税法基础知识范文 6页

税法基础知识范文　　　　为了帮助大家了解更多以下是CN人才公文网小编给大家整理的税法基础知识希望对大家有帮助　　　　税法的概念　　　　税法一词在英文中为TaxationLaw《牛津法律大辞典》解释为“有关确定些收入、支付或者交易应当纳税以及按什么税率纳税的法律规范的总称”税收是国家或者政府为了实现公共职能、满足公共需求凭借政治权力依据法定的标准和程序无偿、强制的取得财政收入的一种分配方式税法即是国家调整税收法律关系的法律规范的总称在经济法部门中具有重要的地位国内理论界对税法的概念有所争议有的学者将税法定义为“国家制定的各种有关税收活动的法律规范的总称包括税收法律、法令、条例、税则、制度等”;有的学者则认为税法是“由国家最高权力机关或者其授权的行政机关制定的有关调整国家在筹集财政资金方面所形成的税收的法令规范的总称”　　　　税法的原则　　　　税法的原则反映税收活动的根本属性是税收法律制度建立的基础税法原则包括税法基本原则和税法适用原则　　　　(一)税法基本原则　　　　税法基本原则是统领所有税收规范的根本准则为包括税收立法、执法、司法在内的一切税收活动所必须遵守　　　　1.税收法定原则　　\n　　税收法定原则又称为税收法定主义是指税法主体的权利义务必须由法律加以规定税法的各类构成要素皆必须且只能由法律予以明确税收法定主义贯穿税收立法和执法的全部领域其内容包括税收要件法定原则和税务合法性原则税收要件法定主义是指有关纳税人、课税对象、课税标准等税收要件必须以法律形式做出规定且有关课税要素的规定必须尽量明确税务合法性原则是指税务机关按法定程序依法征税不得随意减征、停征或免征无法律依据不征税　　　　2.税法公平原则　　　　一般认为税收公平原则包括税收横向公平和纵向公平即税收负担必须根据纳税人的负担能力分配负担能力相等税负相同;负担能力不等税负不同税收公平原则源于法律上的平等性原则所以许多国家的税法在贯彻税收公平原则时都特别强调“禁止不平等对待”的法理禁止对特定纳税人给予歧视性对待也禁止在没有正当理由的情况下对特定纳税人给予特别优惠　　　　3.税收效率原则　　　　税收效率原则包含两方面一是指经济效率二是指行政效率前者要求税法的制定要有利于资源的有效配置和经济体制的有效运行后者要求提高税收行政效率　　　　4.实质课税原则　　　　实质课税原则是指应根据客观事实确定是否符合课税要件并根据纳税人的负担能力决定纳税人的税负而不能仅考虑相关外观和形式　　　　税法的要素　　\n　　税法构成要素是税收课征制度构成的基本因素具体体现在国家制定的各种基本法中主要包括纳税人、征税对象、纳税地点、税率、税收优惠、纳税环节、纳税期限、违章处理等其中纳税人、课税对象、税率三项是一种税收课征制度或一种税收基本构成的基本因素　　　　纳税义务人　　　　纳税义务人简称纳税人是指法律、行政法规规定直接负有纳税义务的单位和个人包括自然人和法人是缴纳税款的主体直接同国家的税务机关发生纳税关系　　　　与纳税义务人相联系的另一个概念是扣缴义务人是指依照法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴义务的单位和个人　　　　课税对象　　　　课税对象也称课税客体是指针对什么样的标的物进行课税这是划分不同税种、区别一种税不同于另一种税的主要标志　　　　税率是税法规定的每一单位课税对象与应纳税款之间的比例是每种税收基本法构成的最基本要素之一税率是国家税收制度的核心它反映征税的深度体现国家的税收制度一般来说税率可分为比例税率、累进税率、定额税率三种　　　　税法的分类　　　　按各税法的立法目的、征税对象、权益划分、适用范围、职能作用的不同可作不同的分类一般采用按照税法的功能作用的不同将税法分为税收实体法和税收程序法两大类　　　　税收实体法　　\n　　税收实体法主要是指确定税种立法具体规定各税种的征收对象、征收范围、税目、税率、纳税地点等包括增值税、消费税、营业税、企业所得税、个人所得税、资源税、房产税、城镇土地使用税、印花税、车船税、土地增值税、城市维护建设税、车辆购置税、契税和耕地占用税等例如《中华人民共和国增值税暂行条例》、《中华人民共和国营业税暂行条例》、《中华人民共和国企业所得税法》、《中华人民共和国个人所得税法》都属于税收实体法　　　　税收程序法　　　　税收程序法是指税务管理方面的法律主要包括税收管理法、发票管理法、税务机关法、税务机关组织法、税务争议处理法等例如《中华人民共和国税收征收管理法》　　　　税收征税法理　　　　根据“《中华人民共和国宪法》第五十六条：中华人民共和国公民有依照法律纳税的义务”的规定制定税收征收管理的相关法律　　　　更多知识　　　　税务登记知识　　　　一、什么是税务登记　　　　1、税务登记又称纳税登记　　　　2、是税务机关对纳税人的生产经营活动实行法定登记的一种管理制度[.t262.)　　　　3、是纳税人依法履行纳税义务的法定手段　　　　4、税务登记就好比生产、经营的‘税务户籍证’　　　　5、税务登记证分为正本、副本　　　　6、正本应悬挂于生产经营场地显眼处亮证经营　　　　7、副本则是办理日常涉税业务的基本资料(减税、免税、退税、领购发票等)　　　　8、丢失及时申请补办　　　　二、税务登记的分类\n　　　　1、税务登记分为企业的税务登记和个体工商户的税务登记　　　　2、税务登记是实施税收管理的首要环节和基础工作也是纳税人必须履行的义务　　　　3、法律上确定了征税对方的权利和义务关系　　　　4、纳税人凭税务登记证件办理涉税事宜　　　　三、为什么要办理税务登记　　　　税务登记用途：开立银行账户申请减、免、退税申请办理延期申报、延期缴税领购发票申请开具外出经营活动税收管理证明申请办理增值税一般纳税人认定手续办理停业、歇业其他有关税务事项　　　　四、如何办理税务登记　　　　1、办理时限办理工商营业执照后的30天内　　　　2、受理机关生产经营地或纳税义务发生地的主管税务机关　　　　3、对逾期不办理的税务机关有权期限改正并处以罚款;逾期不改正的可提请工商行政管理机关吊销营业执照　　　　4、办理所需材料：工商营业执照有关合同、章程、协议书组织机构统一代码证书法定代表人或业主的身份证、护照或其他合法证件房产产权属证明文件和兔子房屋租赁合同税务机关要求提供的其他有关证件、资料　　　　5、从事生产、经营的纳税人外出经营在同一地累计超过180天应当在营业地办理税务登记手续　　　　6、上述在同一地累计超过180天只纳税人在同一县实际经营或提供劳务之日起在连续的12个月内累计超过180天　　　　7、纳税人申报办理税务登记时应如实填写税务登记表\n　　　　8、税务登记表有三种不同款式分别对应单位纳税人、个体经营户以及临时税务登记的纳税人