2022年税务师《税法一》模拟试题一 28页

2022年税务师《税法一》模拟试题一注意：图片可根据实际需要调整大小(单项选择题)(每题1.50分)题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题）>未分类>下列各项中，不符合车辆购置税规定的是（　）。{A}.我国车辆购置税的适用区域在“中华人民共和国境内”{B}.挖掘机、推土机、电动摩托车不属于应税车辆{C}.车辆购置税的征税对象包括汽车、有轨电车、汽车挂车、排气量超过150毫升的摩托车{D}.购买自用应税车辆仅包括购买使用国产应税车辆正确答案：D,(单项选择题)(每题1.50分)题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题）>未分类>位于甲县的一工业企业，在2020年3月将新建的一栋厂房出售，取得不含增值税销售收入6500万元，为取得该土地使用权支付价款、开发成本和开发费用共计3700万元，转让该厂房缴纳除增值税外的相关税费合计39万元。另外，该企业在6月转让一栋旧办公楼，取得不含增值税转让收入1200万元，支付印花税0.6万元，无法取得评估价格，但可以提供购房发票，此栋旧办公楼是2014年6月购入，购置原价700万元，缴纳契税20万元，并取得契税完税证明，缴纳其他税费7.2万元。该企业就上述业务事项应该缴纳的土地增值税为（）万元。{A}.832.70{B}.929.97{C}.996.11{D}.1242.60正确答案：C,(单项选择题)(每题1.50分)题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题）>未分类>下列各项中，不符合车辆购置税规定的是（）。{A}.我国车辆购置税的适用区域在“中华人民共和国境内”{B}.挖掘机、推土机、电动摩托车不属于应税车辆{C}.车辆购置税的征税对象包括汽车、有轨电车、汽车挂车、排气量超过150毫升的摩托车{D}.购买自用应税车辆仅包括购买使用国产应税车辆??正确答案：D,(单项选择题)(每题1.50分)题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题）>未分类>\n位于甲县的一工业企业，在2020年3月将新建的一栋厂房出售，取得不含增值税销售收入6500万元，为取得该土地使用权支付价款、开发成本和开发费用共计3700万元，转让该厂房缴纳除增值税外的相关税费合计39万元。另外，该企业在6月转让一栋旧办公楼，取得不含增值税转让收入1200万元，支付印花税0.6万元，无法取得评估价格，但可以提供购房发票，此栋旧办公楼是2014年6月购入，购置原价700万元，缴纳契税20万元，并取得契税完税证明，缴纳其他税费7.2万元。　　该企业就上述业务事项应该缴纳的土地增值税为（　）万元。{A}.832.70{B}.929.97{C}.996.11{D}.1242.60正确答案：C,(单项选择题)(每题1.50分)题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题）>未分类>下列关于车辆购置税申报与缴纳的说法，正确的是（　）。{A}.车辆购置税的纳税义务发生时间为纳税人购置应税车辆的当日{B}.购买已缴纳车辆购置税的旧机动车自用也要缴纳车辆购置税{C}.车辆购置税的纳税地点是销售应税车辆的4S店所在地{D}.免税车辆不需要办理车辆购置税申报手续正确答案：A,(单项选择题)(每题1.50分)题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题）>未分类>关于加计抵减，下列处理正确的是（）。{A}.增值税一般纳税人甲公司是一家管理咨询公司，该企业2019年全部销售额为200万元，均为提供管理咨询服务取得，2020年度享受了15%的加计抵减政策{B}.2019年10月1日设立的增值税一般纳税人乙公司，2019年现代服务业销售额占比10%，生活服务销售额占比55%，金融服务销售额35%，2020年度享受了15%的加计抵减政策{C}.2019年10月1日设立的增值税一般纳税人丙公司，2019年邮政服务销售额占比为5%，电信服务销售额占比10%，现代服务销售额占比20%，生活服务销售额占比30%，货物销售额占比35%，2020年度享受了15%的加计抵减政策{D}.2019年6月设立的增值税一般纳税人丁网络科技公司，于2019年6月取得不含税收入1000元，均为销售材料所得，7～8月未取得任何收入，9月～12月，甲公司有多笔信息技术服务收入，共40000元，2020年度享受了10%的加计抵减政策正确答案：B,(单项选择题)(每题1.50分)\n题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题）>未分类>某房地产开发公司为增值税一般纳税人，开发普通标准住宅，2020年1月销售新建商品房一幢，取得不含税销售收入8500万元，该公司支付与商品房有关的土地使用权费及开发成本合计为5600万元，该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息，销售商品房其他有关税金156万元（不含印花税）。该商品房所在地省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为国家规定的最高比例。该公司销售商品房应缴纳土地增值税（）万元。{A}.319.2{B}.0{C}.53.8{D}.425.6正确答案：B,(单项选择题)(每题1.50分)题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题）>未分类>关于车辆购置税，下列说法正确的是（）。{A}.纳税人以受赠、获奖或者其他方式取得自用应税车辆，无法提供相关凭证的，由税务机关核定应税车辆的计税价格{B}.纳税人申报的应税车辆计税价格明显偏低，又无正当理由的，由税务机关依照《中华人民共和国税收征收管理法》的规定核定其应纳税额{C}.纳税人以受赠方式取得自用应税车辆的计税价格，按照购置应税车辆时相关凭证载明的价格确定，包括增值税税款{D}.纳税人进口自用应税小汽车的计税价格，为关税完税价格加上关税正确答案：B,(单项选择题)(每题1.50分)题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题）>未分类>下列有关车辆购置税计税价格的说法错误的是（　）。{A}.纳税人以自产、受赠、获奖或者其他方式取得自用应税车辆的计税价格，按照购置应税车辆时相关凭证载明的价格确定，不包括增值税税款{B}.纳税人购买自用应税车辆的计税价格，为纳税人实际支付给销售者的全部价款，不包括增值税税款{C}.纳税人申报的应税车辆计税价格明显偏低，又无正当理由的，由税务机关依照《税收征收管理法》的规定核定其应纳税额{D}.纳税人进口自用应税车辆的计税价格，为关税完税价格加上关税和消费税正确答案：A,(单项选择题)(每题1.50分)题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题）>未分类>某汽车生产企业发生的下列行为中，需要计算缴纳车辆购置税的是（）。\n{A}.销售自产的小汽车{B}.将自产的小汽车赠送给股东王某{C}.从拍卖会上通过拍卖取得一辆全新小汽车自用{D}.进口小汽车用于抵偿债务正确答案：C,(单项选择题)(每题1.50分)题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题）>未分类>2020年6月某增值税一般纳税人购进玉米一批用于食品加工销售，从某农业开发基地取得农产品销售发票，销售发票上注明的价款为10000元（购进的农产品暂时未被生产领用），并支付不含税运费3000元，取得货运企业开具的增值税专用发票，验收入库后，因管理不善损失1/5，则该项业务准予抵扣的进项税额为（）元。