税法期末试卷(b) 10页

《税法》期末考试试卷（B）得分评分人一、单项选择题（每题备选答案中，只有一个正确，请将所选答案的字母填写在括号内、每题1分，共15分）、1.构成我国现行税收法律体系的是（）A.税收基本法B.税收实体法C.税收程序法D.税收普通法2.下列项目中属于纳税人权利的是（A.依法办理税务登记）B.自觉接受税务检査C.申请减免税D.追回纳税人欠缴的税款3・下列项目中适用增值税17%税率是（）A.印刷厂印刷图书报刊B.自来水厂销售自来水C.苗圃销售自种花卉D.果品公司批发水果4.某工厂将上月购进的原材料用于基建工程，原材料的成本价格20万元（其中运费成本2万元），其进项税转出额是（）A.3・4万元B.3.06万元C.3.21万元D.3.20万元5・下列各项中属于视同销售行为应计算销项税的是（A.将接受的应税劳务用于非应税项目C.将购买的货物无偿赠送他人6・下列各项中，免交增值税的是（A•旧货经营单位销售旧货C.整体资产转让中涉及的货物B.将购买的货物委托外单位加工D.将自产货物继续生产应税货物）B.典当行销售死当货物D.风力发电7.某企业当期计算出的期末留抵税额10万元，当期免抵退税额16万元，则当期免抵税额为（）A.6万元B.16万元C.0万元D.10万元&下列经营业务中，应征收消费税的是（）A.轮胎厂生产销售的农用车通用轮胎B.汽车厂生产销售的卡车C.百货公司销售的高档白酒D.加油站销售的汽油9.下列外购已税消费品用于连续生产应税消费品时，准予扣除己纳消费税额的是\nA.外购已税汽车轮胎生产的小汽车B.外购已税珠宝玉石生产的金银首饰C.外购已税酒生产的勾兑酒D.外购已税两轮摩托车改装的三轮摩托车9.某汽车厂以自产的小汽车对外投资，消费税的计税销售额是（）A.同类消费品的公允价B.同类消费品的加权平均价C.同类消费品的最高售价D.组成计税价格11•下列项目中应按服务业征收营业税的是（）A.航空地面服务业务B.电脑维修服务C.建筑工程设计劳务D•体育馆为体育比赛提供埸所服务12.下列项目中，准予从营业税计税营业额中减除的是（）A.物业公司代收的水、电、气费B.广告公司支付的灯箱广告制作费C.一般贷款业务的利息支出D.舞厅收取的烟酒饮料费13・纳税人提供的应税劳务发生在外县（市），应依法向（）主管税务机关申报纳税A.纳税人居住地B.纳税人注册地C.纳税人机构所在地D.劳务提供地14.下列项目中，不计入应税所得额的是（）A.将本企业生产的商品用于职工福利B.出口货物退还的消费税C.出口货物退还的增值税D.因债权人原因确实无法支付的应付款项15・某公司按季预缴所得税，其第三季度应税所得额为2万元，预缴的所得税额是（）A.0.66万元B.0.36万元C.0.54万元D.免税16.纳税人计算应纳税所得额时，允许作为销售税金项目从收入总额中扣除的流转税金是（）A.增值税B.消费税\nC.房产税D.进口关税16.下列资产价值需要计入应纳税所得额的是（）A.固定资产清产核资评估增值A.股份制改造资产评估增值B.整体资产置换股权的资产评估增值（补价＜25%）C.接受捐赠的实物资产价值17.下列各项中，属于劳务报酬所得的是（）\nA.发表论文取得的稿酬B.提供著作权的使用权取得的报酬C.将外国小说翻译出版取得的稿酬D.受托从事文字翻译取得的报酬16.下列应税项目中，不能按次计算征收个人所得税的是（）A.股息红利所得B.稿酬所得C.工薪所得D.财产租赁所得20・某个人独资企业2003年经营收入48万元，应税所得率为10%,则全年应纳个人所得税（）A.4800元B.9600元C.10150元D.14065元得分评分人二、多项选择题（每题备选答案中，至少有二个正确，请将所选答案的字母写在括号内。每题1分，共15分）。1.在税收执法过程中，对法律效力的判断上，应按下列原则掌握（）A.层次高的法律优于层次低的法律C.实体法从旧，程序法从新2.下列税法中属于流转税税法的有（A.增值税法C.企业所得税法A.国际法优于国内法D.同一层次的法律特别法优于普通法）A.消费税法D.城建税法3.下列属于含税收入，需要换算成不含税收入计算增值税的有（）A.混合销售涉及的非应税劳务收入A.小规模纳税人销售货物收入B.逾期包装物押金收入C.向购买方收取的代垫运费（符合发票开具的二个条件）4.下列项目中可以从计税销售额中扣除的有（A.折扣销售的价格折扣（在同一发票上分别注明）B.销售折扣额B.折扣销售的实物折扣（在同一发票上分别注明）D.