2022年注册会计师考试《税法》模拟试题一_3 10页

2022年注册会计师考试《税法》模拟试题一注意：图片可根据实际需要调整大小(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:未按章节分类的试题（如真题、模拟预测题）>单项选择题>下列属于特定目的税的是（）。{A}.车辆购置税{B}.房产税{C}.印花税{D}.关税正确答案：A,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:未按章节分类的试题（如真题、模拟预测题）>单项选择题>下列不属于现代服务的是（）。{A}.租赁服务{B}.鉴证咨询服务{C}.建筑服务{D}.文化创意服务正确答案：C,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:未按章节分类的试题（如真题、模拟预测题）>单项选择题>2017年1月20日，甲企业根据合同向乙公司发货100箱，每箱含税售价1200元。双方协商含税运费2000元由乙公司承担，但承运部门（一般纳税人）将增值税专用发票开具给甲企业。当天甲企业办妥托收手续，要求乙企业支付款项共计122000元。甲企业该笔业务应纳的增值税为（）元。{A}.17528.30{B}.17200.00{C}.17290.60{D}.17340.00正确答案：A,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:未按章节分类的试题（如真题、模拟预测题）>单项选择题>下列项目不适用13%税率的是（）。{A}.居民用煤炭{B}.果品公司批发水果{C}.采矿企业销售的矿产品{D}.燃气公司销售的天然气正确答案：C,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:未按章节分类的试题（如真题、模拟预测题）>单项选择题>\n某生产厂家为一般纳税人。本期销售A商品50台，每台售价（含税）23400元，同时赠送B商品25件（B商品不含税单价为1200元/件）。该生产厂家此项业务应申报的销项税额是（）元。{A}.175100{B}.155100{C}.183200{D}.167600正确答案：A,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:未按章节分类的试题（如真题、模拟预测题）>单项选择题>某酒业制造公司生产各种白酒，2016年12月领用上月外购的酒精继续加工成高档白酒，销售给某外贸企业5000斤，开具的增值税专用发票上注明的销售额为500万元；已知上月外购的酒精不含税价185万元，取得专用发票，本月生产领用外购80%酒精。该公司应缴纳的消费税为（）万元。{A}.100.25{B}.147.48{C}.130.80{D}.154.59正确答案：A,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:未按章节分类的试题（如真题、模拟预测题）>单项选择题>甲企业为增值税一般纳税人，2017年1月外购一批木材，取得增值税专用发票注明价款50万元、税额8.5万元；将该批木材运往乙企业委托其加工木制一次性筷子，取得税务局代开的专用发票，注明运费1万元、税额0.03万元，支付不含税委托加工费5万元。假定乙企业无同类产品售价，木制一次性筷子消费税税率为5%。乙企业当月应代收代缴的消费税为（）万元。{A}.2.62{B}.2.67{C}.2.89{D}.2.95正确答案：D,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:未按章节分类的试题（如真题、模拟预测题）>单项选择题>我国某公司2017年3月从国内甲港口出口一批锌锭到国外，货物成交价格170万元（不含出口关税），其中包括货物运抵甲港口装载前的运输费10万元、单独列明支付给境外的佣金12万元。甲港口到国外目的地港口之间的运输保险费20万元。锌锭出口关税税率为20%。该公司出口锌锭应缴纳的出口关税为（）万元。{A}.25.6{B}.29.6{C}.31.6{D}.34\n正确答案：C,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:未按章节分类的试题（如真题、模拟预测题）>单项选择题>下列项目中，免征土地增值税的是（）。{A}.个人继承的房产{B}.国有土地使用权的出让{C}.因国家建设被征用的房地产{D}.合作建房建成后转让的房地产正确答案：C,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:未按章节分类的试题（如真题、模拟预测题）>单项选择题>2016年4月，某企业将其与办公楼相连的地下停车场和另一独立的地下建筑物改为地下生产车间，停车场原值100万元，地下建筑物原价200万元，已知地下建筑物的房产原价的折算比例为50%，房产原值减除比例为30%。