{A}.1304{B}.936{C}.1144{D}.1525正确答案：B,(单项选择题)(每题1.50分)题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题）>未分类>某金店为增值税一般纳税人，2020年2月采取“以旧换新”方式销售纯金项链1条，新项链对外销售价格6000元，旧项链作价4000元，从消费者手中收取新旧差价款2000元；并以同一方式销售某品牌手表10块，此表对外零售价每块350元，旧表作价每块200元。下列关于“以旧换新”的表述正确的是（）。{A}.本期增值税销项税为632.74元{B}.本期增值税销项税为1380.34元{C}.该金店以旧换新方式销售的手表，应当以1500元为计税依据{D}.该金店以旧换新方式销售的金项链，应当以6000元为计税依据正确答案：A,(单项选择题)(每题1.50分)题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题）>未分类>2019年7月，某商贸公司（一般纳税人）上月外购的10000米棉布因管理不善被盗，每米成本为30元，上月外购的免税农产品账面成本38235元，因保管不善导致发霉。上述产品均已抵扣进项税，则本期应转出的进项税（）元。{A}.42781.48{B}.53213.86{C}.55531.35{D}.56767.95正确答案：A,\n(单项选择题)(每题1.50分)题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题）>未分类>根据规定，针对一般企业，纳税人符合规定条件可以向主管税务机关申请退还增量留抵税额。规定条件之一是自2019年4月税款所属期起，连续六个月（按季纳税的，连续两个季度）增量留抵税额均大于零，且第六个月增量留抵税额不低于（　）。{A}.20万元{B}.30万元{C}.50万元{D}.80万元正确答案：C,(单项选择题)(每题1.50分)题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题）>未分类>下列出口货物，适用出口退（免）税政策的是（）。{A}.出口企业经海关报关进入特殊区域并销售给特殊区域内单位或境外单位、个人的货物{B}.出口企业或其他单位销售给特殊区域内的生活消费用品和交通运输工具{C}.国家计划内出口的卷烟{D}.非列名生产企业出口的非视同自产货物正确答案：A,(单项选择题)(每题1.50分)题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题）>未分类>根据规定，针对一般企业，纳税人符合规定条件可以向主管税务机关申请退还增量留抵税额。规定条件之一是自2019年4月税款所属期起，连续六个月（按季纳税的，连续两个季度）增量留抵税额均大于零，且第六个月增量留抵税额不低于（）。{A}.20万元{B}.30万元{C}.50万元{D}.80万元正确答案：C,(单项选择题)(每题1.50分)题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题）>未分类>下列出口货物，适用出口退（免）税政策的是（　）。{A}.出口企业经海关报关进入特殊区域并销售给特殊区域内单位或境外单位、个人的货物\n{B}.出口企业或其他单位销售给特殊区域内的生活消费用品和交通运输工具{C}.国家计划内出口的卷烟{D}.非列名生产企业出口的非视同自产货物正确答案：A,(单项选择题)(每题1.50分)题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题）>未分类>下列关于转让不动产增值税征收管理规定的表述错误的是（）。（假设不考虑新冠肺炎相关增值税优惠政策）{A}.小规模纳税人转让其取得（不含自建）的不动产，以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额{B}.小规模纳税人转让其自建的不动产以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额{C}.个人转让其购买的住房，按照有关规定全额缴纳增值税的，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照3%的征收率计算应纳税额{D}.—般纳税人转让其2016年4月30日前自建的不动产，可以选择适用简易计税方法计税，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额正确答案：C,(单项选择题)(每题1.50分)题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题）>未分类>某企业为增值税一般纳税人，兼营增值税应税项目和免税项目。2020年7月应税项目取得不含税销售额1200万元，适用税率13%，免税项目取得销售额1000万元；当月购进用于应税项目的材料支付不含税价款700万元，适用税率13%，购进用于免税项目的材料支付价款400万元；当月购进应税项目和免税项目共用的自来水支付价款10万元、进项税额0.9万元，购进共用的电力支付价款8万元，进项税额无法在应税项目和免税项目之间准确划分；当月购进项目均取得增值税专用发票。2020年7月该企业应纳增值税（）万元。{A}.83.04{B}.63.06{C}.63.94{D}.103.67正确答案：C,(单项选择题)(每题1.50分)题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题）>未分类>\n甲公司采取预收货款方式向乙公司销售货物，双方于2019年8月18日签订了一份买卖合同，合同约定乙公司于9月28日向甲公司预付货款。但甲公司在9月10日就收到乙公司的预付货款；甲公司于10月30日发出货物。按我国《增值税暂行条例》及其实施细则的规定，甲公司增值税纳税义务发生时间应当为（）。{A}.8月18日{B}.9月20日{C}.9月28日{D}.10月30日正确答案：D,(单项选择题)(每题1.50分)题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题）>未分类>下列业务中，委托方为消费税纳税义务人的是（）。{A}.委托加工木制一次性筷子，原材料由委托方提供，受托方只收取加工费{B}.委托加工高档修饰类化妆品，受托方提供主要材料并收取加工费，委托方提供部分辅助材料{C}.委托加工小汽车，受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受加工收取加工费{D}.委托加工高尔夫车，主要材料由委托方提供，受托方代垫部分辅助材料并收取加工费正确答案：A,(单项选择题)(每题1.50分)题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题）>未分类>某建筑安装公司为增值税一般纳税人，2020年7月承包本市的一项建筑工程，该建筑安装公司收取不含税工程价款5400万元。另外，该建筑安装公司购入建筑工程所需的材料、设备支付不含税价款2000万元，取得对方开具的增值税专用发票。则该建筑安装公司当月应缴纳的增值税为（）万元。{A}.220{B}.226{C}.270{D}.374正确答案：B,(不定项选择题)(每题2.00分)题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题）>未分类>某生产企业为增值税一般纳税人，其生产的货物适用13%增值税税率，2019年9月该企业的有关生产经营业务如下：（1）采用折扣销售方式销售甲产品给某大商场，由于商场购货量大，该生产企业按原价9折优惠销售，开具了增值税专用发票，销售额和折扣额均在同一张发票金额栏上分别注明，取得折扣后的不含税销售额200万元。