 计入在建工程的金额=972+488-20=1440(万元),小于可收回金额1500万元,所以可全额转入固定资产。
借:固定资产 1 4400 000
贷:在建工程 1 4400 000
(3)每年应计提折旧额=1440*(1-5%)÷(10+2.5-2-0.5)=136.8(万元)
每月应计提折旧额=136.8÷12=11.4(万元)
借:制造费用 114 000
贷:累计折旧 114 000
3、(本小题8分)
(1) 借:银行存款 6000 000
贷: 长期借款——本金 6000 000
(2)借:财务费用 30 000
在建工程 150 000
贷:长期借款——应计利息 180 000
(3)借:财务费用 180 000
贷:长期借款——应计利息 180 000
(4)借:长期借款——本金 6000 000
——应计利息 360 000
贷:银行存款 6360 000
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4.(本小题8分)
(1) 借:应收账款 234 000
贷:主营业务收入 200 000
应交税费—应交增值税(销项税额) 34 000
(2)乙公司享受的现金折扣=200 000*2%=4 000(元)
借:银行存款 230 000
财务费用 4 000
贷:应收账款 234 000
(3)借:主营业务收入 200 000
贷:应交税费—应交增值税(销项税额) 34 000
银行存款 230 000
财务费用 4 000
借:库存商品 100 000
贷:主营业务成本 100 000
四、综合运用题(共20分)
1、(10分)
(1)该公司报送的年度财务会计报告签名不规范。(1分)
根据会计法律制度规定:对外提供的财务会计报告必须由单位负责人和主管会计工作的负责人、会计机构负责人(会计主管人员)签名并盖章;设置总会计师的单位,还须由总会计师签名并盖章。(2分)
(2)该公司开立多个基本存款账户的做法不合法。(1分)
根据银行结算账户管理规定:一个单位只能开立一个基本存款账户,不得在多家银行机构开立基本存款账户。(1分)
(3)会计李丽直接向出纳员赵菲移交债权债务账目登记工作不合法。(1分)
根据会计法律制度规定:出纳不得兼管稽核、会计档案保管、债权债务账目的工作。因此不能向出纳人员移交;同时,一般会计人员办理交接手续,应由会计机构负责人(会计主管人员)监交,不能互相直接移交。(2分)
(4)2016年8月对发票的处理不符合规定。(1分)
根据会计法律制度规定:原始凭证金额有错误的,应当由出具单位重开,不得在原始凭证上更正。(1分)
2. (10分)
银行存款余额调节表
存款类型:人民币户 2016年10月31日
企业存款日记账余额
318 000
银行对账单余额
233 200
加:银行已收,企业未收
63 200
加:企业已收,银行未收
150 000
减:银行已付,企业未付
23 000
减:企业已付,银行未付
25 000
调节后余额
358 200
调节后余额
358 200
企业月末可动用的银行存款实有数额为358 200。
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