该企业以上两处地下建筑物2016年4月至12月份应缴纳房产税（）万元。{A}.0.95{B}.1.15{C}.1.26{D}.1.89正确答案：C,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:未按章节分类的试题（如真题、模拟预测题）>单项选择题>下列关于资源税相关规定的表述，不正确的是（）。{A}.资源税采用比例税率和定额税率两种形式{B}.金矿以标准金锭为征税对象，纳税人销售金原矿、金精矿的，应按规定将其销售额换算为金锭销售额缴纳资源税{C}.纳税人将自采原煤与外购原煤进行混合后销售的，应当准确核算外购原煤的数量、单价及运费，在确认计税依据时可以扣减外购相应原煤的购进数量{D}.原煤计税销售额是指纳税人销售原煤向购买方收取的全部价款和价外费用，包括从坑口到车站、码头或购买方指定地点的运输费用正确答案：D,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:未按章节分类的试题（如真题、模拟预测题）>单项选择题>某企业占用林地40万平方米建造生态度假村，还占用林地100万平方米开发经济林木，所占耕地适用的定额税率为20元/平方米。该企业应缴纳耕地占用税（）万元。{A}.800{B}.1400{C}.2000{D}.2800\n正确答案：A,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:未按章节分类的试题（如真题、模拟预测题）>单项选择题>李某有面积为140平方米的房产一套，价值106万元。杨某有面积为120平方米的房产一套，价值82万元。两人进行房屋交换，差价部分杨某以现金补偿李某。已知契税适用税率为3%，杨某应缴纳的契税税额为（）万元。{A}.4.8{B}.2.88{C}.2.16{D}.0.72正确答案：D,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:未按章节分类的试题（如真题、模拟预测题）>单项选择题>某汽车制造厂2016年9月将自产轿车10辆向某汽车租赁公司进行投资，双方协议投资作价120000元/辆，将自产轿车3辆转作本企业固定资产，将自产轿车4辆奖励给对企业发展有突出贡献的员工。该企业生产的上述轿车售价为180000元/辆（不含增值税），国家税务总局对同类轿车核定的最低计税价格为150000元/辆。该汽车制造厂应纳车辆购置税（）元。{A}.45000{B}.54000{C}.252000{D}.306000正确答案：A,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:未按章节分类的试题（如真题、模拟预测题）>单项选择题>某船运公司2016年度拥有旧机动船5艘，每艘净吨位1500吨；拥有拖船4艘，每艘发动机功率2240千瓦。2016年7月购置新机动船6艘，每艘净吨位3000吨。该公司船舶适用的车船税年税额为：净吨位201～2000吨的，每吨4元；净吨位2001～10000吨的，每吨5元。该公司2016年度应缴纳的车船税为（）元。{A}.87006.4{B}.99006.4{C}.105006.4{D}.123006.4正确答案：A,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:未按章节分类的试题（如真题、模拟预测题）>单项选择题>下列应按“产权转移书据”计征印花税的是（）。{A}.专利申请权转让{B}.技术开发合同{C}.非专利技术转让\n{D}.商标专用权转移书据正确答案：D,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:未按章节分类的试题（如真题、模拟预测题）>单项选择题>某技术开发公司2016年2月外购一台用于研发的实验设备，取得增值税专用发票上注明的价款60万元、增值税10.2万元，使用年限为5年，不考虑残值。企业已按会计规定计提折旧并计入成本费用。2016年企业所得税汇算清缴时纳税调整额是（）万元。{A}.49{B}.50{C}.60{D}.70.2正确答案：B,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:未按章节分类的试题（如真题、模拟预测题）>单项选择题>下列选项中，表述不正确的是（）。{A}.利息收入按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现{B}.企业转让股权收入，应于转让协议生效且完成股权变更手续时，确认收入实现{C}.租金收入按照收到租金的日期确认收入的实现{D}.特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现正确答案：C,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:未按章节分类的试题（如真题、模拟预测题）>单项选择题>纳税人当期的货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款时，可以按规定程序向税务机关申请办理（）。