（2）将自产的一批新产品用于本企业集体福利项目，成本价为60万元，该新产品无同类产品市场销售价格，国家税务总局确定该产品的成本利润率为10%。（3）销售福利部门使用过的固定资产一批，取得含税销售额10万元，企业未就该业务开具增值税专用发票。（4）进口小汽车3\n辆用于办公使用，经海关核定的关税完税价格合计60万元，进口环节缴纳关税12万元、消费税3.79万元。（5）购进汽油取的增值税专用发票注明金额10万元、税额1.3万元，90%用于运输车队使用，10%用于公司班车接送员工上下班；支付道路通行费，取得的收费公路通行费增值税电子发票上注明金额8万元、税额0.4万元（均用于应税项目）。已知：相关票据均符合税法的规定，且已通过发票综合服务平台确认于当期抵扣。要求：根据上述资料，回答下列问题：业务（4）中，该企业进口小汽车应纳进口环节增值税（）万元。{A}.9.60{B}.9.85{C}.10.15{D}.12.36正确答案：B,(不定项选择题)(每题2.00分)题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题）>未分类>某生产企业为增值税一般纳税人，其生产的货物适用13%增值税税率，2019年9月该企业的有关生产经营业务如下：（1）采用折扣销售方式销售甲产品给某大商场，由于商场购货量大，该生产企业按原价9折优惠销售，开具了增值税专用发票，销售额和折扣额均在同一张发票金额栏上分别注明，取得折扣后的不含税销售额200万元。（2）将自产的一批新产品用于本企业集体福利项目，成本价为60万元，该新产品无同类产品市场销售价格，国家税务总局确定该产品的成本利润率为10%。（3）销售福利部门使用过的固定资产一批，取得含税销售额10万元，企业未就该业务开具增值税专用发票。（4）进口小汽车3辆用于办公使用，经海关核定的关税完税价格合计60万元，进口环节缴纳关税12万元、消费税3.79万元。（5）购进汽油取的增值税专用发票注明金额10万元、税额1.3万元，90%用于运输车队使用，10%用于公司班车接送员工上下班；支付道路通行费，取得的收费公路通行费增值税电子发票上注明金额8万元、税额0.4万元（均用于应税项目）。已知：相关票据均符合税法的规定，且已通过发票综合服务平台确认于当期抵扣。要求：根据上述资料，回答下列问题：该企业当月应确认增值税销项税额（）万元。{A}.26.00{B}.28.56{C}.38.52{D}.34.58正确答案：D,(不定项选择题)(每题2.00分)题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题）>未分类>某生产企业为增值税一般纳税人，其生产的货物适用13%增值税税率，2019\n年9月该企业的有关生产经营业务如下：（1）采用折扣销售方式销售甲产品给某大商场，由于商场购货量大，该生产企业按原价9折优惠销售，开具了增值税专用发票，销售额和折扣额均在同一张发票金额栏上分别注明，取得折扣后的不含税销售额200万元。（2）将自产的一批新产品用于本企业集体福利项目，成本价为60万元，该新产品无同类产品市场销售价格，国家税务总局确定该产品的成本利润率为10%。（3）销售福利部门使用过的固定资产一批，取得含税销售额10万元，企业未就该业务开具增值税专用发票。（4）进口小汽车3辆用于办公使用，经海关核定的关税完税价格合计60万元，进口环节缴纳关税12万元、消费税3.79万元。（5）购进汽油取的增值税专用发票注明金额10万元、税额1.3万元，90%用于运输车队使用，10%用于公司班车接送员工上下班；支付道路通行费，取得的收费公路通行费增值税电子发票上注明金额8万元、税额0.4万元（均用于应税项目）。已知：相关票据均符合税法的规定，且已通过发票综合服务平台确认于当期抵扣。要求：根据上述资料，回答下列问题：该企业当月允许抵扣的增值税进项税额为（）万元。{A}.1.57{B}.10.26{C}.11.42{D}.11.55正确答案：C,(不定项选择题)(每题2.00分)题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题）>未分类>某生产企业为增值税一般纳税人，其生产的货物适用13%增值税税率，2019年9月该企业的有关生产经营业务如下：（1）采用折扣销售方式销售甲产品给某大商场，由于商场购货量大，该生产企业按原价9折优惠销售，开具了增值税专用发票，销售额和折扣额均在同一张发票金额栏上分别注明，取得折扣后的不含税销售额200万元。（2）将自产的一批新产品用于本企业集体福利项目，成本价为60万元，该新产品无同类产品市场销售价格，国家税务总局确定该产品的成本利润率为10%。（3）销售福利部门使用过的固定资产一批，取得含税销售额10万元，企业未就该业务开具增值税专用发票。（4）进口小汽车3辆用于办公使用，经海关核定的关税完税价格合计60万元，进口环节缴纳关税12万元、消费税3.79万元。（5）购进汽油取的增值税专用发票注明金额10万元、税额1.3万元，90%用于运输车队使用，10%用于公司班车接送员工上下班；支付道路通行费，取得的收费公路通行费增值税电子发票上注明金额8万元、税额0.4万元（均用于应税项目）。已知：相关票据均符合税法的规定，且已通过发票综合服务平台确认于当期抵扣。要求：根据上述资料，回答下列问题：该企业9月应向税务机关实际缴纳增值税（）万元。{A}.20.86{B}.21.25\n{C}.23.35{D}.23.45正确答案：C,(不定项选择题)(每题2.00分)题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题）>未分类>某市区房地产开发公司为一般纳税人，2019年发生相关业务如下：（1）2015年通过竞拍获得一宗国有土地使用权，支付土地价款4000万元，取得财政票据。由于公司资金短缺，于2017年5月才开始动工，将土地的3/4用于开发建造商品房。因超过期限1年未进行开发建设，支付土地闲置费100万元；（2）发生开发成本共3050万元；（3）发生销售费用、管理费用共1200万元，全部使用自有资金，没有利息支出；（4）2019年该商品房竣工验收，9月到12月间，房地产开发公司将该楼盘全部出售并交付业主，取得含税收入14000万元。（其他相关资料：①当地适用的契税税率为5%；②开发费用扣除比例为5%；③当期可以抵扣的进项税额共600万元）要求：根据上述资料，回答下列问题：该房地产开发公司转让商品房计算土地增值税时可扣除的取得土地使用权所支付的金额为（）万元。{A}.3150.00{B}.3250.00{C}.3000.00{D}.4200.00正确答案：A,(不定项选择题)(每题2.00分)题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题）>未分类>某市区房地产开发公司为一般纳税人，2019年发生相关业务如下：（1）2015年通过竞拍获得一宗国有土地使用权，支付土地价款4000万元，取得财政票据。由于公司资金短缺，于2017年5月才开始动工，将土地的3/4用于开发建造商品房。因超过期限1年未进行开发建设，支付土地闲置费100万元；（2）发生开发成本共3050万元；（3）发生销售费用、管理费用共1200万元，全部使用自有资金，没有利息支出；（4）2019年该商品房竣工验收，9月到12月间，房地产开发公司将该楼盘全部出售并交付业主，取得含税收入14000万元。（其他相关资料：①当地适用的契税税率为5%；②开发费用扣除比例为5%；③当期可以抵扣的进项税额共600万元）\n要求：根据上述资料，回答下列问题：该房地产开发公司转让商品房计算土地增值税时可扣除的开发费用为（）万元。