销售折让额5.下列经营活动适用简易办法征收增值税的有（）A.废旧物资经营单位销售废旧物资\nA.免税商店销售免税货物B.自来水厂销售自来水C.销售自已使用过的固定资产（售价高于原值）\nA.农场为种植蔬菜而购买的化月巴B.纺织厂为生产车间购买的机器设备C.建筑公司为工人购买的劳保用品D.食品厂为生产工人购买的工作服7.委托加工应税消费品消费税的组成计税价格中应包括的项目有（）A.委托方支付的加工费用B.委托方提供的原料成本C.受托方代垫辅料的价格D.受托方代扣代缴的消费税8.下列应税消费品的已纳消费税额在任何情况下都不得扣除的有（）A.汽车轮胎B.汽油、柴油C.酒及酒精D.小汽车9.消费税的纳税环节有（)A.批发环节B.生产销售环节C.进口环节D.零售环节10.下列项目中不属于营业税征税范围的有（）A.转让的无形资产在境外使用B.在境外组织入境旅游A.境内保险公司为出口货物提供保险D.境外保险公司为境内货物提供保险9.下列各项中，属于营业税扣缴义务人的有（）A.向境外联运企业支付运费的国内运输企业B.个人转让专利权的受让人C.受托发放贷款的金融企业D.向分包者支付工程款的总承包人12.纳税人用于公益捐赠的支岀中，税前可以据实扣除的有（）A.向残疾人联合会捐赠B.通过民政局向老年福利院捐赠C.通过红十字会向红十字事业捐赠D.通过文化部向文化事业捐赠13・下列收入中可以不计入应税所得额的有（）A.新股发行期间冻结资金的利息收入（发行成功）B.新股发行期间冻结资金的利息收入（发行未成功）C.纳税人接受捐赠的实物资产D.纳税人确实无法支付的应付款项14.下列项目中，应计入所得额计缴企业所得税的有（）A.投资分得的股票股利B.转让国库券的收益C.从保险公司取得的无赔款优待D.从保险公司取得的保险赔款14.对符合下列（）条件之一的固定资产修理，应视为固定资产改良支出，不得作为当期费用从应税所得额中扣除、\nA.发生的修理支出达到固定资产原值的10%A.发生的修理支出达到固定资产原值的20%B.修理后的有关资产经济寿命延长2年以上C.修理后的有关资产被用于新的或不同的用途14.下列个人所得，在计算个人所得税时，不得减除费用的有（）A.利息、股息、红利所得B.稿酬所得C.劳务报酬所得D.偶然所得15.退休职工李某本月取得的下列收入中，不需缴纳个人所得税的有（）A.退休工资收入1200元B.股票红利收入960元C.咨询费收入800元D.发表文章取得稿费收入1000元18・个人所得税纳税人对企事业单位承包、承租经营所得包括（）A.个人承包租经营所得B.投资的股息所得C.个人按月取得的工薪性质的所得D.个人转包转租取得的所得19.个人通过非营利性的社会团体和国家机关进行的公益性捐赠，准予在应纳税所得额中全额扣除的有（）A.向红十字事业捐赠B.向农村义务教育捐赠C.向中国绿化基金会捐赠D.向公益性青少年活动埸所捐赠20.下列项目中以一个月为一次扣除费用，计算人个所得税应税所得额的有（）A.财产租赁所得B.在杂志上连载六期的小说稿酬所得得分评分人C.分月取得的财产转让所得D.某乐手每天在饭店演奏的所得三、判断题（判断下列问题正确与否，正确的划“J”，错误的划“X”，将答案填写在括号内。每题1分，共15分）。1.税法是引起税收法律关系的前提条件，决定税收法律关系的产生、变更和消灭。（）2.纳税人将购买时已缴纳了增值税的货物无偿赠送给他人时，不得抵扣进项税额，也不再计算销项税额。3.增值税纳税人可以根据本企业的注册资本多少和实际经营规模大小决定是否是一般纳税人。（）4.增值税一般纳税人当期购入的原材料当期未用，当期不得抵扣进项税额。（）5.对从事热力、电力、燃气、自来水等公用事业的增值税一般纳税人收取的一次性费用，一并征收增值税。（6.受托加工应税消费品的个体经营者不承提代收代缴消费的义务，其加工环节的消费税，而由委托方自\n已交纳。（）1.实行出口增值税先征后退政策的企业，其消费税的出口退税政策是出口免税并退税。（）2.白酒生产企业向商业销售单位收取的“品牌使用费”应属于无形资产的范畴缴纳营业税。（）3.随汽车销售提供的汽车按揭服务和代办服务业务征收营业税。（）10・转让金融商品业务，不属于同一大类的金融商品的正负差可以相抵，但不属于同一会计年度的正负差不得相抵。（）11.城建税以增值税、消费税、营业税三税应纳税额为计税依据计算征收。（）12・投资方从联营企业分回利润，只要投资方所得税税率高于联营企业所得税税率，就要作补税调整。