{A}.减征税款{B}.豁免应纳税款{C}.提供纳税担保{D}.延期缴纳税款正确答案：D,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:未按章节分类的试题（如真题、模拟预测题）>单项选择题>孙先生2015年1月投资境内某上市公司，取得其25%的股权。2017年孙先生获得该公司利润分红120000元，另外该公司为孙先生购买小汽车用于其办公使用，并未办理车辆过户，小汽车的市场价格为80000元，则2017年孙先生应缴纳的个人所得税是（）元。{A}.22000{B}.12000\n{C}.24000{D}.0正确答案：D,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:未按章节分类的试题（如真题、模拟预测题）>单项选择题>税务机关按照一地一证的原则，核发《外管证》，《外管证》的有效期限一般为（）日。{A}.60{B}.30{C}.15{D}.10正确答案：B,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:未按章节分类的试题（如真题、模拟预测题）>单项选择题>下列关于税款扣缴制度的表述中，正确的是（）。{A}.代扣税款手续费可以由税务所统一办理退库手续{B}.个人收到的个人所得税扣缴手续费，应计征个人所得税{C}.对扣缴义务人未履行扣缴义务的，可处以应扣未扣税款50%以上3倍以下的罚款{D}.扣缴义务人履行扣缴义务时，可从所扣缴的税款中减除扣缴手续费后再上交税务机关正确答案：C,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:未按章节分类的试题（如真题、模拟预测题）>单项选择题>下列各项中，不符合税务行政一级复议具体规定的是（）。{A}.对计划单列市地方税务局的具体行政行为不服的，可以选择向省地方税务局申请行政复议{B}.对两个以上税务机关共同作出的具体行政行为不服的，向共同上一级税务机关申请行政复议{C}.对省级地方税务局作出的具体行政行为不服的，可以向省级人民政府申请复议机关申请复议{D}.对国家税务总局的具体行政行为不服的，向人民法院提起行政诉讼正确答案：D,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:未按章节分类的试题（如真题、模拟预测题）>单项选择题>下列关于发票领购的表述，不正确的是（）。{A}.自制发票的范围包括普通发票和专用发票{B}.如果统一发票样式不能满足业务需要，也可以自行设计本单位的发票式样{C}.自制发票报经县（市）以上税务机关批准到指定的印刷厂印制{D}.统印发票的领购方式包括：批量供应、验旧购新、交旧购新和担保发售\n正确答案：A,(多项选择题)(每题1.50分)题目分类:未按章节分类的试题（如真题、模拟预测题）>多项选择题>下列各项中，表述正确的有（）。{A}.对于累进税率，一般情况下，课税数额越大，适用税率越高{B}.宪法在现代法治社会中具有最高的法律效力，是立法的基础{C}.税目是各个税种所规定的具体征税项目{D}.征税对象主要是指税收法律关系中征纳双方权利、义务所共同指向的标的物或客体正确答案：A,B,C,D,(多项选择题)(每题1.50分)题目分类:未按章节分类的试题（如真题、模拟预测题）>多项选择题>下列关于销售额确定的说法中，正确的有（）。{A}.航空运输企业的销售额，包括代收的机场建设费和代售其他航空运输企业客票而代收转付的价款{B}.一般纳税人提供客运场站服务，以其取得的全部价款和价外费用，扣除支付给承运方运费后的余额为销售额{C}.纳税人提知识产权代理服务，以其取得的全部价款和价外费用，扣除向委托方收取并代为支付的政府性基金或者行政事业性收费后的余额为销售额{D}.融资性售后回租业务，以收取的全部价款和价外费用（不含本金），扣除对外支付的借款利息（包括外汇借款和人民币借款利息）、发行债券利息后的余额为销售额正确答案：B,C,D,(多项选择题)(每题1.50分)题目分类:未按章节分类的试题（如真题、模拟预测题）>多项选择题>下列表述正确的有（）。{A}.个体工商户聘用的员工为雇主提供应税服务，属于非营业活动{B}.残疾人组织为社会提供的服务，免征增值税{C}.图书馆在自己的场所提供文化体育服务取得的第一道门票收入，免征增值税{D}.保险公司开办的一年期以上人身保险产品取得的保费收入，免征增值税正确答案：A,C,D,(多项选择题)(每题1.50分)题目分类:未按章节分类的试题（如真题、模拟预测题）>多项选择题>下列应税消费品中，属于消费税出口免税并退税范围的有（）。{A}.生产企业委托外贸企业代理出口的应税消费品{B}.有出口经营权的生产企业自营出口的应税消费品{C}.