{A}.352.50{B}.310.00{C}.302.50{D}.362.50正确答案：B,(不定项选择题)(每题2.00分)题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题）>未分类>某市区房地产开发公司为一般纳税人，2019年发生相关业务如下：（1）2015年通过竞拍获得一宗国有土地使用权，支付土地价款4000万元，取得财政票据。由于公司资金短缺，于2017年5月才开始动工，将土地的3/4用于开发建造商品房。因超过期限1年未进行开发建设，支付土地闲置费100万元；（2）发生开发成本共3050万元；（3）发生销售费用、管理费用共1200万元，全部使用自有资金，没有利息支出；（4）2019年该商品房竣工验收，9月到12月间，房地产开发公司将该楼盘全部出售并交付业主，取得含税收入14000万元。（其他相关资料：①当地适用的契税税率为5%；②开发费用扣除比例为5%；③当期可以抵扣的进项税额共600万元）要求：根据上述资料，回答下列问题：该房地产开发公司转让商品房应缴纳增值税为（）万元。{A}.672.73{B}.523.81{C}.400.00{D}.308.26正确答案：D,(不定项选择题)(每题2.00分)题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题）>未分类>某市区房地产开发公司为一般纳税人，2019年发生相关业务如下：（1）2015年通过竞拍获得一宗国有土地使用权，支付土地价款4000万元，取得财政票据。由于公司资金短缺，于2017年5月才开始动工，将土地的3/4用于开发建造商品房。因超过期限1年未进行开发建设，支付土地闲置费100万元；（2）发生开发成本共3050万元；\n（3）发生销售费用、管理费用共1200万元，全部使用自有资金，没有利息支出；（4）2019年该商品房竣工验收，9月到12月间，房地产开发公司将该楼盘全部出售并交付业主，取得含税收入14000万元。（其他相关资料：①当地适用的契税税率为5%；②开发费用扣除比例为5%；③当期可以抵扣的进项税额共600万元）要求：根据上述资料，回答下列问题：该房地产开发公司在计算土地增值税时，可扣除转让环节税金（）万元。{A}.40.00{B}.48.00{C}.36.99{D}.57.00正确答案：C,(不定项选择题)(每题2.00分)题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题）>未分类>某市区房地产开发公司为一般纳税人，2019年发生相关业务如下：（1）2015年通过竞拍获得一宗国有土地使用权，支付土地价款4000万元，取得财政票据。由于公司资金短缺，于2017年5月才开始动工，将土地的3/4用于开发建造商品房。因超过期限1年未进行开发建设，支付土地闲置费100万元；（2）发生开发成本共3050万元；（3）发生销售费用、管理费用共1200万元，全部使用自有资金，没有利息支出；（4）2019年该商品房竣工验收，9月到12月间，房地产开发公司将该楼盘全部出售并交付业主，取得含税收入14000万元。（其他相关资料：①当地适用的契税税率为5%；②开发费用扣除比例为5%；③当期可以抵扣的进项税额共600万元）要求：根据上述资料，回答下列问题：在计算土地增值税时，可扣除项目金额合计（）万元。{A}.6558.00{B}.6565.00{C}.7786.99{D}.7798.00正确答案：C,(不定项选择题)(每题2.00分)题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题）>未分类>\n某市区房地产开发公司为一般纳税人，2019年发生相关业务如下：（1）2015年通过竞拍获得一宗国有土地使用权，支付土地价款4000万元，取得财政票据。由于公司资金短缺，于2017年5月才开始动工，将土地的3/4用于开发建造商品房。因超过期限1年未进行开发建设，支付土地闲置费100万元；（2）发生开发成本共3050万元；（3）发生销售费用、管理费用共1200万元，全部使用自有资金，没有利息支出；（4）2019年该商品房竣工验收，9月到12月间，房地产开发公司将该楼盘全部出售并交付业主，取得含税收入14000万元。（其他相关资料：①当地适用的契税税率为5%；②开发费用扣除比例为5%；③当期可以抵扣的进项税额共600万元）要求：根据上述资料，回答下列问题：该房地产开发公司应缴纳土地增值税（）万元。{A}.1842.69{B}.1845.63{C}.1732.55{D}.2532.75正确答案：C,(单项选择题)(每题1.50分)题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题）>未分类>下列不属于增值税征税范围，不征收增值税的项目是（）。{A}.纳税人取得的中央财政补贴收入{B}.各党派、共青团、工会收取的会费{C}.电力公司向发电企业收取的过网费{D}.以货币资金投资收取的固定利润或者保底利润正确答案：B,(单项选择题)(每题1.50分)题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题）>未分类>纳税人跨市提供建筑服务，按照规定应向建筑服务发生地主管税务机关预缴税款而自应当预缴之月起超过（）没有预缴税款的，由机构所在地主管税务机关按照《税收征管法》及相关规定进行处理。{A}.3个月{B}.6个月{C}.9个月{D}.12个月正确答案：B,\n(单项选择题)(每题1.50分)题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题）>未分类>某商业银行为增值税一般纳税人，2020年6月提供贷款服务取得利息收入200万元，提供金融服务取得手续费8万元，取得罚息收入20万元。该银行2020年6月应缴纳增值税（）万元。（以上价格均为含税价格，当月没有可以抵扣的进项税）{A}.12.68{B}.13.91{C}.13.68{D}.12.91正确答案：D,(单项选择题)(每题1.50分)题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题）>未分类>下列关于增值税退（免）税办法的表述，错误的是（）。{A}.不具有生产能力的出口企业或其他单位出口货物劳务，免征增值税，相应的进项税额予以退还{B}.境内的单位和个人提供适用增值税零税率的应税服务，如果属于适用简易计税方法的，实行免征增值税办法{C}.生产企业出口自产货物，免征增值税，相应的进项税额抵减应纳增值税额（包括适用增值税即征即退、先征后退政策的应纳增值税额），未抵减完的部分予以退还{D}.放弃适用增值税零税率后，36个月内不得再申请适用增值税零税率正确答案：C,(单项选择题)(每题1.50分)题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题）>未分类>某食品加工企业为增值税一般纳税人，2020年6月对外销售自产食品取得不含税收入220万元，销售自己使用过的2013年购进的大货车一辆，取得含税收入15.6万元；当月从农民手中收购一批大米用于加工饼干，农产品收购凭证上注明价款10万元，当月大米已被生产领用；外购原材料，取得普通发票，注明价款120万元；当月初次购置增值税税控系统专用设备，取得增值税专用发票，注明价款20万元、增值税2.6万元。该食品加工企业当月应缴纳增值税（）万元。{A}.6.79{B}.16.15{C}.32.75{D}.12.85正确答案：A,(单项选择题)(每题1.50分)题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题）>未分类>\n下列不适用增值税免税并退税政策的是（）。