（）12.税控收款机的增值税进项税额抵扣后，不得在所得税前扣除折旧费。（）13.承包经营、承租经营的租承人取得的所得，一律按个人所得税中的五级超额累进税率计征个人所税。（）15・某单位有违反税收管理秩序的违法行为，且构成了犯罪，税务机关给予行政处罚并移交司法机关。（）得分评分人三、计算题（根据所给条件和要求，分项计算应纳税额，每题分值视难易程度有所不同。共计45分）。1.某农机生产企业（一般纳税人）2003年5月发生以下业务:（1）外购原材料，取得普通发票上注明的销售额60000元，料已入库。（2）外购农机零配件已入库，取得防伪税控增值税专用发票上注明的价款100000元、本月生产领用80000yUo（3）生产领用3月份外购的钢材一批，成本为45000元，在建工程领用4月外购的钢材一批，成本为60000元（其中含运输费用1395元）。（4）销售农用拖拉机、收割机一批，货已发岀，不含税销售额为280000元（其中有60000元为上月的预收款），另收取包装费5000元。（5）销售一批农机配件，取得含税销售额30000元。（6）为农民提供农业机械维修业务，开具普通发票上注明的销售额30000元。要求：上述有关购货发票已通过税务机关认证。请计算该农机厂当月应纳增值税税额。（8分）2.某日化公司甲（一般纳税人）2003年9月发生以下购销业务：（1）9H销售A牌化妆品400箱，每箱不含税单价600元；13日销售A牌化妆品500箱，每箱不含税单价650元。\n（2）12日将100A牌箱化妆品当作节日礼品发放职工。（3）用200箱A牌化妆品与某纸业公司换取产品用包装箱，取得纸业公司开具的有防伪税控标记的增值税专用发票上注明的增值税86800元。（4）从丙日化厂购入已税化妆品，取得防伪税控增值税专用发票上注明的销售额63600元，其中60%用于连续生产应税化妆品。要求：计算日化公司9月份应纳消费税和增值税。消费税税率30%（9分）1.某公司2002年9月下设各业务部门业务情况如下：（1）开发部自建楼房一栋竣工，建筑安装总成本4000万元，将其中40%售给另一单位，其余自用，总售价7000万元，本月预收5000万元。（2）耳何虫立核算酒楼取得营业收入300万元，其中卡拉OK包间单独核算的自娱自乐的餐饮娱乐收入40万元，另有30万元为本公司划账结算的餐费。（3）广告部有广告经营许可证，当月收取广告业务收入200万元，支付给某电视台的广告发布费40万元,支付给加工厂灯箱广告制作费50万元。（4）下设非独立核算汽车队有运营许可证，当月运营收入60万元，又将2辆小轿车租给外单位使用，取得租金1万兀。（5）将一处房产作为抵押物，向某银行贷款，银行又将房产出租，以租金抵减公司应付银行利息50万元。要求：计算该公司当月应纳营业税・（当地税务机关确定的成本利润率10%）（8分）2.某乡镇企业主要生产粮食白酒，2006年度生产销售情况如下：（1）取得产品销售收入860万元（已扣除给购货方的回扣20万元），应扣除产品销售成本440万元。（2）发生产品销售费用80万元（其中包含白酒广告费用10万元），管理费用120万元,财务费用40万元（其中包含逾期归还银行贷款的罚息3万元）。（3）应缴纳增值税30万元，其他销售税费70万元。（4）营业外支出14万元（其中含通过当地希望工程基金会向某小学捐款10万元，缴纳税收滞纳金4万元）。（5）已计入成本费用的实发工资总额140万元，已按实发工资总额和规定的比例计提了职工工会经费，职工福利费，职工教育经费，并取得工会开具的专用收据。该企业年平均在册职工50人，己知该企业人均月计税工资标准为1600元，要求：请计算该乡镇企业2003年度应缴的企业所得税额。（10分）3.某集团公司总理经张先生2006年各项收入情况如下：（1）每月工资收入5000元，12月份取得年效益工资90000元。（2）与某大学王教授合著一本专业著作，取得稿酬收入20000元，其中:张先生分得稿酬12000元，并拿\n出3000元捐赠给希望工程基金会。（3）在A国某大学讲学取得酬金折合人民币80000元，已按A国税法规定缴纳个人所得税折合人民币10000元。（4）5月将市内自有住房出租，租期1年，每月取得租金收入2000元，当年4月发生出租房维修费1800元（已按税法规定缴纳了营业税、城建税、教育费附加）。要求请根据上述资料计算张总经理2006年收入应在我国缴纳的个人所得税（10分）