有出口经营权的外贸企业购进用于直接出口的应税消费品{D}.有出口经营权的外贸企业受其他外贸企业委托代理出口的应税消费品正确答案：C,D,\n(多项选择题)(每题1.50分)题目分类:未按章节分类的试题（如真题、模拟预测题）>多项选择题>下列各项中，符合关税减免规定的有（）。{A}.因故退还的国内出口货物，经海关审查属实，可予免征进口关税，已征收的出口关税准予退还{B}.因故退还的国内出口货物，经海关审查属实，可予免征进口关税，但已征收的出口关税不予退还{C}.因故退还的境外进口货物，经海关审查属实，可予免征出口关税，已征收的进口关税准予退还{D}.因故退还的境外进口货物，经海关审查属实，可予免征出口关税，但已征收的进口关于不予退还正确答案：B,D,(多项选择题)(每题1.50分)题目分类:未按章节分类的试题（如真题、模拟预测题）>多项选择题>下列情形中，应由房产代管人或者使用人缴纳房产税的有（）。{A}.房屋产权未确定的{B}.房屋租典纠纷未解决的{C}.房屋承典人不在房屋所在地的{D}.房屋产权所有人不在房屋所在地的正确答案：A,B,C,D,(多项选择题)(每题1.50分)题目分类:未按章节分类的试题（如真题、模拟预测题）>多项选择题>下列有关资源税税收优惠的表述中，正确的有（）。{A}.对衰竭期煤矿开采的煤炭，资源税减征30%{B}.对充填开采置换出来的煤炭，资源税减征30%{C}.对深水油气田资源税减征30%{D}.对油田范围内运输稠油过程中用于加热的原油、天然气免征资源税正确答案：A,C,D,(多项选择题)(每题1.50分)题目分类:未按章节分类的试题（如真题、模拟预测题）>多项选择题>下列项目中，可以免征或不征土地增值税的有（）。{A}.国家机关转让自用的房产{B}.税务机关拍卖欠税单位的房产{C}.对国有企业进行评估增值的房产{D}.因国家建设需要而被政府征用的房产正确答案：C,D,(多项选择题)(每题1.50分)题目分类:未按章节分类的试题（如真题、模拟预测题）>多项选择题>下列凭证中，属于印花税征税范围的有（）。{A}.银行设置的现金收付登记簿\n{B}.个人出租门店签订的租赁合同{C}.电网与用户之间签订的供用电合同{D}.出版单位与发行单位之间订立的图书订购单正确答案：B,D,(多项选择题)(每题1.50分)题目分类:未按章节分类的试题（如真题、模拟预测题）>多项选择题>下列资产的税务处理不正确的有（）。{A}.改建的固定资产，除已足额提取折旧的固定资产和租入的固定资产以外的其他固定资产，以改建过程中发生的改建支出增加计税基础{B}.企业自行开发的无形资产不得计算摊销费用{C}.外购商誉不得税前扣除{D}.企业不能提供完整、准确的收入及成本、费用凭证，不能正确计算应纳税所得额的，由企业自行核定其应纳税所得额正确答案：B,C,D,(多项选择题)(每题1.50分)题目分类:未按章节分类的试题（如真题、模拟预测题）>多项选择题>下列关于企业维简费支出企业所得税处理的表述，正确的有（）。{A}.企业实际发生的维简费支出，属于收益性支出的，可作为当期费用税前扣除{B}.对除煤矿企业之外的其他企业按照有关规定预提的维简费，可以在当期税前扣除{C}.企业实际发生的维简费支出，属于资本性支出的，应计人有关资产成本{D}.对除煤矿企业之外的其他企业，尚未使用的维简费，未作纳税调整的，可以不作纳税调整，应首先抵减2013年实际发生的维简费正确答案：A,C,D,(多项选择题)(每题1.50分)题目分类:未按章节分类的试题（如真题、模拟预测题）>多项选择题>下列关于纳税申报的表述中，正确的有（）。{A}.纳税申报的对象为纳税人和扣缴义务人{B}.纳税人在纳税期内没有应纳税款的，可以不办理纳税申报{C}.纳税人在享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报{D}.纳税人因有特殊情况，不能按期纳税申报的，可以申请延期纳税申报正确答案：A,C,D,(多项选择题)(每题1.50分)题目分类:未按章节分类的试题（如真题、模拟预测题）>多项选择题>下列关于税务行政处罚设定的表述中，正确的有（）。{A}.国家税务总局对非经营活动中的违法行为，设定罚款不得超过1000元{B}.国家税务总局对非经营活动中有违法所得的违法行为，设定罚款不得超过5000元{C}.\n国家税务总局对经营活动中没有违法所得的违法行为，设定罚款不得超过10000元{D}.国家税务总局对经营活动中有违法所得的违法行为，设定罚款不得超过违法所得的3倍且最高不得超过30000元正确答案：A,C,D,(多项选择题)(每题1.50分)题目分类:未按章节分类的试题（如真题、模拟预测题）>多项选择题>纳税信用评价周期为一个纳税年度，有下列（）情形的纳税人，不参加本期的评价。{A}.纳入纳税信用管理时间已满一个评价年度但不满两个评价年度的{B}.本评价年度内无生产经营业务收入的{C}.被审计、财政部门依法查出税收违法行为，税务机关已经依法处理，并且已经办结的{D}.已申请税务行政复议、提起行政诉讼尚未结案的正确答案：B,D,