{A}.出口企业或其他单位销售给国际运输企业用于国际运输工具上的货物{B}.一般纳税人提供零税率的跨境应税行为{C}.出口企业对外援助、对外承包、境外投资的出口货物{D}.来料加工复出口的货物正确答案：D,(单项选择题)(每题1.50分)题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题）>未分类>下列关于地产开发企业销售自行开发的房地产项目增值税征收管理的说法，不符合税法规定的是（）。{A}.一般纳税人应建立台账登记土地价款的扣除情况，扣除的土地价款不得超过纳税人实际支付的土地价款{B}.一般纳税人采取预收款方式销售自行开发的房地产项目，应在收到预收款时按照3%的预征率预缴增值税{C}.一般纳税人销售自行开发的房地产老项目，可以选择适用简易计税方法按照5%的征收率计税{D}.一般纳税人应在取得预收款的当月纳税申报期向主管税务机关预缴税款正确答案：D,(单项选择题)(每题1.50分)题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题）>未分类>下列选项中，不属于现代服务的是（）。{A}.租赁服务{B}.鉴证咨询服务{C}.建筑服务{D}.文化创意服务正确答案：C,(单项选择题)(每题1.50分)题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题）>未分类>甲房地产开发公司新建两栋写字楼，各支付地价款及相关费用为700万元，开发成本均为1200万元。其中A栋发生利息支出120万元，能按房地产开发项目分摊且能提供金融机构证明。B栋发生利息支出100万元，不能提供金融机构证明。该公司所在地政府规定的其他房地产开发费用的计算扣除比例分别为5%和8%，则这两栋写字楼可扣除的开发费用共计为（）万元。{A}.367.00{B}.258.00{C}.320.00{D}.198.50\n正确答案：A,(单项选择题)(每题1.50分)题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题）>未分类>关于城建税的说法，下列表述正确的是（　）。{A}.对海关进口产品征收的增值税、消费税，应征收城建税{B}.对实行增值税期末留抵退税的纳税人，允许其从城市维护建设税的计税（征）依据中扣除退还的增值税税额{C}.对出口产品退还增值税、消费税的，可以同时退还已征的城建税{D}.对因减免税而需要进行增值税、消费税退库的，不可以同时退还已征的城建税正确答案：B,(单项选择题)(每题1.50分)题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题）>未分类>下列关于资源税的表述中，不正确是（　）。{A}.资源税是价内税{B}.纳税人生产应税产品自用于连续生产非应税产品的，不缴纳资源税{C}.实行从价计征的，应纳税额按照应税产品的销售额乘以具体适用税率计算{D}.稀土、钨、钼资源税实行从价征收正确答案：B,(单项选择题)(每题1.50分)题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题）>未分类>以下关于资源税征收管理的描述，不正确的是（）。{A}.纳税人以自采原矿直接加工为非应税产品的，在原矿移送环节计算缴纳资源税{B}.纳税人将其开采的原矿加工为精矿销售的，在销售环节计算缴纳资源税{C}.纳税人将其开采的原矿加工为精矿销售的，在开采环节计算缴纳资源税{D}.纳税人以自采原矿加工的精矿连续生产非应税产品的，在精矿移送环节计算缴纳资源税正确答案：C,(单项选择题)(每题1.50分)题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题）>未分类>纳税人销售应税消费品收取的下列款项，应计入消费税计税依据的是（）。{A}.违约金{B}.符合条件的代为收取的行政事业性收费{C}.增值税销项税额{D}.未逾期的高档化妆品包装物押金\n正确答案：A,(单项选择题)(每题1.50分)题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题）>未分类>下列关于教育费附加的减免税规定说法错误的是（）。{A}.由于减免增值税、消费税而发生退税的，可以同时退还已征收的教育费附加{B}.对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已征的教育费附加{C}.国家重大水利工程建设基金依法缴纳教育费附加{D}.省、自治区、直辖市人民政府可根据本地情况，对增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征教育费附加正确答案：C,(单项选择题)(每题1.50分)题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题）>未分类>下列关于资源税减征、免征规定的表述中，不正确的是（）。{A}.纳税人的减税、免税项目，未单独核算或者不能准确提供销售额或者销售数量的，由税务机关决定减税{B}.纳税人开采或者生产应税产品过程中，因自然灾害等原因遭受重大损失的，由省、自治区、直辖市人民政府可以决定减税或者免税{C}.开采原油以及在油田范围内运输原油过程中用于加热的原油，免征资源税{D}.从低丰度油气田开采的原油、天然气减征20%。正确答案：A,(单项选择题)(每题1.50分)题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题）>未分类>下列各项中，符合城市维护建设税征收管理规定的是（）。{A}.县以上各级银行直接经营业务取得的收入，一律到银行总行所在地缴纳城建税{B}.纳税人直接缴纳增值税、消费税的，在缴纳增值税、消费税地缴纳城建税{C}.无固定纳税地点的个人，城建税的纳税地点为户籍所在地{D}.纳税人跨地区提供建筑服务的，应在纳税人机构所在地缴纳城建税正确答案：B,(单项选择题)(每题1.50分)题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题）>未分类>某市甲烟草公司为增值税一般纳税人，2020年8月向烟农收购烤烟叶实际支付的价款总额242万元；当月将收购的一半烤烟叶加工成烟丝后销售，取得不含税销售收入260万元；将另一半烤烟叶直接对外销售，取得不含税销售收入140万元。则下列对于甲烟草公司2020年8月的税务处理不正确的是（）。{A}.本月应纳烟叶税44万元\n{B}.本月应纳烟叶税48.4万元{C}.本月应纳消费税为78万元{D}.烤烟叶直接对外销售，不属于消费税征税范围，不缴纳消费税正确答案：A,(单项选择题)(每题1.50分)题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题）>未分类>下列企业属于资源税纳税义务人的是（）。{A}.生产销售食用盐的工厂{B}.进口原煤的上市公司{C}.销售外购已税原煤的企业{D}.开采铁矿石的上市公司正确答案：D,(多项选择题)(每题2.00分)题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题）>未分类>单位或个人购置使用下列车辆应按规定缴纳车辆购置税的有（）。{A}.汽车挂车{B}.排气量超过一百五十毫升的摩托车{C}.有轨电车{D}.悬挂应急救援专用号牌的国家综合性消防救援车辆{E}.自行车正确答案：A,B,C,(多项选择题)(每题2.00分)题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题）>未分类>根据现行车辆购置税的有关规定，下列表述正确的有（）。{A}.进口自用的应税车辆，以组成计税价格为计税依据{B}.纳税人自产自用应税车辆的计税价格，按照纳税人生产的同类应税车辆的销售价格确定，不包括增值税税款；没有同类应税车辆销售价格的，按组成计税价格确定{C}.进口应税车辆组成计税价格＝（关税完税价格＋关税）÷（1－消费税税率）{D}.纳税人购买自用的应税车辆，计税价格为纳税人购买应税车辆实际支付给销售者的全部价款，不包含增值税税款{E}.受赠、获奖方式下取得已确认购置价格的应税车辆，计税依据为同类型新车的最低计税价格正确答案：A,B,C,D,(多项选择题)(每题2.00分)题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题）>未分类>税收程序法的主要制度包括（）。{A}.表明身份制度\n{B}.回避制度{C}.职能分离制度{D}.听证制度{E}.欠税管理制度正确答案：A,B,C,D,(多项选择题)(每题2.00分)题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题）>未分类>下列车辆，免征车辆购置税的有（）。{A}.长期来华定居专家进口1辆自用小汽车{B}.城市公交企业购置的公共汽电车辆{C}.回国服务的在外留学人员用现汇购买1辆个人自用国产小汽车{D}.依照法律规定应当予以免税的外国驻华使馆自用车辆{E}.自2018年7月1日至2021年6月30日，对购置挂车全额免征车辆购置税正确答案：A,B,C,D,(多项选择题)(每题2.00分)题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题）>未分类>按照现行政策规定，下列属于车辆购置税免税项目的有（）。{A}.依照法律规定应当予以免税的外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构及其有关人员自用的车辆{B}.北京2022年冬奥会和冬残奥会组织委员会新购置车辆{C}.设有固定装置的非运输专用作业车辆{D}.2018年1月1日至2020年12月31日，对购置的新能源汽车免征车辆购置税{E}.自卸式垃圾车正确答案：A,B,C,D,(多项选择题)(每题2.00分)题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题）>未分类>对于税收法律关系征纳主体权利和义务的说法，错误的有（）。{A}.被授权的税务机关有权在授权范围内依照一定程序制定税收行政规章及其他规范性文件，作出行政解释{B}.代位权和撤销权是税务机关最基本的权力{C}.税务机关应对纳税人的税收违法行为信息进行保密{D}.纳税人或扣缴义务人对其他纳税人的税收违法行为有权进行检举{E}.对未出示税务检查证和税务检查通知书的拒绝检查权，是纳税人的权利之一正确答案：B,C,(多项选择题)(每题2.00分)题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题）>未分类>\n下列对于增值税减免税的说法中，表述正确的有（）。{A}.外国企业赞助的进口设备，免征增值税{B}.农业生产者销售自产的农产品，免征增值税{C}.制种企业利用自有土地，雇用农户进行种子繁育，再经烘干、脱粒、风筛等深加工后销售种子，免征增值税{D}.其他个人销售的自己使用过的物品，免征增值税{E}.单位销售的自己使用过的物品，免征增值税正确答案：B,C,D,(多项选择题)(每题2.00分)题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题）>未分类>对于税收法律关系征纳主体权利和义务的说法，错误的有（　）。{A}.被授权的税务机关有权在授权范围内依照一定程序制定税收行政规章及其他规范性文件，作出行政解释{B}.代位权和撤销权是税务机关最基本的权力{C}.税务机关应对纳税人的税收违法行为信息进行保密{D}.纳税人或扣缴义务人对其他纳税人的税收违法行为有权进行检举{E}.对未出示税务检查证和税务检查通知书的拒绝检查权，是纳税人的权利之一正确答案：B,C,(多项选择题)(每题2.00分)题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题）>未分类>根据现行增值税的规定，下列属于混合销售行为的有（　）。{A}.移动公司销售移动电话并为客户提供电信增值服务{B}.饭店提供餐饮服务同时销售烟酒饮料{C}.汽车销售公司销售汽车并为其他客户提供装饰服务{D}.建材城销售建材并送货上门{E}.网校销售辅导书籍，同时对购书的客户以优惠价格提供辅导书籍的后续服务正确答案：A,B,D,E,(多项选择题)(每题2.00分)题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题）>未分类>下列各项业务免征增值税的有（）。{A}.销售古旧图书{B}.由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品{C}.个人转让著作权{D}.提供飞机维修劳务{E}.承担粮食收储任务的国有粮食购销企业销售的粮食正确答案：A,B,C,E,\n(多项选择题)(每题2.00分)题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题）>未分类>根据资源税规定，下列各项属于资源税应税产品的有（）。{A}.人造石油{B}.已税原煤加工的选煤{C}.与原油同时开采的天然气{D}.矿泉水{E}.铁矿石正确答案：C,D,E,(多项选择题)(每题2.00分)题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题）>未分类>下列情形中，计算土地增值税时，按照房地产评估价格计算征收的有（）。{A}.出售新建房{B}.出售旧房{C}.隐瞒房地产成交价格{D}.提供扣除项目金额不真实{E}.以房地产进行投资正确答案：C,D,(多项选择题)(每题2.00分)题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题）>未分类>2020年5月甲煤炭企业销售开采的原煤280万吨，取得不含税销售额22400万元，下列说法正确的有（）。（资源税税率5%）{A}.应缴纳的资源税为1120万元{B}.原煤增值税税率是9%{C}.增值税销项税为2912万元{D}.应缴纳的资源税为0{E}.增值税销项税为2016万元正确答案：A,C,(多项选择题)(每题2.00分)题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题）>未分类>下列关于资源税纳税义务发生时间和纳税期限的说法，正确的有（　）。{A}.水资源税的纳税义务发生时间为纳税人取用水资源的当日{B}.纳税人采取预收货款结算方式的，其纳税义务发生时间，为销售合同规定的收款日期的当天{C}.资源税不能按固定期限计算缴纳的，可以按次申报缴纳{D}.纳税人按月或者按季申报缴纳的，应当自月度或者季度终了之日起15日内，向税务机关办理纳税申报并缴纳税款\n{E}.按次申报缴纳资源税的，应当自纳税义务发生之日起10日内，向税务机关办理申报并缴纳税款正确答案：A,C,D,(多项选择题)(每题2.00分)题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题）>未分类>关于关税政策的说法，正确的有（）。{A}.进口货物完税价格的确定首先应按相同货物成交价格估算{B}.进口货物关税的完税价格不包含关税{C}.进口无商业价值的货样免征关税{D}.“CFR”是含义为“船上交货”的价格术语简称{E}.“CIF”是含义为“成本加运费、保险费”的价格术语简称，又称“到岸价格”正确答案：B,C,E,(多项选择题)(每题2.00分)题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题）>未分类>下列选项中，关于消费税的纳税地点表述正确的有（）。{A}.纳税人销售应税消费品应向机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税{B}.纳税人到外县（市）销售或者委托外县（市）代销自产应税消费品，于应税消费品销售后，向机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税{C}.纳税人的总机构与分支机构不在同一县（市）的，应当分别向各自机构所在地的主管税务机关申报纳税{D}.委托加工的应税消费品，一律由受托方向所在地的税务机关解缴消费税税款{E}.委托加工的应税消费品，一般由受托方和委托方本着方便缴纳的原则就近向税务机关解缴消费税税款正确答案：A,B,C,(多项选择题)(每题2.00分)题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题）>未分类>纳税人购进农产品，除特殊规定外，按下列（）规定抵扣进项税额。{A}.取得一般纳税人开具的增值税专用发票，以增值税专用发票上注明的增值税额为进项税额{B}.从按照简易计税方法依照3%征收率计算缴纳增值税的小规模纳税人取得增值税专用发票的，以增值税专用发票上注明的金额和9%的扣除率计算进项税额{C}.取得农产品销售发票的，以农产品销售发票上注明的农产品买价和9%的扣除率计算进项税额{D}.取得海关进口增值税专用缴款书的，以海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额为进项税额{E}.从按照简易计税方法依照3%征收率计算缴纳增值税的小规模纳税人取得增值税专用发票的，以增值税专用发票上注明的金额和3%计算进项税额\n正确答案：A,B,C,D,(多项选择题)(每题2.00分)题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题）>未分类>下列各项中，属于计算委托加工业务的组成计税价格应考虑的内容有（）。{A}.受托加工收取的不含增值税的加工费{B}.增值税销项税额{C}.不含增值税的代垫辅料成本{D}.含增值税的代垫辅料成本{E}.含有委托加工业务定额征收的消费税正确答案：A,C,E,(多项选择题)(每题2.00分)题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题）>未分类>2020年4月，某体育用品公司（增值税一般纳税人）进口一批高尔夫球具，海关应征进口关税15万元（关税税率假定为30%），消费税税率为10%，则下列表述正确的有（）。{A}.进口时应缴纳消费税6.5万元{B}.进口时应缴纳消费税7.22万元{C}.进口时应缴纳增值税11.05万元{D}.进口时应缴纳增值税9.39万元{E}.进口时完税价格50万元正确答案：B,D,E,(多项选择题)(每题2.00分)题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题）>未分类>有关金银首饰消费税政策，下列叙述正确的有（）。{A}.金银首饰进口时要征收消费税{B}.钻石及钻石饰品消费税在零售环节征收{C}.铂金首饰在零售环节征收消费税{D}.镀金首饰应在零售环节征收消费税{E}.翻新改制金银首饰，纳税义务发生时间为受托方交货的当天正确答案：B,C,E,(不定项选择题)(每题2.00分)题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题）>未分类>A公司为增值税一般纳税人，主要从事汽车销售、汽车租赁等业务。2020年相关业务如下：\n（1）1月甲公司组织员工去外地旅游，A公司为其提供运输服务，开具增值税专用发票，注明金额为16万元。（2）2月乙公司因自身原因导致单位很多车辆无停车空间，故向A公司租赁空余场地，并签订租赁合同：租赁期限为2020年2月1日至2020年12月31日，含税租金为13.8万元，且租金于签订合同时一次性支付，A公司按一般计税方法计算增值税。（3）3月A公司和丙企业进行战略重组，把其汽车、设备、办公楼、债权债务及其工作人员一次性一并转让给丙企业，并签订重组协议，其中汽车价值600万元、办公楼价值1200万元、设备价值120万元。（其他相关资料：假定A公司无准予抵扣的进项税额）根据上述资料，回答下列问题：为甲公司提供运输服务应纳增值税（）万元。{A}.1.44{B}.2.72{C}.1.67{D}.1.59正确答案：A,(不定项选择题)(每题2.00分)题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题）>未分类>A公司为增值税一般纳税人，主要从事汽车销售、汽车租赁等业务。2020年相关业务如下：（1）1月甲公司组织员工去外地旅游，A公司为其提供运输服务，开具增值税专用发票，注明金额为16万元。（2）2月乙公司因自身原因导致单位很多车辆无停车空间，故向A公司租赁空余场地，并签订租赁合同：租赁期限为2020年2月1日至2020年12月31日，含税租金为13.8万元，且租金于签订合同时一次性支付，A公司按一般计税方法计算增值税。（3）3月A公司和丙企业进行战略重组，把其汽车、设备、办公楼、债权债务及其工作人员一次性一并转让给丙企业，并签订重组协议，其中汽车价值600万元、办公楼价值1200万元、设备价值120万元。（其他相关资料：假定A公司无准予抵扣的进项税额）根据上述资料，回答下列问题：A公司对外出租场地应纳增值税（）万元。{A}.1.05{B}.1.14{C}.1.67{D}.1.30正确答案：B,(不定项选择题)(每题2.00分)题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题）>未分类>\nA公司为增值税一般纳税人，主要从事汽车销售、汽车租赁等业务。2020年相关业务如下：（1）1月甲公司组织员工去外地旅游，A公司为其提供运输服务，开具增值税专用发票，注明金额为16万元。（2）2月乙公司因自身原因导致单位很多车辆无停车空间，故向A公司租赁空余场地，并签订租赁合同：租赁期限为2020年2月1日至2020年12月31日，含税租金为13.8万元，且租金于签订合同时一次性支付，A公司按一般计税方法计算增值税。（3）3月A公司和丙企业进行战略重组，把其汽车、设备、办公楼、债权债务及其工作人员一次性一并转让给丙企业，并签订重组协议，其中汽车价值600万元、办公楼价值1200万元、设备价值120万元。（其他相关资料：假定A公司无准予抵扣的进项税额）根据上述资料，回答下列问题：业务（3）应纳增值税（）万元。{A}.122.40{B}.326.40{C}.102.00{D}.0正确答案：D,(不定项选择题)(每题2.00分)题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题）>未分类>A公司为增值税一般纳税人，主要从事汽车销售、汽车租赁等业务。2020年相关业务如下：（1）1月甲公司组织员工去外地旅游，A公司为其提供运输服务，开具增值税专用发票，注明金额为16万元。（2）2月乙公司因自身原因导致单位很多车辆无停车空间，故向A公司租赁空余场地，并签订租赁合同：租赁期限为2020年2月1日至2020年12月31日，含税租金为13.8万元，且租金于签订合同时一次性支付，A公司按一般计税方法计算增值税。（3）3月A公司和丙企业进行战略重组，把其汽车、设备、办公楼、债权债务及其工作人员一次性一并转让给丙企业，并签订重组协议，其中汽车价值600万元、办公楼价值1200万元、设备价值120万元。（其他相关资料：假定A公司无准予抵扣的进项税额）根据上述资料，回答下列问题：A公司第一季度应纳增值税合计（）万元。{A}.2.58{B}.3.04{C}.3.40{D}.2.72正确答案：A,(不定项选择题)(每题2.00分)题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题）>未分类>\n某油田企业为增值税一般纳税人，该公司2020年10月发生业务如下：（1）开采原油10万吨，销售5万吨，取得不含税收入1000万元，将其中4万吨用于加工成品油，当月成品油全部销售，取得不含税收入1500万元，剩余1万吨原油用于加热矿井。（2）从某深水油气田中开采天然气100万立方米，当月销售80万立方米，不含税单价为2元/立方米。剩余20万立方米赠送给长期合作的供暖公司。（3）2020年9月以分期收款方式销售一批原油，约定9月、10月各收取不含税货款500万元，但因购货方资金紧张，上月未收到货款，本月一次性收取不含税货款1000万元及违约金30万元。（4）支付勘探服务费，取得增值税专用发票，注明金额600万元。（5）从小规模纳税人处购入一台炼油设备，取得增值税专用发票，注明金额100万元。已知：天然气资源税税率为6%，原油资源税税率为6%。根据上述资料，回答下列问题：该企业业务（1）应缴纳资源税（）万元。{A}.150{B}.120{C}.60{D}.108正确答案：D,(不定项选择题)(每题2.00分)题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题）>未分类>某油田企业为增值税一般纳税人，该公司2020年10月发生业务如下：（1）开采原油10万吨，销售5万吨，取得不含税收入1000万元，将其中4万吨用于加工成品油，当月成品油全部销售，取得不含税收入1500万元，剩余1万吨原油用于加热矿井。（2）从某深水油气田中开采天然气100万立方米，当月销售80万立方米，不含税单价为2元/立方米。剩余20万立方米赠送给长期合作的供暖公司。（3）2020年9月以分期收款方式销售一批原油，约定9月、10月各收取不含税货款500万元，但因购货方资金紧张，上月未收到货款，本月一次性收取不含税货款1000万元及违约金30万元。（4）支付勘探服务费，取得增值税专用发票，注明金额600万元。（5）从小规模纳税人处购入一台炼油设备，取得增值税专用发票，注明金额100万元。已知：天然气资源税税率为6%，原油资源税税率为6%。根据上述资料，回答下列问题：该企业业务（2）应缴纳资源税（）万元。{A}.9.6{B}.12{C}.8.4{D}.8.1正确答案：C,(不定项选择题)(每题2.00分)题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题）>未分类>\n某油田企业为增值税一般纳税人，该公司2020年10月发生业务如下：（1）开采原油10万吨，销售5万吨，取得不含税收入1000万元，将其中4万吨用于加工成品油，当月成品油全部销售，取得不含税收入1500万元，剩余1万吨原油用于加热矿井。（2）从某深水油气田中开采天然气100万立方米，当月销售80万立方米，不含税单价为2元/立方米。剩余20万立方米赠送给长期合作的供暖公司。（3）2020年9月以分期收款方式销售一批原油，约定9月、10月各收取不含税货款500万元，但因购货方资金紧张，上月未收到货款，本月一次性收取不含税货款1000万元及违约金30万元。（4）支付勘探服务费，取得增值税专用发票，注明金额600万元。（5）从小规模纳税人处购入一台炼油设备，取得增值税专用发票，注明金额100万元。已知：天然气资源税税率为6%，原油资源税税率为6%。根据上述资料，回答下列问题：该企业业务（3）10月应缴纳资源税（）万元。{A}.30{B}.31.59{C}.60{D}.61.59正确答案：B,(不定项选择题)(每题2.00分)题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题）>未分类>某油田企业为增值税一般纳税人，该公司2020年10月发生业务如下：（1）开采原油10万吨，销售5万吨，取得不含税收入1000万元，将其中4万吨用于加工成品油，当月成品油全部销售，取得不含税收入1500万元，剩余1万吨原油用于加热矿井。（2）从某深水油气田中开采天然气100万立方米，当月销售80万立方米，不含税单价为2元/立方米。剩余20万立方米赠送给长期合作的供暖公司。（3）2020年9月以分期收款方式销售一批原油，约定9月、10月各收取不含税货款500万元，但因购货方资金紧张，上月未收到货款，本月一次性收取不含税货款1000万元及违约金30万元。（4）支付勘探服务费，取得增值税专用发票，注明金额600万元。（5）从小规模纳税人处购入一台炼油设备，取得增值税专用发票，注明金额100万元。已知：天然气资源税税率为6%，原油资源税税率为6%。根据上述资料，回答下列问题：本月准予从销项税额中抵扣的进项税额为（）万元。{A}.36{B}.49{C}.39{D}.81正确答案：C,(不定项选择题)(每题2.00分)题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题）>未分类>\n某油田企业为增值税一般纳税人，该公司2020年10月发生业务如下：（1）开采原油10万吨，销售5万吨，取得不含税收入1000万元，将其中4万吨用于加工成品油，当月成品油全部销售，取得不含税收入1500万元，剩余1万吨原油用于加热矿井。（2）从某深水油气田中开采天然气100万立方米，当月销售80万立方米，不含税单价为2元/立方米。剩余20万立方米赠送给长期合作的供暖公司。（3）2020年9月以分期收款方式销售一批原油，约定9月、10月各收取不含税货款500万元，但因购货方资金紧张，上月未收到货款，本月一次性收取不含税货款1000万元及违约金30万元。（4）支付勘探服务费，取得增值税专用发票，注明金额600万元。（5）从小规模纳税人处购入一台炼油设备，取得增值税专用发票，注明金额100万元。已知：天然气资源税税率为6%，原油资源税税率为6%。根据上述资料，回答下列问题：本月应缴纳增值税额为（）万元。{A}.372.45{B}.302.41{C}.300.36{D}.298.48正确答案：A,(不定项选择题)(每题2.00分)题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题）>未分类>某油田企业为增值税一般纳税人，该公司2020年10月发生业务如下：（1）开采原油10万吨，销售5万吨，取得不含税收入1000万元，将其中4万吨用于加工成品油，当月成品油全部销售，取得不含税收入1500万元，剩余1万吨原油用于加热矿井。（2）从某深水油气田中开采天然气100万立方米，当月销售80万立方米，不含税单价为2元/立方米。剩余20万立方米赠送给长期合作的供暖公司。（3）2020年9月以分期收款方式销售一批原油，约定9月、10月各收取不含税货款500万元，但因购货方资金紧张，上月未收到货款，本月一次性收取不含税货款1000万元及违约金30万元。（4）支付勘探服务费，取得增值税专用发票，注明金额600万元。（5）从小规模纳税人处购入一台炼油设备，取得增值税专用发票，注明金额100万元。已知：天然气资源税税率为6%，原油资源税税率为6%。根据上述资料，回答下列问题：下列说法中正确的有（）。{A}.从深水油气田开采的天然气，减征30%资源税{B}.将加工的成品油对外销售，既要缴纳资源税又要缴纳消费税{C}.赠送给供暖公司的天然气要视同销售缴纳资源税{D}.分期收款方式销售应税矿产品，增值税纳税义务发生时间为取得货款的当天{E}.从小规模纳税人处购买的设备不得抵扣进项税正确答案：A,C,